НДС

В материале автор расскажет, как исчислить НДС по отгрузке оборудования в страны ЕАЭС (Казахстан), в каком порядке и в какие сроки отразить обороты в налоговой декларации и создать ЭСЧФ.

Штрафные санкции за нарушение условий договора с нерезидентом имеют некоторую специфику в обложении НДС. Сегодня постараемся разобраться с особенностями налогового учета штрафных санкций за нарушение условий договоров (контрактов) с нерезидентами.

По общему правилу «ввозной» НДС и иные таможенные платежи взимаются таможенными органами при импорте товаров на территорию Республики Беларусь. Однако это правило имеет исключения. Рассмотрим их на примере двух ситуаций.

Заключая договор купли-продажи, стороны могут договориться о том, что при соблюдении каких-либо установленных ими условий (достижении критериев) могут предоставляться скидки. Продавец может предоставить такую скидку покупателю после отгрузки товаров, т.е. задним числом (так называемая ретроскидка). Как правило, данная скидка предоставляется при покупке товаров на определенную сумму, т.е. когда общая сумма приобретенных покупателем товаров за какой-то период (квартал, месяц) превышает определенную величину, цена всей партии уменьшается.

Автор на конкретной ситуации поможет разобраться с особенностями бухгалтерского и налогового учета ретроскидки, предоставленной продавцом покупателю после отгрузки товаров.

Порядок заполнения, выставления, получения и подписания электронных счетов-фактур по НДС (далее – ЭСЧФ) регулируется НК [1] и Инструкцией № 15 [2]. С 21 мая 2023 г. Инструкция № 15  ействует в редакции, приведенной в соответствие с нормами НК  , введенными в действие в 2023 г.

С учетом того что 2023 г. подходит к концу, давайте проверим, все ли новации этого года были учтены при создании и выставлении ЭСЧФ по сделкам, предусматривающим реализацию товаров (работ, услуг) физическим лицам, при электронной дистанционной продаже товаров, при экспорте/импорте товаров и т.д.

Предлагаемая статья поможет бухгалтеру устранить ошибки, допущенные при создании таких ЭСЧФ.