НДС

Данная статья будет интересна плательщикам, которые ведут бухгалтерский учет, т.е. исчисляют НДС методом «по отгрузке». В ней на примерах рассматривается порядок определения дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав и 10-го числа для выставления (направления) ЭСЧФ.

На момент приобретения товаров (работ, услуг), имущественных прав организация по итогам отчетного периода создает один итоговый ЭСЧФ, который направляется на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

При изменении размера предъявленной суммы НДС в сторону уменьшения или в сторону увеличения у покупателей производится соответствующая корректировка налоговых вычетов при полном или частичном возврате покупателем продавцу товаров. Данное положение не применяется в отношении товаров, возвращенных продавцу для ремонта или замены, если не изменяется их стоимость. Рассмотрим вопрос о необходимости создания дополнительного ЭСЧФ при возврате товаров физическим лицом.

При реализации товаров (работ, услуг) на основе договоров поручения, комиссии и иных аналогичных гражданско-правовых договоров налоговую базу для исчисления НДС определяют исходя из произведенных и приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав их собственник, правообладатель. В отношении некоторых оборотов по реализации следует учитывать особенности определения налоговой базы, так как не всегда налоговая база определяется как цена реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. В предложенной статье автор рассматривает типичные нарушения при исчислении НДС и на практических ситуациях разбирает ошибки в исчислении этого налога, а также подсказывает, как правильно их исправить.

В предлагаемом материале содержатся ответы на вопросы, которые поступили от участников четвертой практической конференции «Главбух-2020» и касаются налоговых вычетов по НДС при безвозмездной передаче товаров, работ, услуг. На вопросы отвечала эксперт секции – круглого стола «Налоги», работавшей в рамках данного мероприятия, Наталья Евгеньевна Нехай – аудитор и постоянный автор нашего издания.

Наталья Евгеньевна Нехай, аудитор и постоянный автор нашего издания, участвовала в качестве эксперта в секции – круглом столе «Налоги», работавшей в рамках четвертой практической экспертной конференции для бухгалтеров «Главбух-2020».

В ходе проведения данного мероприятия ей поступило много вопросов, часть из которых касается налоговых вычетов по НДС при порче и утрате товаров.

Ответы на них – в предлагаемом материале.

Организации, осуществляющие деятельность по оказанию услуг по техническому обслуживанию и ремонту автомототранспортных средств и их компонентов (далее – услуги автосервиса), освобождены от уплаты НДС по реализации данных услуг. Вместе с тем им предоставлено право исчислять и уплачивать НДС. Как в таком случае рассчитать единый налог на вмененный доход |*| (далее – единый налог), предусмотренный для данной категории плательщиков? Можно ли принять к вычету «входной» НДС, если прямого разрешения на это нет в налоговом законодательстве? Предлагаем вашему вниманию разъяснения автора и налоговиков по этим вопросам.

* Расчет единого налога на вмененный доход при наличии нескольких обслуживающих объектов автосервиса