НДС

При ввозе и реализации в Беларуси определенных видов товаров применяется пониженная ставка НДС в размере 10 % |*|, в т.ч. по товарам для детей. Но всегда ли можно применить такую ставку? Это сегодня и обсудим, рассмотрев ситуации, связанные с безвозмездной передачей, комиссионной торговлей и получением штрафа за несвоевременную оплату реализованных покупателю детских товаров.

Налоговый учет сделок с нерезидентами требует знания как белорусского, так и международного законодательства. Разберем 2 ситуации, связанные с оказанием консультационных услуг иностранными компаниями, на предмет исчисления и уплаты налога на доходы |*| и НДС.

Определение момента фактической реализации услуг – тема, нашедшая отражение в ряде документов в последнее время. Вначале вышло постановление № 55 [1], в котором даны подробные разъяснения по этому вопросу, а вслед за ним – письмо Минфина и МНС Республики Беларусь на эту же тему. Так как же определяется момент фактической реализации услуг в сфере арендных отношений для исчисления НДС?

Распределение налоговых вычетов по НДС – тема тоже не новая, но всегда злободневная. Тут есть маленькие, но важные нюансы. Какие?

Ответы на эти вопросы – в предлагаемом материале.

Публикуем ответы Натальи Евгеньевны Нехай, ведущего аудитора ООО «Аудиторский центр «Эрудит», и постоянного автора нашего издания. Они подготовлены на основании вопросов, поступивших от участников секции «Налоги», работавшей в рамках третьей практической экспертной кон­ференции для бухгалтеров «Главбух-2019» |*|.

* Первую часть ответов на вопросы, подготовленные автором в рамках круглого стола по теме «Налоговые вычеты по НДС и ЭСЧФ: практика 2019 года»

При наличии оборотов по реализации, облагаемых по различным ставкам НДС, перед бухгалтером стоит непростая задача распределения налоговых вычетов. Это распределение отражается в разд. IV части I налоговой декларации по НДС. Задача важная, потому что в итоге выявляется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. Распределение осложняется наличием НДС, который не принят к вычету на начало налогового периода, в т.ч. по основным средствам. Все эти сложности учтены в ситуации, которую предлагает изучить автор материала.

При деловом партнерстве с российскими контрагентами нужно учитывать нормы как белорусского, так и международного налогового права при исчислении НДС. Рассмотрим, какие ошибки допущены организациями:

– при ввозе готовой продукции, изготовленной из давальческого сырья |*|;

* Учет давальческого сырья при его переработке подрядчиком

– оплате штрафа российскому рекламному агентству;

– реализации товара для личного пользования российскому гражданину.

Мы продолжаем публикацию ответов на вопросы участников секции «Налоги», прошедшей в рамках третьей практической экспертной конференции для бухгалтеров «Главбух-2019».

Ответы подготовлены Натальей Нехай, ведущим аудитором ООО «Аудиторский центр «Эрудит» и постоянным автором нашего издания.