Налоговые вычеты

Работники многих организаций продолжают свое обучение в магистратуре на платной основе. Имеет ли право работник, который оплачивает свое обучение в магистратуре, на социальный вычет по подоходному налогу? В статье автор разъясняет, что право на вычет у работника есть.

Практически в каждой организации есть работники, которые приобретали или строили жилье |*|. В отдельных случаях организация при исчислении подоходного налога должна уменьшить налогооблагаемый доход этих работников на сумму понесенных ими расходов на указанные цели.

Такое уменьшение производится в виде имущественного налогового вычета, порядок предоставления которого определен в подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК [1].

Давайте разберемся, какие именно расходы должна принять во внимание бухгалтерская служба организации при предоставлении указанного имущественного налогового вычета.

Налоговое законодательство четко регламентирует, когда можно принять «входной» НДС к вычету |*|, а в каких случаях следует отнести его на увеличение стоимости активов либо за счет источников их приобретения. На приведенных трех ситуациях рассмотрим такие правила.

* Изменения в вычетах НДС в 2019 г.

Жизненные ситуации бывают непредсказуемыми. Одна из таких сегодня перед нами: работник строил квартиру по договору с организацией-застройщиком, а затем расторг этот договор и решил строить одноквартирный жилой дом собственными силами. Разберемся, вправе ли работник получить имущественный налоговый вычет |*| при строительстве дома, если раньше он получал вычет при строительстве квартиры.

* Об обосновании применения имущественного налогового вычета 

При исчислении подоходного налога важно правильно применить многочисленные льготы. Какие документы дают на них право? Как для исчисления дохода правильно определить стоимость подарка, если в качестве последнего используется выпущенная организацией продукция? На эти непраздные вопросы автор дает подробные разъяснения.

Практика налоговых проверок свидетельствует, что наиболее распространенной ошибкой при исчислении подоходного налога является принятие в качестве подтверждающих документов просроченных либо недействительных справок о получении образования. А это приводит к неправильному применению налоговых вычетов.

Справка^* (ее копия) учреждения образования – один из основных документов, позволяющих организациям предоставлять стандартный и социальный вычеты работникам, у которых дети получают первое образование (высшее, среднее специальное или профессионально-техническое).
__________________________
^* Подробная информация о сроках действия справок, выдаваемых учреждениями образования, содержится в этом номере журнала на с. 36.

* Практика предоставления организациями социального налогового вычета за учебу доступна для подписчиков электронного «ГБ»

Всегда ли бухгалтеры обращают внимание на формы представляемых справок и сведения, которые они содержат?

Как показывает практика налоговых проверок, не всегда.