Подоходный налог

В связи с пандемией коронавируса многие организации оказывают меры поддержки и стимулирования своим работникам, в т.ч. бывшим, и членам их семей. Это и оказание материальной помощи заболевшим, и оплата стоимости лекарств и лечения (возмещение понесенных ими расходов на эти цели), и медицинское страхование, и многое другое.

К каким из перечисленных мер бухгалтер может применить льготы по подоходному налогу? Давайте разберемся на практических ситуациях 2021 г. |*|

* Новации подоходного налога, произошедшие с 1 января 2021 г.

Так ли проста упрощенная система налогообложения (УСН)? Казалось бы, ну что тут сложного? Выбираешь УСН без уплаты НДС, платишь 5 % с выручки (дохода) от реализации –и ни о чем не переживаешь, спишь спокойно. А если нет выручки, то и налогов нет.

Но все далеко не так просто, как кажется. И порой организации, выбравшие УСН без уплаты НДС, теряют бдительность из-за кажущейся простоты и понятности УСН. Рассмотрим на конкретном примере, где у организации возникли «подводные камни» в случае выбора УСН.

Профилактика инфекции COVID-19 и рекомендации Минздрава Республики Беларусь устанавливают минимальный, но не исчерпывающий перечень санитарно-противоэпидемических мероприятий, выполнение которых направлено на снижение рисков распространения инфекции, сохранение здоровья работников, обеспечение безопасности предоставления услуг населению в условиях пандемии инфекции.

Как учесть расходы по выдаче защитных масок работникам торговой организации и покупателям, освещено в предлагаемом материале.

Не позднее 1 апреля 2021 г. налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) в случаях, определенных п. 8 ст. 216 НК [1], обязаны представить в налоговые органы сведения о доходах, выплаченных за 2020 г. (далее – сведения за 2020 г.). Отметим, что по сравнению с предыдущим годом форма сведений и порядок их представления претерпели некоторые изменения.

Давайте на конкретных ситуациях рассмотрим порядок представления сведений за 2020 г., а также состав доходов, в отношении которых их надо представлять |*|.

* Порядок и особенности представления сведений о доходах, выплаченных физическим лицам в 2019 г.

Организации подводят итоги работы за 2020 г. Тем, кто сумел сработать с прибылью, предстоит приятная задача: распределение дивидендов. Автор рассматривает ситуацию, когда участниками организации являются физические лица. Какие ставки подоходного налога можно применить? Возможно ли применение вычетов при исчислении налога? Как исчисление налога зависит от резидентства участника? Ответы на эти вопросы вы найдете в материале.

Закон № 72-З [1] |*| установил для резидентов ПВТ новую ставку подоходного налога (13 % вместо 9 %) и 2-годичный период ее применения.

* Новации, произошедшие в порядке исчисления подоходного налога в 2021 г.

В связи с этим у бухгалтеров возник вопрос: по какой ставке следует удержать подоходный налог с дивидендов, выплаченных резидентами ПВТ физическим лицам в 2021 г.?

Давайте разберемся.

Произошедшие изменения в части исчисления подоходного налога с физических лиц с 1 января 2021 г. обусловлены вступлением в силу Закона Республики Беларусь от 29.12.2020 № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь». В 2021 г. сняты ограничения по налогообложению доходов, выплачиваемых работникам профсоюзными организациями; расширен перечень льготируемых доходов за счет включения в их состав доходов, полученных инвесторами – физическими лицами от участия в инвестиционных фондах, и т.д. Своевременно и объективно понять изменившиеся требования законодательства по исчислению подоходного налога в 2021 г. позволило налогоплательщикам проведение круглого стола, организованного Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА».

Предлагаем вниманию читателей наиболее интересные вопросы по данной теме, ответы на которые подготовила Ирина Сергеевна Криворощенко, заместитель начальника главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

Начало см.: «ГБ», 2021, № 5, с. 10.