Организация (поставщик) в марте 2025 г. отгрузила продукцию собственного производства другой организации (покупатель). По условиям договора покупатель должен был рассчитаться за поставленную продукцию в течение 10 дней со дня ее получения. Покупатель продукцию в срок не оплатил, и поставщик обратился в суд.
По решению экономического суда, принятому в декабре 2025 г., с покупателя,
не оплатившего отгруженный поставщиком товар, должны быть взысканы основной долг и санкции за нарушение условий договора. В январе 2026 г. покупатель погасил основной долг.
В феврале 2026 г. заключено и вступило в силу мировое соглашение об уменьшении санкций за нарушение покупателем условий договора на 80 %. Оставшуюся их сумму в размере 20 % покупатель перечислил на счет поставщика в марте 2026 г.
У поставщика момент фактической реализации в отношении санкций определяется как день отражения этих сумм в бухгалтерском учете, отчетным периодом по НДС в 2025–2026 гг. избран календарный месяц.
Причитающиеся санкции в бухучете поставщик отразил в декабре 2025 г. и соответственно в декларации по НДС за декабрь 2025 г.
В каком периоде поставщик должен уменьшить налоговую базу НДС в связи с уменьшением причитающихся санкций?
Редакция рекомендует:
- Когда налоговая база по НДС может увеличиться
- Как учесть в бухгалтерском и налоговом учете штрафные санкции, причитающиеся к уплате
- Как отразить в учете и правильно исчислить налоги с полученных штрафных санкций
- Налог на добавленную стоимость-2026
.jpg)
