При реализации товаров физическим лицам в конце отчетного периода продавец направляет один итоговый ЭСЧФ на Портал.
В материале разберемся, надо ли корректировать выставленный ЭСЧФ, если возврат денежных средств за бракованный товар пришелся на следующий квартал.
Ситуация
ООО «Карандаш» реализует канцелярские товары. Отчетным периодом по НДС избран квартал. Среди покупателей есть как юридические (в т.ч. ИП), так и физические лица. В марте 2021 г. физическое лицо оплатило 1 упаковку бумаги формата А4 (5 пачек) на сумму 47,10 руб., в т.ч. НДС (20 %) – 7,85 руб. По данной продаже был выставлен итоговый ЭСЧФ на Портал 02.04.2021.
Покупатель-физлицо обратился к продавцу с просьбой вернуть денежные средства за 2 пачки бумаги в связи с обнаруженным заводским браком.
Организация вернула в апреле 2021 г покупателю денежные средства в размере 18,84 руб. (47,10 руб. /5 пачек × 2 пачки), в т.ч. НДС (20 %) – 3,14 руб.
За апрель – июнь 2021 г. физическим лицам было реализовано 10 упаковок бумаги общей стоимостью 471,00 руб., в т.ч. НДС (20 %) – 78,50 руб.
Нужно ли корректировать ЭСЧФ, выставленный в апреле по данной отгрузке?
<...>
