Печать
В закладки
Сохранить
Наверх
Вниз

Как распределить налоговые вычеты по НДС при наличии отрицательного оборота

Наталья Нехай, ведущий аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит»

Большинство организаций при наличии оборотов, облагаемых НДС по различным ставкам, распределяет «входной» НДС по удельному весу. Как производится такой расчет, если в организации образовался отрицательный оборот по реализации по причине возврата бракованного товара? Такую ситуацию рассматривает автор материала.

Ситуация. Образовался отрицательный оборот по реализации

ООО «КСК» занимается оптовой торговлей товаров, в т.ч. на экспорт. Согласно учетной политике ООО «КСК» на 2018 г. суммы налоговых вычетов распределяются методом удельного веса и книга покупок не ведется. Отчетным периодом по НДС избран календарный квартал.

У ООО «КСК» за I квартал 2018 г. имеются следующие данные о налоговых вычетах и оборотах по реализации (см. табл. 1).

Сумма налоговых вычетов за I квартал 2018 г. – 30 000 руб., в т.ч.:

– налоговые вычеты по основным средствам и нематериальным активам – 10 000 руб.;

– остальные налоговые вычеты – 20 000 руб.

Все покупки осуществлены на территории Республики Беларусь.

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 22/ 2018.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ на три дня ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

Статьи на тему

Курсовые и суммовые разницы по псевдовалютным договорам: 1 договор – 8 ситуаций

№24, июнь 2018

НДС и ЭСЧФ в системе Tax Free

№23, июнь 2018

Упрощенка с уплатой НДС: все ли правила исчисления двух налогов вы знаете?

№23, июнь 2018

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.