Из письма в редакцию:
«Наша организация, применяющая УСН с уплатой НДС, совершила в 2017 г. следующие операции:
1) оказала транспортные услуги белорусской организации в качестве перевозчика, за что получила провозную плату. По поручению заказчика мы привлекли другую белорусскую организацию для оказания услуг по хранению перевозимого груза при его перемещении по Беларуси.
Мы оплатили услуги по хранению, стоимость которых не включается в провозную плату. Согласно договору перевозки груза стоимость услуг по хранению, не включенную в стоимость услуг по перевозке, дополнительно возмещает заказчик.
Поскольку мы не оказывали услуг по хранению перевозимого груза, их стоимость не включена в налоговую базу налога при УСН и налог не исчислялся;
2) предоставила в аренду помещение, которое затем перепланировала подрядная организация. Арендатор возместил стоимость перепланировки отдельно от арендной платы. Налог при УСН и НДС с полученного возмещения не исчислялся, так как перепланировка не осуществлялась собственными силами;
3) реализовала товары с привлечением комиссионера. Комиссионер реализует товары по установленной цене с последующим удержанием своего вознаграждения с причитающихся комитенту сумм. Мы определили налоговую базу налога при УСН исходя из цены реализации товаров комиссионером, т.е. без уменьшения на сумму удержанного комиссионером вознаграждения, несмотря на то что получена не вся сумма выручки от комиссионера;
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 17/ 2017.
