Печать
В закладки
Сохранить
Наверх
Вниз

Ведение кассовых операций в рознице: 3 ситуации из практики

Инесса Прокопович, начальник управления регулирования денежного обращения Нацбанка Республики Беларусь

Порядок ведения кассовых операций, регулируемый Инструкцией № 107*, действует уже седьмой год. Однако вопросы по этой теме поступают в редакцию журнала с завидным постоянством: бизнес постоянно совершенствуется, и законодательные документы за ним не успевают.

Как магазину правильно оформить выплаты денежных средств физлицам, сдающим в магазин отходы товаров, если законодатель не определил для этого случая форму заготовительного документа, на который ссылается п. 27 Инструкции № 107?

Надо ли организации, имеющей несколько магазинов, вести кассовую книгу, если магазины сдают выручку в банк или на Белпочту?

Нужно ли каждую передачу наличных денег старшему кассиру оформлять приходным кассовым документом?

Давайте разберемся с этими вопросами.

__________________
* Инструкция о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107 (далее – Инструкция № 107).

Ситуация 1. В кассовой книге отражаются все поступления и выдачи наличных денег

В организации установлен один кассовый суммирующий аппарат (КСА) и один платежный терминал. Кассир является ответственным лицом за ведение книги кассира, оформление приходного кассового ордера (далее – ПКО) на общую сумму выручки за день (согласно данным Z-отчета) и ведение кассовой книги.

Приказом руководителя установлен размер потребности в разменных наличных деньгах 100 руб. Выручка в банк сдается 1 раз в 7 дней.

На основании выписанного ПКО кассир делает запись в кассовой книге и перекладывает деньги из денежного ящика в сейф организации. Сумма разменных денег остается в денежном ящике КСА и включается в фактический остаток наличных денег на конец рабочего дня, который указывается в гр. 13 книги кассира.

20 сентября 2017 г. наличная выручка за день составила 2 500 руб. В этот же день для исполнения налоговых платежей в банк была сдана сумма в размере 2 600 руб. (2 500 руб. (выручка за 20.09.2017) + 100 руб. (остаток разменных денежных средств)).

21 сентября сумма выручки за день составила 500 руб. В конце рабочего дня кассир:

– выписал ПКО на общую сумму выручки – 500 руб.;

– 400 руб. положил в сейф, а 100 руб. оставил в качестве разменных наличных денег в денежном ящике.

На какую сумму необходимо было выписать ПКО?

На сумму 400 руб.

В кассовой книге организации отражается движение только наличных денег (все поступления и выдачи). Основанием для внесения соответствующих записей в кассовую книгу являются ПКО и расходные кассовые ордера (далее – РКО) (п. 50 Инструкции № 107).

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 40/2017.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ на три дня ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

Статьи на тему

Прием наличных денег при сдаче физическим лицам в аренду спортивных тренажеров

№24, июнь 2018

С 7 июля 2018 года наличные деньги можно принимать с применением программной кассы

№23, июнь 2018

Постановление Правления Нацбанка Республики Беларусь от 25.04.2018 № 192 «О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Национального банка Республики Беларусь»

№23, июнь 2018

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.