Налоговая база НДС

В условиях пандемии многие коммерческие организации оказывают помощь госучреждениям в сфере здравоохранения путем передачи денежных средств, имущества, прочих материальных ценностей, работ, услуг. Каким документом следует руководствоваться при такой передаче – Указом № 169 [1] или Указом № 300 [2]? Надо ли такую передачу оформлять договором безвозмездной спонсорской помощи? Отражается ли безвозмездная передача в налоговой декларации по НДС? Учитываются ли затраты на производство товаров, безвозмездно переданных учреждениям здравоохранения, и затраты на их безвозмездную передачу (транспортировку) при налогообложении прибыли?

Ответы на эти вопросы – в предлагаемом материале.

У налогоплательщиков появилась уникальная возможность выяснить сложные вопросы в порядке определения объектов налогообложения и налоговой базы НДС в различных практических ситуациях в 2020 г. Практическую квалифицированную методическую помощь в решении возникших вопросов оказало проведение круглого стола в режиме «Вопрос-ответ», организованного Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА». Продолжаем знакомить вас с ответами на поступившие вопросы, подготовленные Новиковой Светланой Ивановной, начальником отдела косвенного налогообложения главного управления методологии налогообложения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

При импорте товара его стоимость зависит от курса иностранной валюты на дату осуществления платежа и даты проведения платежа по отношению к дате оприходования товара. Как это увязывается с уплатой НДС при ввозе товара? Автор рассматривает указанный вопрос на практической ситуации.

Пандемия коронавируса COVID-19 захлестнула Беларусь, но нужно продолжать работать. Особенно напряженно трудятся белорусские медики. Иные организации оказывают им всяческую помощь. Важно правильно оформить такую помощь и отразить в налоговом учете, рассчитать налоги. Какие нюансы нужно учесть, разъясняет автор материала.

Когда в сделке участвуют иностранные организации, у белорусской стороны велик соблазн применить нулевую ставку НДС. Выполнение каких условий для этого необходимо? Всегда ли они соблюдены? Об этом рассказывает автор предлагаемого материала.

Как быть с уплатой налога при УСН и НДС, если организация решила с начала года перейти с УСН без НДС на УСН с НДС и получила в 2020 г. выручку за услуги, оказанные в прошлом году? Немаловажно учесть, что организация ведет учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН |*| (далее – книга учета доходов и расходов). Сегодня разберем все тонкости налогообложения в данной ситуации.

* Налогообложение при изменении условий применения УСН

При реализации товаров (работ, услуг) на основе договоров поручения, комиссии и иных аналогичных гражданско-правовых договоров налоговую базу для исчисления НДС определяют исходя из произведенных и приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав их собственник, правообладатель. В отношении некоторых оборотов по реализации следует учитывать особенности определения налоговой базы, так как не всегда налоговая база определяется как цена реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. В предложенной статье автор рассматривает типичные нарушения при исчислении НДС и на практических ситуациях разбирает ошибки в исчислении этого налога, а также подсказывает, как правильно их исправить.

В предлагаемом материале содержатся ответы на вопросы, которые поступили от участников четвертой практической конференции «Главбух-2020» и касаются налоговых вычетов по НДС при безвозмездной передаче товаров, работ, услуг. На вопросы отвечала эксперт секции – круглого стола «Налоги», работавшей в рамках данного мероприятия, Наталья Евгеньевна Нехай – аудитор и постоянный автор нашего издания.