Справочник по налоговым декларациям в 2022 году

Важное в статье:

  1. Представители налоговых деклараций. Основные виды и льготы по налоговым декларациям
  2. Сроки и способы подачи налоговых деклараций
    1. НДС
    2. Налог на прибыль
    3. УСН
    4. Налог на доходы
    5. Экологический налог
    6. Подоходный налог
    7. Акцизы
    8. Налог на недвижимость
    9. Земельный налог
    10. Транспортный налог
    11. Единый налог
    12. Сбор за размещение (распространение) рекламы
  3. Новые формы налоговых деклараций в 2022 году (скачать)

 

Представители налоговых деклараций. Основные виды налоговых деклараций

 

Основными заявителями и представителями налоговых деклараций являются: физические лица, индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица.

Налоговые декларации, которые представляют в налоговые органы плательщики:

- декларация по подоходному налогу;

- декларация по НДС;

- декларация по налогу на прибыль;

- декларация по налогу на доходы;

- декларация по земельному налогу;

- декларация по налогу на недвижимость;

- декларация по транспортному налогу;

- декларация по иным налогам (акцизы, единый налог);

- декларация по УСН;

- декларация по экологическому налогу;

- расчет по сбору за размещение (распространение) рекламы

 

Представляется налоговая декларация физическим лицом, если имели место:

·         продажа или иное возмездное отчуждение имущества

·         дарение, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно

Исключение! Доходы полученные физлицом от близких родственников и лиц, состоящих с ним в отношении опекуна, подопечного и попечителя. Такие доходы не признаются объектом налогообложения подоходным налогом независимо от полученного размера.

·         Доходы, полученные из-за границы или за границей

          К ним относятся доходы:

          - от работы по найму (контракт);

          - от продажи акций или иных ценных бумаг;

          - от продажи долей уставных фондов иностранных организаций;

          - в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках;

          - полученные в дар от иностранных граждан

·         Отдельные доходы, в отношении которых физлицу был предоставлен имущественный налоговый вычет по расходам на строительство/приобретение на территории РБ одноквартирного жилого дома/квартиры (в виде возврата взносов; в размере номинальной стоимости жилищных облигаций и процентного дохода; в виде лизинговых платежей)

 

Налоговые льготы, которыми может воспользоваться физическое лицо при подаче налоговой декларации по подоходному налогу за 2022 год:

  1. Стандартный налоговый вычет

- 135 руб. в месяц, при получении дохода, который подлежит налогообложению, в сумме не превышающей 817 руб. в месяц;

- 40 руб. (75 руб) в месяц на детей в возрасте до 18 лет, учащихся и студентов дневного отделения и других иждивенцев;

- 190 руб. в месяц для отдельных категорий физлиц

      2. Социальные налоговые вычеты

  - в сумме расходов на обучение;

  - на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования (ДДС)

      3. Имущественные налоговые вычеты

- в сумме расходов на строительство либо приобретение одноквартирного жилого дома/квартиры;

- в сумме расходов, понесенных на приобретение имущества, доходы от продажи которого подлежат налогообложения;

- в размере 20% суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от отчуждения имущества

      4. Профессиональные налоговые вычеты

- в сумме расходов на создание объекта авторского права;

- в размере 20%, 30%, 40% суммы авторского вознаграждения;

- в сумме расходов участия в спортивных соревнованиях (не командных);

- в размере 20% суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных спортсменами и их тренерами за личное участие в спортивных соревнованиях

 

Индивидуальные предприниматели (ИП) и некрупный бизнес ведут свою деятельность с помощью упрощенной системы налогообложения (УСН). Где налог уплачивается 1 раз в квартал и ставка налога оптимальная. В отдельных случаях плательщики, применяющие УСН, должны уплачивать и НДС.

>> Основные материалы по налоговым декларациям для ИП с УСН и налоговым декларациям по НДС читайте на портале gb.by: Налоговая декларация по НДС, УСН

 

Сроки и способы подачи налоговых деклараций

 

С 1 января 2022 г. расширен список плательщиков, которые обязаны представлять налоговые декларации по установленным форматам в электронном виде. Ранее такая обязанность возлагалась на организации, которые были обязаны представлять годовую индивидуальную отчетность либо среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год составляла 15 и более человек, а также на плательщиков НДС. С нового года представлять налоговые декларации в электронном виде должны все организации, за исключением некоммерческих организаций, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, а также иностранных организаций, не осуществляющих деятельность, которая рассматривается как деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, а также индивидуальные предприниматели – плательщики НДС.

Обратите внимание! Неисполнение обязанности по представлению декларации в установленном формате и представление ее на бумажном носителе являются невыполнением обязанности плательщика, так как такая декларация не может быть принята налоговым органом.

Данная норма предусмотрена в п. 8 ст. 27 НК: при представлении документов и (или) информации в письменной форме плательщиками, обязанными представлять документы и (или) информацию по установленным форматам в виде электронного документа, такие документы и (или) информация не считаются представленными. Соответственно к плательщику могут быть применены меры административной ответственности, предусмотренные ст. 14.2 КоАП :

– нарушение плательщиком, налоговым агентом, иным обязанным лицом установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) при просрочке не более 3 рабочих дней, в т.ч. совершенное должностным лицом юридического лица, влечет наложение штрафа в размере до 1 базовой величины (БВ);

– нарушение плательщиком, налоговым агентом, иным обязанным лицом установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) при просрочке более 3 рабочих дней, в т.ч. совершенное должностным лицом юридического лица, влечет наложение штрафа в размере 2 БВ с увеличением его на 0,5 БВ за каждый полный месяц просрочки, но не более 10 БВ.

Исключение составляют случаи, когда представление налоговой декларации в виде электронного документа невозможно по техническим причинам. Такими причинами могут служить: недоступность портала МНС Республики Беларусь, являющегося информационным ресурсом этого министерства, единого портала электронных услуг, ошибки программного обеспечения порталов, невозможность подписать налоговую декларацию в связи с недоступностью зарубежного оператора сотовой связи и (или) в связи с отсутствием доставки им сообщения, необходимого для использования плательщиком электронной цифровой подписи.

При наступлении таких случаев у плательщика не появляется право представлять декларацию на бумажном носителе, а есть возможность продлить срок представления налоговой декларации на время, необходимое для устранения причин, по которым плательщик не может ее представить.

 

Способы подачи налоговых деклараций в 2022 году:

1.      Лично (путем посещения самого налогового органа)

2.      По почте (почтовое отправление с описью вложения)

 

Важно: днем отправления декларации почтой является непосредственно день отправки почтового отправления.

 

3.      Электронным способом, через личный кабинет плательщика (днем отправления налоговой декларации считается дата приема налоговой декларации порталом МНС)

4.      Уполномоченным представителем физического лица (осуществляет свои полномочия на основании доверенности, заверенной нотариально, пунктом 3 статьи № 186 Гражданского Кодекса РБ или организацией, в которой доверитель работает/учится)

5.      Законным представителем физического лица (родители, опекуны, усыновители, попечители)

 

Сроки представления налоговых деклараций в 2022 году

Налоги

Представление отчета

Уплата налога

НДС

Плательщики, производящие уплату НДС ежеквартально

Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом

Не позднее 22-го числа

месяца, следующего за истекшим  отчетным кварталом

 

Плательщики, производящие уплату НДС ежемесячно

Не позднее  20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем

Не позднее 22-го числа

месяца, следующего за истекшим  отчетным месяцем

Налог на прибыль

 

За квартал - не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом

За год - не позднее 20 марта следующего года

За I - III кварталы - не позднее 22-го числа месяца, следующего за кварталом;

За IV квартал - не позднее 22 декабря (авансовый платеж) и не позднее 22 марта следующего года (доплата)

УСН

Плательщики УСН без уплаты НДС 

Не позднее  20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом

Не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим  отчетным кварталом

 

Налог на доходы

Налог на доходы иностранных организаций,  не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство

Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом

Не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим  отчетным кварталом

Экологический налог

За выбросы ЗВ, сбросы сточных вод, хранение отходов производства 

 Если расчет налога производился исходя из фактических объемов:

ежеквартально -  не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

 Если расчет налога производился исходя из годовых объемов, установленных в разрешениях:

- один раз в год - не позднее 20 апреля отчетного года;

- один раз в год  по фактическим объемам - не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим годом.

 

 Исходя из фактических объемов:

ежеквартально не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

 Исходя из годовых объемов, установленных в разрешениях, по выбору плательщика:

- один раз в год в размере исчисленной суммы за год - не позднее 22 апреля календарного года;

- ежеквартально - не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в размере 1/4 исчисленной годовой суммы налога.

 

За транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными трубопроводами транзитом (Указ Президента РБ от 10.01.2020 № 9)

 - за I - III кварталы - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим календарным кварталом;

- за IV квартал - не позднее 20 марта года, следующего за истекшим календарным кварталом

 

за I - III календарные кварталы не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

 за IV календарный квартал - не позднее 22 марта года, следующего за истекшим кварталом

Подоходный налог

Для физических лиц

Не позднее 31.03.2022 года

Не позднее 01.06.2022 года

Для налоговых агентов (ежеквартально)

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. За I квартал 2022 г. налоговые агенты должны представить налоговую декларацию не позднее 20.04.2022 года

В сроки, предусмотренные в п.6 ст. 216 НК

Для ИП (нотариусы)

20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год)

Не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Акцизы

Плательщики ежемесячно предоставляют сведения по акцизам

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем)

Не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем)

Налог на недвижимость

Исчисление годовой суммы налога на недвижимость физлицом

Ежегодно на 1 января каждого налогового периода

 

Налог на недвижимость в отношении капитальных строений, принадлежащих физлицам

Извещение налогового органа установленной формы, ежегодно вручается  плательщику не позднее 1 сентября года, следующего за истекшим налоговым периодом (год)

Ежегодно не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, – за истекший налоговый период.

В течение 30 календарных дней со дня вручения извещения плательщику - за предшествующие налоговые периоды.

Налог на недвижимость для организаций

Не позднее 20 марта текущего налогового периода. В 2022 г. налоговую декларацию по налогу на недвижимость за 2022 г. нужно представить в налоговый орган не позднее 21 марта 2022 г. (понедельник), так как 20 марта выпадает на выходной день (воскресенье)

Оплата производится по выбору плательщика:

- 1-н раз в год в размере годовой суммы налога не позднее 22 марта налогового периода

- ежеквартально в размере ¼ годовой суммы налога – не позднее 22-го числа третьего месяца каждого квартала

Земельный налог

Плательщики-организации

Не позднее 20 февраля текущего налогового периода (по объектам обложения, имеющимся на 01.01.2022)

Оплата производится по выбору плательщика:

- 1-н раз в год в размере исчисленной за год суммы не позднее 22 февраля текущего года

- ежеквартально в размере ¼ годовой суммы налога – не позднее 22-го числа второго месяца каждого квартала

Транспортный налог

Организации – плательщики транспортного налога

Не позднее 20 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом

Авансовые платежи:  не позднее 22 марта, 22 июня, 22 сентября текущего года.

Доплата производится 22 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом

 

 

 

Единый налог

С ИП и иных физлиц

ИП- плательщиками единого налога - не позднее 1-го числа отчетного периода (квартала)

Не позднее 1-го числа каждого календарного месяца

Сбор за размещение (распространение рекламы)

Рекламодатели:

-юридические лица РБ,
-индивидуальные предприниматели РБ.

не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

 

Формы налоговых деклараций в 2022 году (скачать)

 

С 2022 года  внесены изменения и дополнения в НК. В связи с этим скорректированы практически все формы налоговых деклараций по налогам, сборам и порядок их заполнения, утв. постановлением МНС от 03.01.2019 № 2, а также установлены новые формы налоговых деклараций :

- налогового агента по подоходному налогу с физических лиц

- по НДС при электронной дистанционной продаже товаров

Налог

Формы документов и НПА регулирующие заполнение формы налоговой отчетности

Шпаргалка по заполнению налоговой декларации +

Все о налоге в разделе «Налоги-2022»

Подоходный налог с физических лиц

Декларация: Налоговая декларация (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц скачать

НПА: Установлена постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2

Конспект для одной темы: подоходный налог – 2022

Шпаргалка по заполнению декларации

Заполняем декларацию по подоходному налогу налогового агента за I квартал 2022 года

Заполняем декларацию налогового агента по подоходному налогу за III квартал 2022 года

Все о подоходном налоге в разделе «Налоги-2022» на GB.BY

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Декларация: Налоговая декларация (расчет) по налогу на добавленную стоимость иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме для физических лиц скачать

НПА: Установлена постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2

Конспект для одной темы: НДС-2022

Шпаргалка по заполнению декларации

 

Все о налоге на добавленную стоимость в разделе «Налоги-2022» на GB.BY

Акцизы

Декларация: Налоговая декларация (расчет) по акцизам скачать

НПА: Установлена постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2

Шпаргалка по заполнению декларации

Как правильно оформить расчет акцизов, подлежащих уплате при ввозе подакцизных товаров из Евразийского экономического союза?

Налог на прибыль

Декларация: Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль для иностранных организаций скачать

НПА: Установлена постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2

Конспект для одной темы: налог на прибыль – 2022

Шпаргалка по заполнению декларации

Особенности заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за II квартал 2022 года

 

Все о налоге на прибыль в разделе «Налоги-2022» на GB.BY

Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство

Декларация: Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство

НПА: Установлена постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2

Конспект для одной темы: Налог на доходы-2022

Шпаргалка по заполнению декларации

 

Все о налоге на доходы в разделе «Налоги-2022» на GB.BY

Налог на недвижимость

Декларация: Налоговая декларация (расчет) по налогу на недвижимость организаций

НПА: Установлена постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2

Конспект для одной темы: Налог на недвижимость-2022

Шпаргалка по заполнению декларации

Налоговую декларацию по налогу на недвижимость за 2022 год необходимо представить до 21 марта

Все о налоге на недвижимость в разделе «Налоги-2022» на GB.BY

Земельный налог

Декларация: Налоговая декларация (расчет) по земельному налогу (суммы арендной платы за земельные участки) с организаций скачать

НПА: Установлена постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2

Конспект для одной темы: Земельный налог-2022

Шпаргалка по заполнению декларации

 

Все о земельном налоге в разделе «Налоги-2022» на GB.BY

Транспортный налог

Декларация: Налоговая декларация (расчет) по транспортному налогу с организаций скачать

НПА: Установлена постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2

Конспект для одной темы: Транспортный налог-2022

Шпаргалка по заполнению декларации

Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу

Все о транспортном налоге в разделе «Налоги-2022» на GB.BY

 

Налог при упрощенной системе налогообложения

Декларация: Налоговая декларация (расчет) по налогу при упрощенной системе налогообложения скачать

НПА: Установлена постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2

Конспект для одной темы: УСН-2022

Шпаргалка по заполнению декларации

Декларация по налогу при УСН за II квартал 2022 года

 

Все о налоге при упрощенной системе налогообложения  в разделе «Налоги-2022» на GB.BY

Экологический налог

Декларация: Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух скачать

НПА: Установлена постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2

Конспект для одной темы: Экологический налог-2022

Шпаргалка по заполнению декларации

Что следует учесть при заполнении декларации (расчета) по экологическому налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух?

Все об экологическом налоге в разделе «Налоги-2022» на GB.BY

Сбор за размещение (распространение рекламы)

Декларация: Расчет по сбору за размещение (распространение) рекламы скачать

НПА: Установлена постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2

Конспект для одной темы: Сбор за размещение (распространение) рекламы

Шпаргалка по заполнению декларации

Заполнение расчета по сбору за размещение (распространение) рекламы за III квартал 2022 года

Поделиться статьей:
Наверх

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

icon-popup