Справочник по налоговым декларациям в 2021 году

Важное в статье:

  1. Представители налоговых деклараций. Основные виды и льготы по налоговым декларациям
  2. Сроки и способы подачи налоговых деклараций
    1. НДС
    2. Налог на прибыль
    3. УСН
    4. Налог на доходы
    5. Экологический налог
    6. Подоходный налог
    7. Акцизы
    8. Налог на недвижимость
    9. Земельный налог
    10. Транспортный налог
    11. Единый налог
  3. Новые формы налоговых деклараций в 2021 году (скачать)

 

Представители налоговых деклараций. Основные виды налоговых деклараций

 

Основными заявителями и представителями налоговых деклараций являются: физические лица, индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица.

Налоговые декларации, которые представляют в налоговые органы плательщики:

- декларация по подоходному налогу;

- декларация по НДС;

- декларация по налогу на прибыль;

- декларация по налогу на доходы;

- декларация по земельному налогу;

- декларация по налогу на недвижимость;

- декларация по транспортному налогу;

- декларация по иным налогам (акцизы, единый налог);

- декларация по УСН;

- декларация по экологическому налогу

 

Налоговая декларация по подоходному налогу за 2020 г. представляется физическим лицом, если имели место:

·         продажа или иное возмездное отчуждение имущества

·         дарение, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно

Исключение! Доходы полученные физлицом от близких родственников и лиц, состоящих с ним в отношении опекуна, подопечного и попечителя. Такие доходы не признаются объектом налогообложения подоходным налогом независимо от полученного размера.

·         Доходы, полученные из-за границы или за границей

          К ним относятся доходы:

          - от работы по найму (контракт);

          - от продажи акций или иных ценных бумаг;

          - от продажи долей уставных фондов иностранных организаций;

          - в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках;

          - полученные в дар от иностранных граждан

·         Отдельные доходы, в отношении которых физлицу был предоставлен имущественный налоговый вычет по расходам на строительство/приобретение на территории РБ одноквартирного жилого дома/квартиры (в виде возврата взносов; в размере номинальной стоимости жилищных облигаций и процентного дохода; в виде лизинговых платежей)

 

Налоговые льготы, которыми может воспользоваться физическое лицо при подаче налоговой декларации по подоходному налогу за 2020 год:

  1. Стандартный налоговый вычет

- 117 руб. в месяц, при получении дохода, который подлежит налогообложению, в сумме не превышающей 709 руб. в месяц;

- 34 руб (65 руб) в месяц на детей в возрасте до 18 лет, учащихся и студентов дневного отделения и других иждивенцев;

- 165 руб. в месяц для отдельных категорий физлиц

      2. Социальные налоговые вычеты

  - в сумме расходов на обучение;

  - на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования (ДДС)

      3. Имущественные налоговые вычеты

- в сумме расходов на строительство либо приобретение одноквартирного жилого дома/квартиры;

- в сумме расходов, понесенных на приобретение имущества, доходы от продажи которого подлежат налогообложения;

- в размере 20% суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от отчуждения имущества

      4. Профессиональные налоговые вычеты

- в сумме расходов на создание объекта авторского права;

- в размере 20%, 30%, 40% суммы авторского вознаграждения;

- в сумме расходов участия в спортивных соревнованиях (не командных);

- в размере 20% суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных спортсменами и их тренерами за личное участие в спортивных соревнованиях

 

Индивидуальные предприниматели (ИП) и некрупный бизнес ведут свою деятельность с помощью упрощенной системы налогообложения (УСН). Где налог уплачивается 1 раз в квартал (кроме плательщиков с НДС) и имеются оптимальные ставки налога

>> Основные материалы по налоговым декларациям для ИП с УСН и налоговым декларациям с НДС читайте на портале gb.by: Налоговая декларация по НДС, УСН, Декларация в электронном виде

 

Сроки и способы подачи налоговых деклараций

 

Способы подачи налоговых деклараций в 2021 году:

1.      Лично (путем посещения самого налогового органа)

2.      По почте (почтовое отправление с описью вложения)

Важно: днем отправления декларации почтой является непосредственно день отправки почтового отправления.

Важно! декларации на бумажном носителе не могут представлять организации:

- в которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год составляет 15 и более человек;

-плательщики НДС

3.      Электронным способом, через личный кабинет плательщика (днем отправления налоговой декларации считается дата приема налоговой декларации порталом МНС)

4.      Уполномоченным представителем физического лица (осуществляет свои полномочия на основании доверенности, заверенной нотариально, пунктом 3 статьи № 186 Гражданского Кодекса РБ или организацией, в которой доверитель работает/учится)

5.      Законным представителем физического лица (родители, опекуны, усыновители, попечители)

 

Сроки представления налоговых деклараций в 2021 году. Отчетность

Налоги

Представление отчета

Уплата налога

НДС

Плательщики, производящие уплату НДС ежеквартально

Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом

Не позднее 22-го числа

месяца, следующего за истекшим  отчетным кварталом

 

Плательщики, производящие уплату НДС ежемесячно

Не позднее  20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем

Не позднее 22-го числа

месяца, следующего за истекшим  отчетным месяцем

Налог на прибыль

 

За квартал - не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом

За год - не позднее 20 марта следующего года

За I - III кварталы - не позднее 22-го числа месяца, следующего за кварталом;

За IV квартал - не позднее 22 декабря (авансовый платеж) и не позднее 22 марта следующего года (доплата)

УСН

Плательщики УСН с уплатой НДС ежемесячно

Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом

Не позднее 22-го числа

месяца, следующего за истекшим  отчетным месяцем

Плательщики УСН без уплаты НДС ежеквартально

Не позднее  20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем

Не позднее 22-го числа

месяца, следующего за истекшим  отчетным кварталом

 

Плательщики УСН с уплатой НДС ежеквартально

Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом

Не позднее 22-го числа

месяца, следующего за истекшим  отчетным кварталом

 

При добровольном переходе на УСН с НДС со следующего  квартала

Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом (проставляется отметка в декларации за 1-й квартал 2021 года)

 

При переходе на УСН без уплаты НДС

Не позднее 20 апреля года с которого начинается применение УСН без НДС        (Обязательно проставить отметку на титульном листе декларации по налогу при УСН, представляемой за последний отчетный период года, предшествующий году перехода (часть третья п. 4 ст. 326 НК). Знак «X» проставляется напротив строки «Переход со следующего налогового периода на применение упрощенной системы налогообложения без уплаты НДС»)

 

Налог на доходы

Налог на доходы иностранных организаций,  не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство

Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом

Не позднее 22-го числа

месяца, следующего за истекшим  отчетным кварталом

Экологический налог

 

За выбросы ЗВ, сбросы сточных вод, хранение отходов производства представляется:

 Если расчет налога производился исходя из фактических объемов:

ежеквартально -  не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

 Если расчет налога производился исходя из годовых объемов, установленных в разрешениях:

- один раз в год - не позднее 20 апреля отчетного года;

- один раз в год  по фактическим объемам - не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим годом.

 

За выбросы ЗВ, сбросы сточных вод, хранение, захоронение отходов производства:

 

 Исходя из фактических объемов:

ежеквартально не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

 Исходя из годовых объемов, установленных в разрешениях, по выбору плательщика:

- один раз в год в размере исчисленной суммы за год - не позднее 22 апреля календарного года;

- ежеквартально - не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в размере 1/4 исчисленной годовой суммы налога.

 

 

За транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными трубопроводами транзитом (Указ Президента РБ от 10.01.2021 № 9) - за I - III кварталы - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим календарным кварталом;

- за IV квартал - не позднее 20 марта года, следующего за истекшим календарным кварталом

 

за I - III календарные кварталы не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

 за IV календарный квартал - не позднее 22 марта года, следующего за истекшим кварталом

Подоходный налог

Для физических лиц

Не позднее 31.03.2021 года

Не позднее 01.06.2021 года

Для ИП (нотариусы, адвокаты)

20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Акцизы

Плательщики ежемесячно предоставляют сведения по акцизам

не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Налог на недвижимость

Исчисление годовой суммы налога на недвижимость физлицом

Ежегодно на 1 января каждого налогового периода

 

Налог на недвижимость в отношении капитальных строений, принадлежащих физлицам

С 1-го числа месяца, следующего за месяцем в котором: возникло право собственности, открыто наследство, приобретение не завершенного капитального строения

 

Налог на недвижимость для организаций

не позднее 20 марта текущего налогового периода

Оплата производиться по выбору плательщика:

- 1-н раз в год в размере годовой суммы налога не позднее 22 марта налогового периода

- ежеквартально в размере ¼ годовой суммы налога – не позднее 22-го числа третьего месяца каждого квартала

Земельный налог

Плательщики-организации

Не позднее не позднее 20 февраля текущего налогового периода

(по объектам обложения, имеющимся на 01.01.2021)

Оплата производиться по выбору плательщика:

- 1-н раз в год в размере исчисленной за год суммы не позднее 22 февраля текущего года

- ежеквартально в размере ¼ годовой суммы налога – не позднее 22-го числа второго месяца каждого квартала

Транспортный налог

Организации – плательщики транспортного налога

Не позднее 20 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом.

Авансовые платежи:  не позднее 22 марта, 22 июня, 22 сентября текущего года.

Доплата производится 22 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом.

 

 

 

Единый налог

С ИП и иных физлиц

ИП- плательщиками единого налога - не позднее 20 января 2021 г. (за первый квартал)

Не позднее 1-го числа каждого календарного месяца

 

Новые формы налоговых деклараций в 2021 году (скачать)

 

С 10 февраля 2021 года вступило в силу Постановление МНС РБ от 15 января 2021 года № 2 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 года № 2», которым внесены изменения в формы и порядок заполнения налоговых деклараций (расчетов):

- по налогу на прибыль для иностранных организаций;

- по транспортному налогу;

- Исключена форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход;

- по НДС, акцизам, налогу на прибыль, налогу на доходы, налогу на недвижимость, земельному налогу (суммам арендной платы за земельные участки) с организаций

>> Новые формы налоговых деклараций, можно скачать на портале gb.by: налоговые декларации 2021

Поделиться статьей:
Наверх

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

icon-popup