Важное в статье:
- Представители налоговых деклараций. Основные виды и льготы по налоговым декларациям
- Сроки и способы подачи налоговых деклараций
- Новые формы налоговых деклараций за 2024 год (скачать)
Представители налоговых деклараций. Основные виды налоговых деклараций
Основными заявителями и представителями налоговых деклараций являются физические лица, индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица.
Налоговые декларации, которые представляют в налоговые органы плательщики:
– декларация по подоходному налогу;
– декларация по НДС;
– декларация по налогу на прибыль;
– декларация по налогу на доходы;
– декларация по земельному налогу;
– декларация по налогу на недвижимость;
– декларация по транспортному налогу;
– декларация по иным налогам (акцизы, единый налог);
– декларация по УСН;
– декларация по экологическому налогу;
– расчет по сбору за размещение (распространение) рекламы.
Представляется налоговая декларация физическим лицом, если имели место:
· продажа или иное возмездное отчуждение имущества;
· дарение, в виде недвижимого имущества по договору ренты, бесплатно.
Исключение! Доходы, полученные физлицом от близких родственников и лиц, состоящих с ним в отношении опекуна, подопечного и попечителя. Такие доходы не признаются объектом обложения подоходным налогом независимо от полученного размера;
· доходы, полученные из-за границы или за границей.
К ним относятся доходы:
– от работы по найму (контракт);
– от продажи акций или иных ценных бумаг;
– от продажи долей уставных фондов иностранных организаций;
– в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках;
– полученные в дар от иностранных граждан;
· отдельные доходы, в отношении которых физлицу был предоставлен имущественный налоговый вычет по расходам на строительство/приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома/квартиры (в виде возврата взносов; в размере номинальной стоимости жилищных облигаций и процентного дохода; в виде лизинговых платежей).
Налоговые льготы, которыми может воспользоваться физическое лицо при подаче налоговой декларации по подоходному налогу за 2024 год:
1. Стандартный налоговый вычет:
– 174 руб. в месяц, при получении дохода, который подлежит налогообложению, в сумме, не превышающей 1 054 руб. в месяц;
– 51 руб. (97 руб.) в месяц на детей в возрасте до 18 лет, учащихся и студентов дневного отделения и других иждивенцев;
– 246 руб. в месяц для отдельных категорий физлиц;
– 620 руб. в месяц молодым специалистам.
2. Социальные налоговые вычеты:
– в сумме расходов на обучение;
– на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования (ДДС);
– в сумме страховых взносов, уплаченных по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования.
3. Имущественные налоговые вычеты:
– в сумме расходов на строительство либо приобретение одноквартирного жилого дома/квартиры;
– в сумме расходов, понесенных на приобретение имущества, доходы от продажи которого подлежат налогообложению;
– в размере 20 % суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от отчуждения имущества.
4. Профессиональные налоговые вычеты:
– в сумме расходов на создание объекта авторского права;
– в размере 20 %, 30 %, 40 % суммы авторского вознаграждения;
– в сумме расходов участия в спортивных соревнованиях (не командных);
– в размере 20 % суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных спортсменами и их тренерами за личное участие в спортивных соревнованиях.
Некрупный бизнес ведет свою деятельность с помощью упрощенной системы налогообложения (УСН), где налог уплачивается 1 раз в квартал и ставка налога оптимальная. В отдельных случаях плательщики, применяющие УСН, должны уплачивать и НДС.
>> >> >> Основные материалы по налоговым декларациям для ИП с УСН и налоговым декларациям по НДС читайте на портале gb.by: декларация по НДС, УСН
Сроки и способы подачи налоговых деклараций
Все организации должны представлять налоговые декларации в электронном виде. Исключение – некоммерческие организации, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, а также иностранные организации, не осуществляющие деятельность, которая рассматривается как деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство.
Обратите внимание! Неисполнение обязанности по представлению декларации в установленном формате и представление ее на бумажном носителе являются невыполнением обязанности плательщика, потому что такая декларация не может быть принята налоговым органом.
Данная норма предусмотрена в п. 8 ст. 27 НК: при представлении документов и (или) информации в письменной форме плательщиками, обязанными представлять документы и (или) информацию по установленным форматам в виде электронного документа, такие документы и (или) информация не считаются представленными.
Документ: Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК).
Соответственно к плательщику могут быть применены меры административной ответственности, предусмотренные ст. 14.2 КоАП:
– нарушение плательщиком, налоговым агентом, иным обязанным лицом установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) при просрочке не более 3 рабочих дней, в т.ч. совершенное должностным лицом юридического лица, влечет наложение штрафа в размере до 1 базовой величины (БВ);
– нарушение плательщиком, налоговым агентом, иным обязанным лицом установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) при просрочке более 3 рабочих дней, в т.ч. совершенное должностным лицом юридического лица, влечет наложение штрафа в размере 2 БВ с увеличением его на 0,5 БВ за каждый полный месяц просрочки, но не более 10 БВ.
Документ: Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее – КоАП).
Исключение составляют случаи, когда представление налоговой декларации в виде электронного документа невозможно по техническим причинам. Такими причинами могут служить:
– недоступность портала МНС Республики Беларусь, являющегося информационным ресурсом этого министерства, единого портала электронных услуг;
– ошибки программного обеспечения порталов;
– невозможность подписать налоговую декларацию в связи с недоступностью зарубежного оператора сотовой связи и (или) в связи с отсутствием доставки им сообщения, необходимого для использования плательщиком электронной цифровой подписи.
При наступлении таких случаев у плательщика не появляется право представлять декларацию на бумажном носителе, а есть возможность продлить срок представления налоговой декларации на время, необходимое для устранения причин, по которым плательщик не может ее представить.
Способы подачи налоговых деклараций физическими лицами за 2024 год:
1) лично (путем посещения самого налогового органа);
2) по почте (почтовое отправление с описью вложения).
Важно! Днем отправления декларации почтой является непосредственно день отправки почтового отправления;
3) электронным способом, через личный кабинет плательщика (днем отправления налоговой декларации считается дата приема налоговой декларации порталом МНС);
4) уполномоченным представителем физического лица (осуществляет свои полномочия на основании доверенности, заверенной нотариально, п. 3 ст. 186 ГК или организацией, в которой доверитель работает/учится);
Документ: Гражданский кодекс Республики Беларусь (далее – ГК).
5) законным представителем физического лица (родители, опекуны, усыновители, попечители).
Сроки представления налоговых деклараций в 2024 году
Формы налоговых деклараций за 2024 год (скачать)
С 2024 г. внесены изменения и дополнения в НК. В связи с этим скорректированы некоторые формы налоговых деклараций по налогам, сборам и порядок их заполнения, утвержденные постановлением МНС № 2.
