Справочник по налоговым декларациям в 2023 году

Важное в статье:

1. Представители налоговых деклараций. Основные виды и льготы по налоговым декларациям
2. Сроки и способы подачи налоговых деклараций
   1. НДС
   2. Налог на прибыль
   3. УСН
   4. Налог на доходы
   5. Экологический налог
   6. Подоходный налог
   7. Акцизы
   8. Налог на недвижимость
   9. Земельный налог
   10. Транспортный налог
   11. Единый налог
   12. Сбор за размещение (распространение) рекламы
3. Новые формы налоговых деклараций в 2023 году (скачать)

Представители налоговых деклараций. Основные виды налоговых деклараций

Основными заявителями и представителями налоговых деклараций являются: физические лица, индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица.

Налоговые декларации, которые представляют в налоговые органы плательщики:

- декларация по подоходному налогу;

- декларация по НДС;

- декларация по налогу на прибыль;

- декларация по налогу на доходы;

- декларация по земельному налогу;

- декларация по налогу на недвижимость;

- декларация по транспортному налогу;

- декларация по иным налогам (акцизы, единый налог);

- декларация по УСН;

- декларация по экологическому налогу;

- расчет по сбору за размещение (распространение) рекламы

Представляется налоговая декларация физическим лицом, если имели место:

·         продажа или иное возмездное отчуждение имущества

·         дарение, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно

Исключение! Доходы полученные физлицом от близких родственников и лиц, состоящих с ним в отношении опекуна, подопечного и попечителя. Такие доходы не признаются объектом налогообложения подоходным налогом независимо от полученного размера.

·         Доходы, полученные из-за границы или за границей

          К ним относятся доходы:

          - от работы по найму (контракт);

          - от продажи акций или иных ценных бумаг;

          - от продажи долей уставных фондов иностранных организаций;

          - в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках;

          - полученные в дар от иностранных граждан

·         Отдельные доходы, в отношении которых физлицу был предоставлен имущественный налоговый вычет по расходам на строительство/приобретение на территории РБ одноквартирного жилого дома/квартиры (в виде возврата взносов; в размере номинальной стоимости жилищных облигаций и процентного дохода; в виде лизинговых платежей)

Налоговые льготы, которыми может воспользоваться физическое лицо при подаче налоговой декларации по подоходному налогу за 2023 год:

1. Стандартный налоговый вычет

- 156 руб. в месяц, при получении дохода, который подлежит налогообложению, в сумме не превышающей 944 руб. в месяц;

- 46 руб. (87 руб) в месяц на детей в возрасте до 18 лет, учащихся и студентов дневного отделения и других иждивенцев;

- 220 руб. в месяц для отдельных категорий физлиц

      2. Социальные налоговые вычеты

  - в сумме расходов на обучение;

  - на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования (ДДС);

  - в сумме страховых взносов, уплаченных по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования.

      3. Имущественные налоговые вычеты

- в сумме расходов на строительство либо приобретение одноквартирного жилого дома/квартиры;

- в сумме расходов, понесенных на приобретение имущества, доходы от продажи которого подлежат налогообложения;

- в размере 20% суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от отчуждения имущества

      4. Профессиональные налоговые вычеты

- в сумме расходов на создание объекта авторского права;

- в размере 20%, 30%, 40% суммы авторского вознаграждения;

- в сумме расходов участия в спортивных соревнованиях (не командных);

- в размере 20% суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных спортсменами и их тренерами за личное участие в спортивных соревнованиях

Индивидуальные предприниматели (ИП) и некрупный бизнес ведут свою деятельность с помощью упрощенной системы налогообложения (УСН). Где налог уплачивается 1 раз в квартал и ставка налога оптимальная. В отдельных случаях плательщики, применяющие УСН, должны уплачивать и НДС.

>> Основные материалы по налоговым декларациям для ИП с УСН и налоговым декларациям по НДС читайте на портале gb.by: декларация по НДС, УСН

Сроки и способы подачи налоговых деклараций

Все организации, а также индивидуальные предприниматели – плательщики НДС должны представлять налоговые декларации в электронном виде. Исключение – некоммерческие организации, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, а также иностранные организации, не осуществляющие деятельность, которая рассматривается как деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство.

Обратите внимание! Неисполнение обязанности по представлению декларации в установленном формате и представление ее на бумажном носителе являются невыполнением обязанности плательщика, так как такая декларация не может быть принята налоговым органом.

Данная норма предусмотрена в п. 8 ст. 27 НК: при представлении документов и (или) информации в письменной форме плательщиками, обязанными представлять документы и (или) информацию по установленным форматам в виде электронного документа, такие документы и (или) информация не считаются представленными.

Документ: Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК).

Соответственно к плательщику могут быть применены меры административной ответственности, предусмотренные ст. 14.2 КоАП :

– нарушение плательщиком, налоговым агентом, иным обязанным лицом установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) при просрочке не более 3 рабочих дней, в т.ч. совершенное должностным лицом юридического лица, влечет наложение штрафа в размере до 1 базовой величины (БВ);

– нарушение плательщиком, налоговым агентом, иным обязанным лицом установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) при просрочке более 3 рабочих дней, в т.ч. совершенное должностным лицом юридического лица, влечет наложение штрафа в размере 2 БВ с увеличением его на 0,5 БВ за каждый полный месяц просрочки, но не более 10 БВ.

Документ: Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях.

Исключение составляют случаи, когда представление налоговой декларации в виде электронного документа невозможно по техническим причинам. Такими причинами могут служить: недоступность портала МНС Республики Беларусь, являющегося информационным ресурсом этого министерства, единого портала электронных услуг, ошибки программного обеспечения порталов, невозможность подписать налоговую декларацию в связи с недоступностью зарубежного оператора сотовой связи и (или) в связи с отсутствием доставки им сообщения, необходимого для использования плательщиком электронной цифровой подписи.

При наступлении таких случаев у плательщика не появляется право представлять декларацию на бумажном носителе, а есть возможность продлить срок представления налоговой декларации на время, необходимое для устранения причин, по которым плательщик не может ее представить.

Способы подачи налоговых деклараций в 2023 году:

1.      Лично (путем посещения самого налогового органа)

2.      По почте (почтовое отправление с описью вложения)

Важно: днем отправления декларации почтой является непосредственно день отправки почтового отправления.

3.      Электронным способом, через личный кабинет плательщика (днем отправления налоговой декларации считается дата приема налоговой декларации порталом МНС)

4.      Уполномоченным представителем физического лица (осуществляет свои полномочия на основании доверенности, заверенной нотариально, пунктом 3 статьи № 186 Гражданского Кодекса РБ или организацией, в которой доверитель работает/учится)

Документ: Гражданский кодекс Республики Беларусь.

5.      Законным представителем физического лица (родители, опекуны, усыновители, попечители)

Сроки представления налоговых деклараций в 2023 году

Формы налоговых деклараций в 2023 году (скачать)

С 2023 г. внесены изменения и дополнения в НК. В связи с этим скорректированы некоторые формы налоговых деклараций по налогам, сборам и порядок их заполнения, утвержденные постановлением МНС № 2.

Документ: постановление МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление МНС № 2).