Сделки с иностранными контрагентами: как исчислить НДС и выставить ЭСЧФ

Заключая договоры с иностранными организациями, бухгалтер организации должен учитывать особенности исчисления НДС и создания ЭСЧФ, предусмотренные налоговым законодательством. Сегодня рассмотрим эти правила:

– по возмещаемым услугам;

– договорам комиссии |*|.

* Информация о том, что нужно указать в ЭСЧФ при реализации товаров по посредническим договорам

Из письма в редакцию:

«Наша организация работает с зарубежными партнерами и приобретает у них различные услуги, а также их оказывает. В 2017 г. совершены в т.ч. следующие операции:

1) заключен с немецким банком договор на оказание банковских услуг. Банк привлек для оказания своих услуг консультационную фирму – резидента Германии. Стоимость консультационных услуг банк перевыставил нам в рамках оказания банковских услуг. При возмещении стоимости этих услуг мы не уплачивали НДС по ст. 92 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК);

2) на условиях договора комиссии реализованы облагаемые НДС товары, принадлежащие российскому комитенту, который не состоит на учете в белорусском налоговом органе. Товары приобретены и отгружены на территории Республики Беларусь белорусскому покупателю – плательщику НДС. Поскольку мы как комиссионер не приобретали товары в собственность на территории Республики Беларусь у иностранного комитента, НДС не уплачен при их реализации и ЭСЧФ покупателю не предъявлялись;

3) по поручению литовской организации – комитента реализованы на территории Республики Беларусь неисключительные права использования изобретения. Покупатель прав рассчитывается непосредственно с правообладателем, поэтому НДС не исчислен с реализации этого права.

Правильно ли мы поступили в этих ситуациях?

Евгения Алексеевна, бухгалтер»

Возмещение стоимости консультационных услуг

Вы поступили верно, не исчислив НДС при возмещении стоимости консультационных услуг в рамках приобретения банковских услуг. Обоснуем данный вывод.

Объектами обложения НДС признают обороты по реализации услуг на территории Республики Беларусь и не признают обороты по реализации за пределами Беларуси (п. 1 ст. 93 НК).

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 38/2017.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

Назад
Содержание: № 38 октябрь 2017
Содержание

КОЛОНКА ГЛАВНОГО РЕДАКТОРА

3

ВОПРОС НЕДЕЛИ

7

Вправе ли проверяющие требовать от организаций документы, в том числе технического характера, которые не влияют на экономическое обоснование произведенных затрат?

7

НОВОСТИ

8

АНОНС «ПРЯМОЙ ЛИНИИ»

9

«ПРЯМАЯ ЛИНИЯ»

10

С 1 июля 2017 года пособия на детей начисляются по новым правилам[Срочно и важно]

10

Валютное регулирование и валютный контроль, ВЭД, взаимодействие с банками[Срочно и важно]

13

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ

17

Налоги

17

Бухгалтерский учет

17

Указ Президента Республики Беларусь от 28.09.2017 № 347 «Об установлении ставки акцизов на отдельные подакцизные товары»

17

Постановление Минфина Республики Беларусь от 23.08.2017 № 26 «Об изменении некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь»

17

Комментарий (С 1 октября изменился порядок оформления накладных и актов приема-передачи основных средств и нематериальных активов)[Срочно и важно]

21

Постановление Минфина Республики Беларусь от 26.09.2017 № 30 «О внесении изменений в постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 29 марта 2010 г. № 38»

25

МИНФИН РАЗЪЯСНЯЕТ

26

Разъяснение Минфина Республики Беларусь от 02.10.2017 № 15-1-17/361 «Об использовании бланков приходных кассовых ордеров»[Срочно и важно]

26

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ

28

Труд и социальная защита

28

Постановление Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь от 20.07.2017 № 30 «О внесении изменений в постановление Министерства труда Республики Беларусь от 10 апреля 2000 г. № 47»

28

Комментарий (С 1 октября средний заработок считаем по-новому)

36

Банковская деятельность

40

Постановление Правления Нацбанка Республики Беларусь от 27.09.2017 № 394 «О ставке рефинансирования Национального банка Республики Беларусь»

40

СПЕЦИАЛЬНАЯ РУБРИКА ЖУРНАЛА «ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР»

42

Налоговый кодекс: считаем налоги правильно

42

Три вида затрат: можно ли их учесть при расчете налога на прибыль

42

Какие категории работников имеют право на льготы по подоходному налогу?

45

Как вычесть суммы НДС, приходящиеся на обороты по реализации со ставкой НДС 10 %?

50

Два способа законного уменьшения налога на прибыль иностранной организации в Республике Беларусь

52

Вопрос-ответ

56

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ

57

Государственное регулирование

57

Постановление ГТК Республики Беларусь от 13.09.2017 № 20 «О внесении изменений и дополнений в постановление Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 13 февраля 2014 г. № 4»

57

Постановление МНС Республики Беларусь от 22.08.2017 № 13 «О внесении изменений и дополнения в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29 января 2016 г. № 6»

58

Комментарий (С 14 сентября 2017 г. действует новый перечень информации)

61

Внешнеэкономическая деятельность

64

Постановление Совета Министров и Нацбанка Республики Беларусь от 22.09.2017 № 711/10 «О внесении дополнений и изменений в некоторые постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь»

64

Комментарии

66

Что изменилось в порядке маркировки контрольными (идентификационными) знаками с 10 сентября 2017 года? (Комментарий к постановлению МНС Республики Беларусь от 21.08.2017 № 12*)

66

Учтите изменения в административных процедурах и порядке аттестации в строительной отрасли (Комментарий к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 21.01.2017 № 57)

68

ОБЗОР ТЕКУЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

72

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ, ПОСВЯЩЕННЫХ ОДНОМУ ВОПРОСУ

74

Ягода малина, с какой ставкой НДС тебя продавать?

74

ВОПРОС – ОТВЕТ

76

Досрочное расторжение трудового договора с руководителем организации

76

Компенсации, выплаченные работнику при увольнении, и подоходный налог

76

Особенности уплаты налога на недвижимость по неиспользуемым зданиям

77

Реализация товаров при УСН: отражение в бухгалтерском и налоговом учете

78

Вклад в виде автомобиля в уставный фонд организации и исчисление налога при УСН

80

Земельный налог, налог на недвижимость и НДС при аренде

80

Отпуск кладовщика и инвентаризация

81

Реорганизация и инвентаризация

81

Когда импортные товары маркируются КИЗ?

82

РЕКЛАМА

83

ПРАКТИКУМ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

84

Учет операций по движению сахарной свеклы

84

СОВЕТЫ ОПЫТНОГО БУХГАЛТЕРА

89

Сделки с иностранными контрагентами: как исчислить НДС и выставить ЭСЧФ

89

СПРАВОЧНИК БУХГАЛТЕРА

92

Когда здание не используется, а налог на недвижимость не увеличивается в 10 раз?

92

БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ

95

БАНКОВСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

96

Курсы валют с 30 сентября по 6 октября 2017 года

96