Печать
В закладки
Сохранить
Наверх
Вниз

Сделки с иностранными контрагентами: как исчислить НДС и выставить ЭСЧФ

Заключая договоры с иностранными организациями, бухгалтер организации должен учитывать особенности исчисления НДС и создания ЭСЧФ, предусмотренные налоговым законодательством. Сегодня рассмотрим эти правила:

– по возмещаемым услугам;

– договорам комиссии |*|.

* Информация о том, что нужно указать в ЭСЧФ при реализации товаров по посредническим договорам

Из письма в редакцию:

«Наша организация работает с зарубежными партнерами и приобретает у них различные услуги, а также их оказывает. В 2017 г. совершены в т.ч. следующие операции:

1) заключен с немецким банком договор на оказание банковских услуг. Банк привлек для оказания своих услуг консультационную фирму – резидента Германии. Стоимость консультационных услуг банк перевыставил нам в рамках оказания банковских услуг. При возмещении стоимости этих услуг мы не уплачивали НДС по ст. 92 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК);

2) на условиях договора комиссии реализованы облагаемые НДС товары, принадлежащие российскому комитенту, который не состоит на учете в белорусском налоговом органе. Товары приобретены и отгружены на территории Республики Беларусь белорусскому покупателю – плательщику НДС. Поскольку мы как комиссионер не приобретали товары в собственность на территории Республики Беларусь у иностранного комитента, НДС не уплачен при их реализации и ЭСЧФ покупателю не предъявлялись;

3) по поручению литовской организации – комитента реализованы на территории Республики Беларусь неисключительные права использования изобретения. Покупатель прав рассчитывается непосредственно с правообладателем, поэтому НДС не исчислен с реализации этого права.

Правильно ли мы поступили в этих ситуациях?

Евгения Алексеевна, бухгалтер»

Возмещение стоимости консультационных услуг

Вы поступили верно, не исчислив НДС при возмещении стоимости консультационных услуг в рамках приобретения банковских услуг. Обоснуем данный вывод.

Объектами обложения НДС признают обороты по реализации услуг на территории Республики Беларусь и не признают обороты по реализации за пределами Беларуси (п. 1 ст. 93 НК).

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 38/2017.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ на три дня ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

Статьи на тему

Курсовые и суммовые разницы по псевдовалютным договорам: 1 договор – 8 ситуаций

№24, июнь 2018

НДС и ЭСЧФ в системе Tax Free

№23, июнь 2018

Упрощенка с уплатой НДС: все ли правила исчисления двух налогов вы знаете?

№23, июнь 2018

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.