В белорусском законодательстве НДС – самый сложный налог, который имеет множество особенностей и при этом часто меняется. Чтобы не утонуть в море информации об этом налоге, мы собрали для вас дайджест самых важных и читаемых материалов по НДС.
- Организация с 1 июля 2018 г. перешла с УСН без уплаты НДС на УСН с НДС. В остатке на 1 июля есть нереализованные товары, приобретенные у белорусского поставщика. Поставщик в свое время выставил ЭСЧФ на общую стоимость товаров 12 000 руб., в т.ч. НДС – 2 000 руб. ЭСЧФ не подписывался электронной цифровой подписью (далее – ЭЦП), так как НДС не принимался к вычету. На 1 июля в остатке числится товаров на 3 000 руб., в т.ч. НДС – 500 руб.
Что нужно проставить в ЭСЧФ, чтобы принять НДС к вычету в июле 2018 г.? Ответ в материале:
Заполнение ЭСЧФ и вычет НДС при переходе на УСН
- Организация (продавец) в сентябре 2018 г. получила от покупателя пеню за нарушение условий договора по оплате товара. Согласно учетной политике организации пени облагаются НДС в момент их получения.
Надо ли выставлять ЭСЧФ в этой ситуации? Ответ в материале:
НДС и ЭСЧФ при получении штрафа от покупателя
- В налоговом законодательстве топовыми темами являются НДС и электронные счета-фактуры (далее – ЭСЧФ).
Каждодневно бухгалтерскую аудиторию волнует, как без ошибок заполнить в той или иной ситуации ЭСЧФ.
Вопросов возникает множество:
- – следует ли расходование работниками освежителей в санузлах рассматривать как безвозмездную передачу и исчислять НДС?
- – как вычесть НДС при возврате брака?
- – какой признак дополнительных данных надо указывать в гр. 12 ЭСЧФ и от чего он зависит?
Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в предлагаемом материале.
Практика исчисления НДС и применения ЭСЧФ: от проблем к готовому решению
- В настоящее время ведется работа по корректировке Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК). Рассмотрим нововведения в части объекта обложения НДС.
Налоговый кодекс-2019: семь ключевых изменений в отношении объекта обложения НДС
- Организация применяет УСН с уплатой НДС и ведет книгу учета доходов и расходов. Организация как комиссионер заключила договор купли-продажи на приобретение товаров за пределами таможенной территории ЕАЭС с польской организацией. По условиям договора комиссионер действует от своего имени и за счет комитента. Организация при выполнении поручения комитента уплатила НДС при таможенном оформлении товаров при ввозе товара на территорию Республики Беларусь. Таможенное оформление и уплата налогов и пошлин произведены от имени организации. Сумму НДС, уплаченную при ввозе, организация приняла к вычету.
Верно ли поступила организация, приняв к вычету сумму НДС, уплаченную при ввозе товара на территорию Республики Беларусь?
Вычет НДС, уплаченного при ввозе товара из Польши комиссионером
- Привлечение внимания, формирование, поддержание интереса и продвижение объекта рекламирования на рынке – одна из задач успешного бизнеса.
Наши эксперты разъясняют порядок исчисления НДС при приобретении маркетинговой услуги у нерезидента и построчного заполнения ЭСЧФ, который нужно направить на Портал, на примере практической ситуации.
Маркетинговая услуга от нерезидента: порядок исчисления НДС и заполнения ЭСЧФ
- На примере практической ситуации разъясним порядок исчисления НДС при приобретении маркетинговой услуги у нерезидента и построчного заполнения ЭСЧФ, который нужно направить на Портал.
Алгоритм действий продавца ищите в материале:
Приобретение маркетинговой услуги у нерезидента: надо ли исчислить НДС и как создать ЭСЧФ
- Белорусская организация – подрядчик (плательщик НДС, применяет общую систему налогообложения) выполняет работы по производству продукции из давальческого сырья, предоставленного белорусским заказчиком (плательщик НДС, книгу покупок не ведет).
В каком порядке подрядчик создает ЭСЧФ? См. обоснование в материале:
Производство товаров из давальческого сырья и ЭСЧФ
- Косвенные налоги во взаимоотношениях с резидентами стран ЕАЭС взимают в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь, но с учетом норм международного соглашения, действующего в рамках ЕАЭС.
Как применить это законодательство на практике в отношении аренды?
НДС и арендные отношения с резидентами ЕАЭС
- В «ГБ», № 30 рассмотрен ряд проблемных вопросов в части создания электронных счетов-фактур (далее – ЭСЧФ) турагентами и туроператорами. Вопросов не стало меньше. Бухгалтеры, работающие в туристической отрасли, спрашивают:
– надо ли туроператору и турагенту создавать ЭСЧФ в отношении услуг, освобождаемых от НДС?
– какие особенности надо учесть турагентам при реализации приобретенных путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление?
– являются ли турфирмы, приобретающие услуги у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в белорусских налоговых органах, плательщиками НДС?
Наши эксперты постарались ответить на эти вопросы:
ЭСЧФ в туризме: нюансы, о которых следует знать!
- Наша редакция получила от участников 2-й практической экспертной конференции «Главбух-2018» много вопросов, касающихся порядка исчисления НДС и выставления ЭСЧФ, например:
– в каком месяце продавцу следует уменьшить оборот по реализации, если покупатель частично вернул товар?
– в какой срок должен быть выставлен ЭСЧФ, если экспортируемые транспортные услуги оказаны плательщиком налога при УСН с ведением учета в книге?
Ответы на эти и иные вопросы вы найдете в материале, который состоит из двух частей. На вопросы ответила постоянный автор нашего издания – Нехай Наталья Евгеньевна:
- Исключаем ошибки по НДС: о сложном налоге просто (Начало)
- Исключаем ошибки по НДС: о сложном налоге просто (Продолжение)
- Внесены изменения и дополнения в порядок исчисления и уплаты НДС, в т.ч. в части нового налога на электронные услуги. Наибольший интерес у бухгалтеров вызвало влияние курсов иностранных валют на порядок определения налоговой базы НДС, для которой будут применяться подходы, аналогичные используемым для признания выручки в бухгалтерском учете с 1 января 2018 г. Эти новации собраны в эксклюзивный материал:
- МНС Беларуси обосновало изменения формы налоговой декларации (расчета) по НДС и разъяснило детали заполнения новых строк. Коррективы внесены в форму с учетом алгоритмов камерального контроля, заложенных в АИС «Учет счетов-фактур», и должны снять ряд вопросов, возникающих у плательщиков. Вашему вниманию подготовлен разъяснительный материал, со ссылкой на Комментарий к постановлению МНС Республики Беларусь от 10 апреля 2018 г. № 11 в части изменений, вносимых в постановление МНС Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42:
Что изменилось в форме налоговой декларации (расчета) по НДС с 23 мая 2018 года?
- Большинство организаций при наличии оборотов, облагаемых НДС по различным ставкам, распределяет «входной» НДС по удельному весу. Как производится такой расчет, если в организации образовался отрицательный оборот по реализации по причине возврата бракованного товара? Такую ситуацию рассматривает автор материала:
Как распределить налоговые вычеты по НДС при наличии отрицательного оборота
- Многие организации осуществляют несколько видов деятельности, при которых активы реализуются по разным ставкам НДС. В таких случаях необходимо распределять «входной» НДС (налоговые вычеты). Рассмотреть очередность этого распределения, привести на конкретном примере методику расчета НДС при наличии в организации оборотов по реализации, облагаемых по разным ставкам НДС, смогли наши эксперты в материале:
Как распределить налоговые вычеты, если организация применяет различные ставки НДС?
- В ряде случаев при выполнении строительных работ у подрядчика возникает необходимость привлечения для выполнения части работ субподрядчика. Вместе с тем стоимость таких работ подрядчик возмещает субподрядчику «по факту», т.е. они не включены в стоимость договора. Впоследствии фактическую сумму этих же затрат подрядчик предъявляет для возмещения заказчику. Как данные обстоятельства влияют на налоговые обязательства сторон, поясняет автор на практической ситуации:
Перевыставление дополнительных затрат в строительстве: бухгалтерский учет и исчисление НДС
- Налоговое законодательство содержит ряд норм, касающихся обложения НДС возмещаемых расходов. Мы предлагаем вам три ситуации, касающиеся налогообложения при реализации товаров по договору комиссии, собственным транспортом, а также при возмещении заказчику стоимости недостающих товаров:
Возмещаемые расходы: всегда ли нужно исчислять НДС и принимать его к вычету?
- 23 марта 2018 г. было подписано письмо МНС Республики Беларусь № 2-2-10/00541 «О возмещаемых расходах» (см. «ГБ», 2018, № 13, с. 50–52). В нем даны пояснения об отражении для целей налогообложения прибыли расходов, подлежащих возмещению, а также сумм возмещения как у получателя, так и у стороны, которая возмещает расходы своему контрагенту:
– по договорам комиссии, поручения и иным аналогичным договорам;
– иным видам гражданско-правовых договоров;
– договорам аренды (лизинга, найма, поднайма).
А как следует применять на практике эти разъяснения, вы узнаете из статьи:
Налог на прибыль и НДС: возмещаемые расходы. Как применять на практике разъяснения налоговиков
- Налоговое законодательство изобилует множеством оговорок и исключений при исчислении НДС. Мы выбрали 2 ситуации, касающиеся безвозмездной передачи товаров сельскохозяйственной организации и участнику общества, выходящему из ее состава. Они раскрыты в статье:
Два случая безвозмездной передачи товаров, когда не надо исчислять НДС
- Может ли организация предусмотреть в учетной политике различные моменты фактической реализации при включении данных сумм в налоговую базу по НДС:
– в отношении сумм, полученных (причитающихся к получению) за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав, – как день отражения этих сумм в бухгалтерском учете?
– в отношении санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров – как день их получения?
Ответы на эти вопросы подготовил для вас Виталий Раковец в специальном материале:
Налоговая база НДС и учетная политика организации
Получите 3 дня гостевого доступа к электронному журналу «Главный Бухгалтер» и читайте все материалы в полном объеме и без ограничений.
