Подоходный налог

Практика налоговых проверок свидетельствует, что наиболее распространенной ошибкой при исчислении подоходного налога является принятие в качестве подтверждающих документов просроченных либо недействительных справок о получении образования. А это приводит к неправильному применению налоговых вычетов.

Справка^* (ее копия) учреждения образования – один из основных документов, позволяющих организациям предоставлять стандартный и социальный вычеты работникам, у которых дети получают первое образование (высшее, среднее специальное или профессионально-техническое).
__________________________
^* Подробная информация о сроках действия справок, выдаваемых учреждениями образования, содержится в этом номере журнала на с. 36.

* Практика предоставления организациями социального налогового вычета за учебу доступна для подписчиков электронного «ГБ»

Всегда ли бухгалтеры обращают внимание на формы представляемых справок и сведения, которые они содержат?

Как показывает практика налоговых проверок, не всегда.

Юбилейная дата для работника – событие важное. Доходы, полученные работником в связи с юбилейной датой, в определенных размерах освобождаются от подоходного налога (подп. 1.19 п. 1 ст. 163 Налогового кодекса Республики Беларусь).

Но в налоговом законодательстве отсутствует определение понятия «юбилей». Бухгалтер на свой страх и риск пытается решить вопрос: юбилейная дата – это 30, 40, 50 и далее лет, или это возраст, кратный пяти, или иной возраст, принятый в организации?^*

Так какая дата в жизни работника является юбилейной? Ведь от этого зависят налоговые последствия. И вообще…

__________________
* Юбилей (от др.-евр. йовель) – торжество, празднество по поводу 50-летия, 100-летия, 1000-летия (ru.wikipedia.org).

Иногда своим работникам, в т.ч. и бывшим, организация оплачивает индивидуальную подписку на их домашний адрес. Как правило, тематика газет и журналов в этих случаях не связана с деятельностью организации и трудовыми обязанностями работника, так как носит познавательный или развлекательный характер. Рассмотрим, как отражают в бухгалтерском и налоговом учете расходы на такую подписку для работников и надо ли уплачивать подоходный налог и страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах, если подписка оплачена для бывшего работника организации.

(Продолжение. Начало см. в «ГБ», 2018, № 37, с. 46–52.)

Можно ли предоставить социальный налоговый вычет |*|, связанный с обучением (установлен подп. 1.1 п. 1 ст. 165 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК), работнику:

– которому пришлось возместить вузу стоимость обучения, поскольку сын отказался от работы по распределению?

– который не воспользовался правом на вычет в период обучения ребенка.

Автор предлагает готовые решения в этих ситуациях.

* Информация о том, сколько раз организация может предоставить работнику социальный налоговый вычет, определенный подп. 1.1 п. 1 ст. 165 НК, в размере расходов, понесенных им на обучение ребенка

Социальный налоговый вычет, связанный с обучением, – один из наиболее применяемых в республике вычетов |*|.

Механизм его предоставления установлен подп. 1.1 п. 1 ст. 165 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) и в теории достаточно прост.

Однако на практике все значительно сложнее. Нередко выявляются особенности, ответы на которые не всегда очевидны. С ними мы сегодня и разберемся.

* Практика применения стандартных вычетов в отношении работников, имеющих детей-студентов