Вопрос-ответ

Задать вопрос

Пожалуйста, авторизуйтесь или пройдите регистрацию
Просмотры (1893)
10 мая 2018

Организация, применяющая УСН с уплатой НДС и ведущая учет в книге учета доходов и расходов, на условиях 100%-й предоплаты оказала услуги резиденту Польши. Валюта договора – евро.

Как определить налоговую базу налога при УСН?

Ответ: 

Налоговую базу определяют по курсу Нацбанка на дату подписания акта оказанных услуг.

Выручку от реализации услуг по договорам, в которых сумма обязательств выражена в иностранной валюте (кроме договоров, указанных в абз. 4 части третьей п. 2 ст. 288 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК)), определяют в белорусских рублях путем пересчета иностранной валюты по курсу Нацбанка, установленному на дату отражения выручки (п. 2 ст. 288 НК).

Для организаций, отражающих выручку от реализации активов по принципу оплаты, датой отражения выручки от реализации услуг является:

– дата оплаты услуг, которые были оказаны до дня либо в день оплаты;

– дата оказания услуг, в отношении которых оплата поступила до этой даты (осуществлена предварительная оплата, получен авансовый платеж, задаток) (п. 5 ст. 288 НК).

У применяющей УСН организации под датой оплаты понимается, в частности:

– дата зачисления денежных средств на ее счета в банках либо по ее поручению на счета третьих лиц;

– дата поступления денежных средств в кассу;

– дата зачисления электронных денег в ее электронный кошелек либо по ее поручению в электронный кошелек третьих лиц;

– дата прекращения обязательства перед организацией по оплате, в т.ч. в результате зачета, уступки организацией права требования другому лицу.

Таким образом, несмотря на 100%-ю предоплату услуг, налоговую базу налога при УСН определяют по курсу евро, установленному Нацбанком на дату подписания акта оказанных услуг.

Сергей Козырев, канд. экон. наук, DipIFR, аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит»

Читайте также

Рубрики
Наверх
http://www.gb.by/vopros-otvet/raschet-s-nerezidentom-po-predoplate-i-n

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.