Квартальная отчетность за I квартал 2023 года


После сдачи годовой отчетности за 2022 г. бухгалтерам усиленно надо готовиться к сдаче отчетов за I квартал 2023 г. В плане вводимых изменений в налоговое законодательство 2023 г. не стал исключением, наоборот, произошло очень много нововведений.

Нашими специалистами подготовлен календарь представления отчетности за I квартал 2023 г. таким образом, чтобы вы быстрее смогли разобраться со всеми новшествами. Поэтому мы предлагаем вам ознакомиться со сроками представления отчетов и даем ссылки на статьи, которые станут большим подспорьем в заполнении налоговых деклараций и отчетностей.

 

Важно! Календарь регулярно пополняется свежими материалами по соответствующим темам.

Обратите внимание! Таблица составлена с учетом переносов, поскольку сроки сдачи отчетности сдвигаются, если контрольная дата выпала на субботу, воскресенье или нерабочий праздник.

Справочно: днями отдыха будут 22 (суббота), 23 (воскресенье), 24 (понедельник) и 25 (вторник) апреля – 4 дня.

 

24 апреля (понедельник) переносится на субботу 29 апреля.

 

Содержание таблицы

1. Налоги в ИМНС

1.1. НДС

1.2. Налог на прибыль

1.3. Подоходный налог с физических лиц

1.4. УСН

1.5. Налог на доходы

1.6. Экологический налог

1.7. Транспортный налог

1.8. Сбор за размещение (распространение) рекламы

2. Формы персонифицированного учета, подаваемые в ФСЗН

2.1. ПУ-2 за I квартал 2023 г.

2.2. ПУ-3

2.3. ПУ-6

3. Отчет в ФСЗН

3.1. Отчет 4-фонд

 

№ п/п

Налоги

Срок представления отчета

Срок уплаты налога

Материалы

1. НАЛОГИ В ИМНС

1.1

НДС 

Право не исчислять НДС

Отражение бонусов у поставщика и покупателя

Начисление и выплата дивидендов юридическими лицами без ошибок

Автомобиль учредителю ЧУП: возможные варианты и последствия

Что нужно знать бухгалтеру про налоги при безвозмездной передаче?

Начисляем, уплачиваем и принимаем к вычету НДС при ввозе товаров с территории государств – членов ЕАЭС

Порядок составления и представления в налоговый орган заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Яндекс.Еда: учет в организациях, применяющих УСН

Увеличилась цена поставленного товара: бухгалтерские и налоговые последствия

НДС и услуги, оказанные ИП – резидентом Польши

Правила ведения книги покупок в 2023 году

Налогообложение в 2023 году организаций, пользующихся ранее льготами, установленными Указом № 345

Недостача: восстанавливаем НДС и удерживаем с работника

Исчисление НДС при получении штрафных санкций

НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав у иностранных организаций и ИП

1.1.1

Плательщики, которые изъявили желание производить уплату НДС ежеквартально

Не позднее 20 апреля 2023 г.

Не позднее 26 апреля 2023 г.

1.1.2

Плательщики, которые изъявили желание производить уплату НДС ежемесячно

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (за март – не позднее 20 апреля 2023 г.)

Не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (за март – не позднее 26 апреля 2023 г.)

Справочно:

1) вновь зарегистрированные (реорганизованные в форме выделения, разделения или слияния) организации, выбравшие в качестве отчетного периода НДС календарный квартал, должны проинформировать об этом налоговый орган по месту постановки на учет. Информация подается по установленной форме не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем государственной регистрации организации (подп. 3.2 п. 3 ст. 127 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее ‒ НК);

2) юридические лица Республики Беларусь, избравшие отчетным периодом НДС календарный квартал и создавшие филиалы, исполняющие налоговые обязательства этих юридических лиц, подают информацию по установленной форме не позднее 10 рабочих дней со дня создания филиала, подлежащего постановке на учет в налоговом органе (подп. 3.3 п. 3 ст. 127 НК).

Организации, перешедшие на применение особого режима налогообложения с уплатой НДС либо на общий порядок налогообложения с уплатой НДС, признаются избравшими отчетным периодом НДС месяц или квартал по факту подачи ими в установленный срок декларации по НДС за соответствующий отчетный период (месяц или квартал) (п. 4 ст. 127 НК).

Важно! Принятое плательщиком решение о выборе отчетного периода (календарный месяц или календарный квартал) изменению в течение текущего налогового периода не подлежит (п. 5 ст. 127 НК)

1.1.3

По операциям по ввозу товаров с территории государств – членов ЕАЭС

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учет (за март – не позднее 20 апреля 2023 г.)

Не позднее 20 апреля 2023 г.

 

Налоговая декларация (расчет) по НДС заполняется без нарастающего итога с начала года в целом по всем товарам, ввезенным в отчетном периоде (месяце) на территорию Республики Беларусь, взимание НДС по которым осуществляют налоговые органы (п. 5 ст. 139 НК).

Отчетным периодом НДС является месяц, в котором плательщиком отражено получение товаров (продуктов переработки) на счетах бухгалтерского учета.

Расчет НДС производится в части II налоговой декларации по НДС, которая заполняется и представляется импортером в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия ввезенных товаров к учету. Одновременно с частью II указанной декларации представляется заполненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а также иные документы согласно установленному перечню.

 

Важно! Независимо от того, какой отчетный период по НДС применяет импортер, часть II декларации по НДС подают не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.

В случаях, когда последний день срока, установленного для совершения действия, приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством выходным днем и (или) нерабочим государственным праздником (нерабочим праздничным днем), днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Действие, для совершения которого установлен срок, должно быть совершено не позднее 24 ч последнего дня срока

1.2

Налог на прибыль

Не позднее 20 апреля 2023 г. 

Не позднее 26 апреля 2023 г.

Налог на прибыль: закрытие 2022 года и новации 2023 года

Создание резерва по сомнительным долгам резидентом ПВТ

Расходы организации, понесенные сверх установленных законодательством размеров командировочных: бухгалтерский учет и налогообложение

Отражение бонусов у поставщика и покупателя

Начисление и выплата дивидендов юридическими лицами без ошибок

Налог на прибыль за I квартал 2023 года: важно учесть нюансы

Срок представления декларации по налогу на прибыль за I квартал 2023 года по новой форме – 20 апреля. На что обратить внимание при ее оформлении?

Что нужно знать бухгалтеру про налоги при безвозмездной передаче?

Предоставляем праздничные скидки покупателям: что учесть в бухгалтерском и налоговом учете

Налог на прибыль-2023: что поменялось в составе внереализационных доходов и расходов?

Машино-место в организации: все, что важно знать бухгалтеру

Подарки к 23 февраля и 8 Марта: бухгалтерский учет и налогообложение

Каков порядок отражения в налоговом учете среднего заработка, сохраняемого за время военных сборов, а также последующего получения компенсации из бюджета?

Увеличилась цена поставленного товара: бухгалтерские и налоговые последствия

Налогообложение в 2023 году организаций, пользующихся ранее льготами, установленными Указом № 345

Расходы на оплату труда в составе затрат по производству и реализации: учитываем новации НК-2023

Важно! В 2023 г. общая ставка налога на прибыль увеличилась с 18 % до 20 %.

У банков, страховых организаций и форекс-компаний осталась ставка налога на прибыль 25 %.

Операторы мобильной связи и микрофинансовые организации и в 2023 г. уплачивают налог на прибыль по ставке 30 %.

Обратите внимание! По дивидендам, начисленным белорусскими организациями, уплата налога на прибыль производится налоговыми агентами не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены дивиденды.

В случаях, когда последний день срока, установленного для совершения действия, приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством выходным днем и (или) нерабочим государственным праздником (нерабочим праздничным днем), днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Действие, для совершения которого установлен срок, должно быть совершено не позднее 24 ч последнего дня срока

1.3

Подоходный налог с физических лиц

(для налоговых агентов)

Не позднее 20 апреля 2023 г. 

В сроки, оговоренные в п. 6 ст. 216 НК

Расходы организации, понесенные сверх установленных законодательством размеров командировочных: бухгалтерский учет и налогообложение

20 апреля 2023 года – последний день представления декларации налогового агента по подоходному налогу за I квартал: учитываем особенности при заполнении

Автомобиль учредителю ЧУП: возможные варианты и последствия

19 ответов на вопросы о порядке представления сведений о доходах в налоговые органы

Правильно оформляем сведения о доходах, выплаченных физическим лицам в 2022 году

Имущественный налоговый вычет при оплате кредита на приобретение квартиры

Представление налоговыми агентами сведений о доходах, выплаченных физическим лицам в 2022 году: что должен знать бухгалтер

Можно ли получить стандартный и социальный налоговые вычеты за обучение студента в российском вузе (его филиале), территориально расположенном в Беларуси?

Подарки к 23 февраля и 8 Марта: бухгалтерский учет и налогообложение

В 2023 году поменялись состав льгот по подоходному налогу и порядок их применения

Подоходный налог-2023: по каким льготам увеличился порог их применения?

Подоходный налог-2023: с 1 января 2023 года существенно изменился порядок определения налоговой базы

Подоходный налог: практика января 2023 года

Какие ошибки выявляются при камеральных проверках

Какие изменения претерпел перечень доходов, не признаваемых объектом обложения подоходным налогом в 2023 году?

Стандартный вычет на детей-студентов

Налоговая декларация налогового агента по подоходному налогу с физических лиц представляется налоговым агентом не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, при наличии объектов налогообложения.

Налоговые агенты обязаны представлять налоговую декларацию налогового агента по подоходному налогу с физических лиц в налоговый орган по месту постановки на учет или на портал МНС

1.4

УСН

Не позднее 20 апреля 2023 г.

Не позднее 26 апреля 2023 г.

Книга учета при УСН: нюансы заполнения части I раздела I при выполнении работ (оказании услуг) 

Что нужно сделать комиссионерам и экспедиторам, чтобы не лишиться права на применение УСН

Применение УСН некоммерческими организациями: МНС отвечает на вопросы

Пересчет валютной выручки в рубли при применении УСН в 2022 и 2023 годах: в чем разница?

Удержание из зарплаты за проживание в общежитии

Отмена решения о переходе с УСН на ОСН

Критерий численности работников в целях неведения бухгалтерского учета при применении УСН

Знакомимся с изменениями в декларации по налогу при УСН

Яндекс.Еда: учет в организациях, применяющих УСН

Книга учета при УСН: нюансы заполнения части I раздела I при розничной торговле

Периодичность внесения записей в книгу учета при УСН

Поступление долгов по отгрузке прошлых лет

Что изменилось в порядке заполнения книги учета при УСН

Ведение книги учета при УСН в личном кабинете плательщика

Представление декларации при отсутствии налогооблагаемой базы

Ведение учета в книге учета при УСН организациями, ведущими бухгалтерский учет

В 2023 г. применять УСН имеют право организации, у которых:

– численность работников в среднем с начала года по отчетный период включительно не превышает 50 человек;

– валовая выручка нарастающим итогом с начала года составляет не более 2 150 000 руб.

 

Обратите внимание! Право на применение УСН отсутствует у организаций, указанных в п. 2 ст. 324 НК, а также в случае, определенном п. 4 ст. 324 НК.

 

Заменяет обязанность ведения бухгалтерского учета для применяющих УСН организаций:

– с численностью работников, в среднем, с начала года по отчетный период включительно не более 15 человек;

– размером валовой выручки нарастающим итогом с начала года не более 900 000 руб.

Плательщики УСН обязаны уплачивать:

– НДС, взимаемый при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь;

– НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, иностранными индивидуальными предпринимателями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь;

– НДС, излишне предъявленный ими в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах.

Важно! С 1 января 2023 г. НК установлена одна ставка налога при УСН в размере 6 %.

В случаях, когда последний день срока, установленного для совершения действия, приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством выходным днем и (или) нерабочим государственным праздником (нерабочим праздничным днем), днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Действие, для совершения которого установлен срок, должно быть совершено не позднее 24 ч последнего дня срока

1.5

Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, (далее – налог на доходы)

Не позднее 20 апреля 2023 г.

Не позднее 26 апреля 2023 г.

Начисление и выплата дивидендов юридическими лицами без ошибок

Зачет налога на доходы, удержанного нерезидентом

Какая ставка налога на доходы применяется при выплате нерезидентам дивидендов или штрафов?

Когда у белорусской организации появляется обязанность по уплате налога на доходы?

Яндекс.Еда: учет в организациях, применяющих УСН

Налог на доходы в 2023 году

Ставка налога на доходы в отношении дивидендов иностранным организациям с 2023 г. увеличивается с 12 % до 15 % (подп. 1.4 и 1.5 п. 1 ст. 192 НК). Установленная НК ставка налога на доходы подлежит применению, если иное не установлено актами Президента Республики Беларусь, международными договорами Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения.

С 2023 г. предусматривается освобождение от налога на доходы иностранных организаций по доходам, начисляемым (выплачиваемым) им республиканскими органами государственного управления за счет бюджетных средств (п. 2 ст. 386 НК)

1.6

Экологический налог

Исходя из фактических объемов (часть первая п. 1 ст. 252 НК) (ежеквартально) – не позднее 20 апреля 2023 г.

 

 

Не позднее 26 апреля 2023 г.

 

 

 

 

 

Экологический налог в 2023 году

Разбираем особенности экологического налога за захоронение отходов при изоляции слоев отходов

Исходя из установленных годовых объемов выбросов (п. 3 ст. 251, подп. 3.1 п. 3 ст. 252 НК) – не позднее 20 апреля 2023 г. исходя из установленного годового объема

Оплата производится по выбору плательщика:

– или 1 раз в год в размере исчисленной суммы за год – не позднее 26 апреля 2023 г.;

– или ежеквартально не позднее 26 апреля 2023 г. в размере 1/4 исчисленной суммы экологического налога

1.7

Транспортный налог

Не позднее 20 февраля 2024 г. за истекший налоговый период

За I квартал 2023 г. – не позднее 22 марта 2023 г.;

за II квартал 2023 г. – не позднее 22 июня 2023 г.;

за III квартал 2023 г. – не позднее 22 сентября 2023 г.

Доплата производится не позднее 22 февраля 2024 г.

 Шпаргалка для бухгалтера: как организации уплачивают транспортный налог в 2023 году?

Транспортный налог с организаций-2023

Какие ошибки выявляются при камеральных проверках

НК-2023. Что изменилось в транспортном налоге

В 2023 г. ставки в приложении 27 к НК сохранены. Они устанавливаются в зависимости от разрешенной максимальной массы, вместимости или за одну единицу транспортного средства согласно приложению 27, если иное не установлено п. 3 ст. 307-9 НК

1.8

Сбор за размещение (распространение) рекламы

Не позднее 20 апреля 2023 г.

Не позднее 26 апреля 2023 г. (оплата производится в республиканский бюджет)

Уплата сбора за размещение рекламы резидентами СЭЗ и ИП «Великий камень»

Расходы на участие в выставке при налогообложении прибыли в 2023 году

Ставки сбора (ст. 307-15 НК):

‒ 10 % от стоимости оказанных услуг без НДС ‒ при размещении наружной рекламы, размещении (распространении) рекламы на транспортных средствах, в т.ч. внутри салонов транспорта общего пользования;

20 % от стоимости оказанных услуг без НДС ‒ при размещении (распространении) рекламы в иных случаях.

Обратите внимание! Отчетным периодом сбора является календарный квартал

2. ФОРМЫ ПЕРСОНИФИЦИРОВАННОГО УЧЕТА, ПОДАВАЕМЫЕ В ФСЗН

2.1

ПУ-2

Если работник принят на работу или уволен с нее:

‒ при приеме на работуне позднее 5 календарных дней со дня приема;

– при приеме на работу во вновь созданные субъекты хозяйствованияне позднее 15 календарных дней со дня внесения записи о государственной регистрации субъекта хозяйствования в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

‒ при увольнении с работы:

не позднее дня увольнения;

даты издания приказа об увольнении, если дата увольнения предшествует дате приказа – при увольнении по п. 3 ст. 42, абз. 2 и 3 п. 7 ст. 42, пп. 5 и 6 ст. 44 ТК;

если изменились только реквизиты разд. 2 – 1 раз в квартал не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

если нужна корректировка представленной ранее информации

по мере необходимости

Новый порядок заполнения ПУ-2 и ПУ-3 с 1 января 2023 года

2.2

ПУ-3

Не позднее 2 мая 2023 г. и после того как представлен отчет 4-фонд

Гражданско-правовые договоры и страховые взносы в ФСЗН

Уплата обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, представление отчетности индивидуальными предпринимателями

Изменения в порядке заполнения формы ПУ-3 за 2022 год

Новый порядок заполнения ПУ-2 и ПУ-3 с 1 января 2023 года

Справочно:

– форма ПУ-3 (тип формы – исходная) представляется в ФСЗН также при возникновении необходимости корректировки представленной ранее информации;

– форма ПУ-3 (тип формы – исходная) за текущий квартал представляется работодателем в орган ФСЗН в течение 5 рабочих дней со дня письменного обращения к нему застрахованного лица по вопросу подтверждения периода уплаты обязательных страховых взносов, физическим лицом, самостоятельно уплачивающим обязательные страховые взносы, – при возникновении необходимости подтверждения периода уплаты обязательных страховых взносов. Периоды уплаты обязательных страховых взносов отражаются в разд. 2 «Дополнительные сведения о стаже» формы ПУ-3;

– форма ПУ-3 (тип формы – отменяющая) представляется при возникновении необходимости;

– форма ПУ-3 (тип формы – назначение пенсии) представляется в течение 5 рабочих дней со дня подачи застрахованным лицом заявления о назначении пенсии (перерасчете назначенной пенсии, переводе с одного вида пенсии на другой, возобновлении выплаты ранее назначенной пенсии) работодателю, в орган по труду, занятости и социальной защите, в ФСЗН

2.3

ПУ-6

Не позднее 2 мая 2023 г. и при условии, что формы ПУ-3 уже сданы

 

Справочно: если последний день срока представления плательщиком взносов форм ПУ-2, ПУ-3 или ПУ-6 приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день (п. 20-1 Правил индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в системе государственного социального страхования, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.07.1997 № 837)

3. ОТЧЕТ В ФСЗН

3.1

Отчет 4-фонд

Не позднее 20 апреля 2023 г.

Взносы в ФСЗН за работников и других физических лиц уплачиваются в сроки, установленные в п. 1 ст. 8 Закона Республики Беларусь от 15.07.2021 № 118-З «О взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь».

Плательщики – коммерческие организации со средней численностью работников за предыдущий календарный год до 100 человек включительно – не реже 1 раза в квартал в установленные дни выплаты заработной платы за последний месяц отчетного квартала, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В случае нарушения в текущем году установленных сроков уплаты указанных взносов организация начиная с 1-го числа, следующего за месяцем, в котором имелось такое нарушение, уплачивает их в этом году ежемесячно.

Иностранные организации, деятельность которых признается деятельностью через постоянное представительство, – в дни фактического получения в банке, небанковской кредитно-финансовой организации денежных средств на оплату труда, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Форма 4-фонд установлена на 2023 год

 

Важно! С 1 января 2023 г. вступило в силу постановление Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь от 28.11.2022 № 76 «О ведомственной отчетности на 2023 год», которым установлена форма ведомственной отчетности «Отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» (отчет 4-фонд) на 2023 г., а также указания по их заполнению.

Обратите внимание! Форма отчета 4-фонд на 2023 г. дополнена:

– стр. 04 «Численность работающих инвалидов» (заполняется плательщиками из числа организаций, имущество которых находится в собственности общественных объединений инвалидов, в отчете за январь – декабрь: отражается списочная численность работающих инвалидов в среднем за год);

– стр. 50 «Производитель сельскохозяйственной продукции»

 

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter
Наверх

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

icon-popup