Как исключить ошибки при создании ЭСЧФ и исчислении НДС

Продолжаем публикацию ответов на вопросы, поступившие от читателей в рамках проведения круглого стола на тему «Как исключить ошибки при создании ЭСЧФ и исчислении НДС», который состоялся в редакции журнала «Главный Бухгалтер» |*|. Так как данная тема получила широкий отклик среди читателей, эксперты журнала отбирали вопросы, которые затрагивают значительную часть нашей целевой аудитории.

Ответы на вопросы подготовила Наталья Евгеньевна Нехай, постоянный автор журнала «Главный Бухгалтер» и ведущий аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит».

Продолжение. Начало см.: «ГБ», 2018, № 39, с. 13–17.

* Ответы, подготовленные Нехай Н.Е. по теме «Как исключить ошибки при создании ЭСЧФ и исчислении НДС»

День оказания непрерывных услуг

Организация оказывает консультационные услуги на непрерывной основе. Акт об оказании услуг за август составлен 03.09.2018.

До какой даты должен быть подписан акт, чтобы оборот по реализации услуг отразить в налоговой декларации по НДС за август?

Не позднее 20.09.2018.

Днем выполнения работ (оказания услуг), реализация которых осуществляется на постоянной (непрерывной) основе, признается последний день месяца выполнения таких работ (оказания таких услуг), если в документах (приемо-сдаточных актах и других аналогичных документах), оформленных до 20-го числа (включительно) месяца, следующего за месяцем выполнения таких работ (оказания таких услуг), содержится указание на месяц, в котором выполнены работы (оказаны услуги).

При этом работами (услугами), реализация которых осуществляется на постоянной (непрерывной) основе, признаются работы (услуги), выполняемые (оказываемые) на основе долгосрочного договора (контракта), заключаемого на срок более 3 месяцев, при условии, что заказчик работ (услуг) может использовать их результаты в своей деятельности в том месяце, в котором выполнены работы (оказаны услуги) (п. 1 ст. 100 Налогового кодекса (далее – НК)).

Поскольку услуги оказаны в августе, то 20-е число следующего месяца – это 20.09.2018. Если заказчик подписал акт не позднее 20.09.2018, днем оказания услуг является 31.08.2018 и оборот по реализации услуг отражается в налоговой декларации по НДС за январь – август |*|.

* Ответы на вопросы читателей о правилах исчисления НДС и создания ЭСЧФ, подготовленные Нехай Н.Е., автором журнала «ГБ»

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 40/2018.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

Назад
Содержание: № 40 октябрь 2018
Содержание

КОЛОНКА ГЛАВНОГО РЕДАКТОРА

3

ВОПРОС НЕДЕЛИ

7

В каком периоде для налога на прибыль следует отражать расходы отчетного года, по которым счета выставлены в следующем году?

7

НОВОСТИ

8

АНОНС КРУГЛОГО СТОЛА

10

«ПРЯМАЯ ЛИНИЯ»

11

Налог на недвижимость и земельный налог в 2018 году: практика применения норм Налогового кодекса и Указа Президента № 29

11

КРУГЛЫЙ СТОЛ

15

Как исключить ошибки при создании ЭСЧФ и исчислении НДС

15

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ

19

Налоги

19

Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 15.10.2018 № 737 «О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 20 июля 2018 г. № 288

19

Государственное регулирование

21

Указ Президента Республики Беларусь от 16.10.2018 № 414 «О совершенствовании безналичных расчетов»

21

Банковская деятельность

25

Постановление Правления Нацбанка Республики Беларусь от 05.10.2018 № 451 «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о банковском переводе»

25

Комментарии

26

После продолжительного тепла возможно резкое похолодание: применяйте повышенные нормы расхода топлива

26

МНС РАЗЪЯСНЯЕТ

30

Обзорное письмо по применению норм Декрета Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2005 г. № 12 «О Парке высоких технологий» (в редакции Декрета Президента Республики Беларусь от 21.12.2017 № 8) (Окончание)

30

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ, ПОСВЯЩЕННЫХ ОДНОМУ ВОПРОСУ

36

Условия применения «сельских» льгот: есть особенности!

36

СПЕЦИАЛЬНАЯ РУБРИКА ЖУРНАЛА «ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР»

42

Бухучет-2018: ведем по-новому

42

Инвентаризация: какие ошибки выявлены при ее проведении и какие выявила она сама

42

Водитель-международник отправился в длительный рейс по странам: как оплатить командировку?

46

Амортизация за «пропущенные» годы

50

Разрешение на хранение и захоронение отходов производства: бухгалтерский и налоговый учет

53

Оплата товара произведена банковской карточкой в последний день квартала: правильно отражайте выручку

54

МИНЖИЛКОМХОЗ РАЗЪЯСНЯЕТ

57

Возмещение расходов по содержанию арендованной недвижимости (Продолжение)[Срочно и важно]

57

СТАТИСТИЧЕСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

62

О номинальной начисленной средней заработной плате работников Республики Беларусь в сентябре 2018 года

62

ОБЗОР ТЕКУЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

63

ВОПРОС-ОТВЕТ

65

Возмещение расходов экспедитора

65

Представление информации налоговым органам при изменении условий выкупа предмета лизинга

66

Инвентаризация остатков топлива в баках автомобилей

66

Повышение линейной нормы расхода топлива при частых остановках автомобиля

68

Изменение срока полезного использования компьютерной программы

69

Выплата пособия после увольнения

70

Ответственность за несвоевременную регистрацию

71

ПРАКТИКУМ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

73

Земельный налог при реконструкции линии электропередач: как отразить в учете?

73

Может ли участник ООО получить дивиденды в виде строительных материалов?

75

СОБЫТИЯ. ПОДРОБНОСТИ

79

Бухгалтерские компании, внимание! Проблем с налоговым консультированием после 1 января 2019 года у вас не будет!

79

У ВАС ПРОВЕРКА

80

Как налоговики будут определять критерии оценки риска для назначения налоговых проверок на первое полугодие 2019 года

80

СОВЕТЫ ОПЫТНОГО БУХГАЛТЕРА

84

Приобретено основное средство с программным обеспечением: как учесть и начислить амортизацию

84

СПРАВОЧНИК БУХГАЛТЕРА

87

Организация на упрощенке приобретает услуги у зарубежного партнера: рассмотрим налоговые последствия

87

СОВЕТЫ ЮРИСТА

91

Ваш контрагент оказался неблагонадежным: что делать, если это случилось, и какими могут быть последствия

91

БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ

95

БАНКОВСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

96

Курсы валют с 20 по 26 октября 2018 года

96