Печать
В закладки
Сохранить
Наверх
Вниз

Как правильно заполнить декларацию но НДС при распределении налоговых вычетов по удельному весу

Наталья Нехай, ведущий аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит»

В предыдущих номерах журнала (см.: «ГБ», 2017, № 26, с. 89–92; № 27, с. 78–83) опубликованы вступительная часть материала, условия примера, а также вспомогательные таблицы, которые необходимо составить и заполнить, если организация распределяет налоговые вычеты |*| по НДС по удельному весу и имеет обороты по реализации, облагаемые НДС по различным ставкам. Это – подготовительная работа по заполнению декларации по НДС. В этом номере журнала – заключительная часть материала, в которой автор приводит фрагменты налоговой декларации по НДС.

* Информация о налоговых вычетах по НДС в различных ситуациях 

Фрагменты части I налоговой декларации (расчета) по НДС за I квартал 2017 г.:

_________________________
* В отношении сумм «ввозного» НДС, уплаченных в 2016 г., по которым истечение определенного Указом Президента Республики Беларусь от 26.02.2015 № 99 «О взимании налога на добавленную стоимость» (далее – Указ № 99) срока ограничения на вычет сумм НДС произойдет в 2017 г., плательщик должен создать ЭСЧФ в порядке, установленном п. 43 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15, с указанием соответствующей даты в стр. 3 «Дата совершения операции».

Такая норма определена письмом МНС от 05.04.2017 № 2-1-10/02086 «О некоторых вопросах выставления электронных счетов-фактур и проведения камерального контроля».

По мере выполнения условий, предусмотренных Указом № 99, плательщик должен данную сумму НДС перенести из стр. 2.2 разд. IV налоговой декларации |*| в стр. 1.3 разд. IV. В рассматриваемой ситуации 90-й день наступил в отчетном I квартале, поэтому сумма отложенного с 2016 г. «ввозного» НДС 1 000 руб. не включается в стр. 2.2, а отражается сразу в стр. 1.3 разд. IV декларации.

* Информация об особенностях заполнения декларации по НДС 

Статьи на тему

Курсовые и суммовые разницы по псевдовалютным договорам: 1 договор – 8 ситуаций

№24, июнь 2018

НДС и ЭСЧФ в системе Tax Free

№23, июнь 2018

Упрощенка с уплатой НДС: все ли правила исчисления двух налогов вы знаете?

№23, июнь 2018

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.