Определение налоговой базы по НДС: такие ситуации могут быть и у вас

Из письма в редакцию:

«Наша организация применяет общую систему налогообложения и осуществляет многопрофильную деятельность. Проведены следующие операции:

1) мы оказали комиссионные услуги по реализации товаров на экспорт и по объективным причинам (свой специалист заболел) вынуждены были обратиться к услугам сторонних таможенных агентов. Договором комиссии возмещение стоимости услуг таможенных агентов не предусмотрено, но исходя из наших требований стоимость этих услуг комитент возместил. При получении возмещения исчислен и уплачен НДС, поскольку договором комиссии не предусмотрено такое возмещение расходов;

2) сданы в аренду объекты недвижимости. Арендная плата не покрывает стоимость ремонтных работ, которые мы выполнили собственными силами. Арендатор несвоевременно оплатил стоимость ремонтных работ, за что выплатил штраф. Поскольку стоимость ремонтных работ не покрывается арендной платой, а возмещается отдельно, то НДС с этого возмещения и с полученной суммы штрафа не исчислялся;

3) российская компания реализовала нам оборудование, которое ввозится на территорию Республики Беларусь. В связи с невыполнением российской компанией в полном объеме условий контракта на поставку этого оборудования она выплатила нам компенсацию. С суммы компенсации мы исчислили и уплатили НДС, увеличив налоговую базу по этому налогу при ввозе оборудования.

Правильно ли мы поступили в этих ситуациях?

София Михайловна, главный бухгалтер»

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 9/ 2017.