Top.Mail.Ru
49

Отражение в налоговой декларации по НДС штрафа за несвоевременную оплату консультационных услуг

Сергей Савченко, эксперт в области налогообложения

5 (101). Белорусская организация оказала для налогоплательщика Польши консультационные услуги, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь.

В какой строке налоговой декларации (расчета) по НДС нужно указать получение штрафа за несвоевременную оплату этих услуг заказчиком, если по таким оборотам принято решение об уплате НДС в Республике Беларусь?

В стр. 1 налоговой декларации по НДС.

Прежде всего для целей исчисления НДС нужно определить место реализации услуг.

При оказании консультационных услуг место реализации услуг определяется согласно подп. 1.4 п. 1 ст. 33 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК.

Так, местом реализации услуг признают территорию Республики Беларусь, если покупатель услуг осуществляет деятельность на территории Республики Беларусь и (или) местом его нахождения является Республика Беларусь (подп. 1.4 п. 1 ст. 33 НК).

Справочно: консультационные услуги – услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, по управленческим, экономическим, финансовым (в т.ч. налоговым и бухгалтерским) вопросам, а также по вопросам планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом (п. 3 ст. 33 НК).

Из этих норм следует, что в данной ситуации территория Республики Беларусь не является местом реализации консультационных услуг, поэтому белорусский подрядчик не должен исчислять и уплачивать НДС в Республике Беларусь |**|.

** Информация об определении места реализации при исчислении НДС доступна для подписчиков электронного «ГБ»

Однако у налогоплательщика есть право исчислить НДС в Республике Беларусь по ставке 20 % по оборотам по реализации услуг, местом реализации которых не признают территорию Республики Беларусь (п. 10 ст. 102 НК).

Если налогоплательщик принял такое решение, то увеличивающие налоговую базу суммы, относящиеся к обороту, облагаемому НДС по ставке 20 %, также подлежат налогообложению по этой ставке (подп. 1.3.3 п. 1 ст. 102 НК).

Налоговую базу по операциям, облагаемым по ставке 20 %, отражают в стр. 1 части I налоговой декларации по НДС.

В стр. 1–9 разд. I части I налоговой декларации по НДС отражают в т.ч. суммы увеличения налоговой базы в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров (п. 18 ст. 98 НК).

Данные суммы отражают соответственно в той строке, в которой отражена налоговая база по указанным операциям (подп. 14.1 п. 14 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42.

Таким образом, увеличение налоговой базы в виде штрафа по оборотам по реализации услуг, если по этим оборотам принято решение об уплате НДС в Республике Беларусь, нужно отразить в стр. 1 налоговой декларации по НДС.

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

Назад
Назад
Содержание: № 11 март 2016
Содержание

КОЛОНКА ГЛАВНОГО РЕДАКТОРА

3

ВОПРОС НЕДЕЛИ

7

Почему Фонд устанавливает даты сдачи формы ПУ-3, отличные от предусмотренных законодательством?

7

НОВОСТИ

8

АНОНС КРУГЛОГО СТОЛА

10

КРУГЛЫЙ СТОЛ

11

Как правильно заполнить и представить отчетность по форме 4-фонд[Срочно и важно]

11

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ

15

Налоги

15

Указ Президента Республики Беларусь от 03.03.2016 № 85 «О налогообложении отдельных доходов»

15

Государственное регулирование

16

Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 25.02.2016 № 151 «О некоторых вопросах выдачи (перерегистрации) разрешений на производство строительно-монтажных работ, внесения изменений и (или) дополнений в них и продления срока их действия»

16

Постановление Минфина Республики Беларусь от 15.02.2016 № 7 «О внесении дополнения в постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 5 февраля 2014 г. № 3»

22

Постановление Минфина Республики Беларусь от 15.02.2016 № 8 «О внесении дополнений в постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 29 мая 2007 г. № 86»

23

Постановление МНС Республики Беларусь от 15.02.2016 № 7 «О внесении дополнений и изменений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 августа 2011 г. № 32»

25

Торговля

27

Постановление Минторга Республики Беларусь от 12.02.2016 № 7 «О внесении изменений в постановление Министерства торговли Республики Беларусь от 12 января 2015 г. № 1»

27

Комментарии

28

Срок уплаты налогов и пеней может быть изменен индивидуально

28

Считаем по-новому пособие по временной нетрудоспособности за счет средств Белгосстраха[Срочно и важно]

30

Какие «спорные» расходы организации можно учесть при налогообложении прибыли[Срочно и важно]

34

ОБЗОР ТЕКУЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

38

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ, ПОСВЯЩЕННЫХ ОДНОМУ ВОПРОСУ

40

Расходы на профилактические прививки: правовое регулирование, документальное оформление и налогообложение

40

ВОПРОС-ОТВЕТ

46

Сведения, представляемые налоговыми агентами

46

Подоходный налог в отношении доходов, полученных восстановленным на работе работником

46

Предоставление социального вычета отцу, который возмещает учреждению образования расходы, понесенные на обучение сына

47

Предоставление социального налогового вычета на страхование

48

Отражение в налоговой декларации по НДС штрафа за несвоевременную оплату консультационных услуг

49

Приобретение риэлтерских услуг и НДС

50

Кассовое оборудование при предоставлении автомобилей в аренду

50

Нерезидент по внешнеторговому договору рассчитался наличными

52

Работнику одновременно перечислили отпускные и командировочные

52

РЕКЛАМА

54

ПРАКТИКУМ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

55

При определении суммы убытка, возможного к переносу, расходы по оплате государственной пошлины не учитывайте

55

Приобретаем информационные услуги: что должен знать бухгалтер

57

МНЕНИЯ СПЕЦИАЛИСТОВ

64

Курсовые разницы в 2016 году: применять нормы Налогового кодекса или Указа № 103?

64

ТИПИЧНЫЕ НАРУШЕНИЯ

66

Вычет НДС: многих ошибок можно не допускать

66

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

71

Как правильно обосновать изменения условий труда: история одного судебного спора

71

СПРАВОЧНИК БУХГАЛТЕРА

74

Как правильно заполнить справку о доходах отдельных физических лиц к 1 апреля 2016 года[Срочно и важно]

74

21 марта – срок сдачи декларации по налогу на прибыль. Проверьте, правильно ли применены льготы согласно актам Президента[Срочно и важно]

80

Налог на прибыль-2015 с применением норм Декрета № 6: от учета к налоговой декларации[Срочно и важно]

86

СТАВИМ ПРОБЛЕМУ

92

В 2016 году практика применения задним числом повышающих коэффициентов к ставкам земельного налога и налога на недвижимость продолжается?

92

ПРИГЛАШАЕМ НА РАБОТУ

94

БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ

95

БАНКОВСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

96

Курсы валют за период с 5 по 11 марта 2016 года

96