В Налоговом кодексе Республики Беларусь (далее – НК) установлен ряд правил, касающихся создания и направления ЭСЧФ на Портал и покупателям, важно их найти и сопоставить с другими правилами. А еще нужно уловить взаимосвязь исчисления НДС в НК и международном соглашении в рамках ЕАЭС, когда сделки касаются резидентов этих стран, – это тоже необходимо для принятия решения о создании ЭСЧФ.
Мы подобрали самые свежие и интересные материалы по этой теме и собрали их в уникальную «подборку».
Как исключить ошибки при создании ЭСЧФ и исчислении НДС / "Главный Бухгалтер" №39-2018
В редакции журнала «Главный Бухгалтер» состоялся круглый стол на тему «Как исключить ошибки при создании ЭСЧФ и исчислении НДС».
В рамках круглого стола были рассмотрены вопросы, поступившие от читателей журнала «Главный Бухгалтер». Среди них были выбраны наиболее проблемные, а также часто задаваемые вопросы, которые затрагивают широкую аудиторию наших подписчиков.
Ответы на эти вопросы подготовила Наталья Евгеньевна Нехай, постоянный автор журнала «Главный Бухгалтер» и ведущий аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит», имеющая значительный опыт работы в налоговых органах страны
Вычет НДС при страховом случае / "Главный Бухгалтер" №39-2018
Автомобиль принадлежит организации и застрахован в страховой компании (АвтоКаско). Он попал в аварию. По страховому случаю страховая компания оплатила ремонт автомобиля напрямую СТО, которая его ремонтировала.
Как правильно организации исчислить налоговую базу по НДС и отразить данные операции в бухучете?
Продавец выставил ЭСЧФ с нарушением сроков / "Главный Бухгалтер" №38-2018
Поставка товара произведена в сентябре 2018 г. Продавец выставил ЭСЧФ с нарушением сроков выставления – 15 октября 2018 г.
Когда покупатель может принять к вычету НДС?
Налоговый кодекс-2019: семь ключевых изменений в отношении объекта обложения НДС / Актуальный комментарий
В настоящее время ведется работа по корректировке Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК). Рассмотрим нововведения в части объекта обложения НДС.
Размещение контекстной рекламы и НДС / "Главный Бухгалтер" №38-2018
Организация приобретает услуги по размещению контекстной рекламы в поисковой системе у резидента страны дальнего зарубежья. Оплата за услуги произведена в иностранной валюте 23.08.2018 и 31.08.2018. НДС при приобретении объектов на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Беларуси через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, не начислялся. Организация посчитала, что место реализации данных услуг находится за пределами Республики Беларусь.
Возникли следующие вопросы:
- Верно ли поступила организация?
- Как следует определить налоговую базу для расчета НДС?
- Каков порядок создания плательщиком ЭСЧФ?
- В каком периоде исчисленный НДС можно принять к вычету?
Приобретение маркетинговой услуги у нерезидента: надо ли исчислить НДС и как создать ЭСЧФ / Актуальный комментарий
На примере практической ситуации разъясним порядок исчисления НДС при приобретении маркетинговой услуги у нерезидента и построчного заполнения ЭСЧФ, который нужно направить на Портал.
Вычет НДС, когда ЭСЧФ подписан после установленного срока / "Главный Бухгалтер" №38-2018
Организация в ноябре 2017 г. приобрела товар у поставщика. Поставщик выставил ЭСЧФ в декабре с ошибкой, и покупатель его не подписал. Исправленный ЭСЧФ поставщик выставил 25 января 2018 г., и покупатель подписал его этой же датой. Организация-покупатель применяет общую систему налогообложения и ежемесячно представляет в налоговую инспекцию декларацию по НДС.
Когда у организации наступило право на вычет по НДС?
Вывоз товаров в Россию и выставление ЭСЧФ / "Главный Бухгалтер" №38-2018
Организация отгрузила товар российскому покупателю в январе 2018 г. Подтверждение вывоза товара на экспорт получено 15 апреля 2018 г. Отчетный период по НДС – квартал.
В каком отчетном периоде организация имела право отразить оборот по экспорту в налоговой декларации по НДС и в какие сроки она должна выставить ЭСЧФ?
Оформляем первичные документы при торговле через интернет-магазин / "Главный Бухгалтер" №38-2018
Субъект торговли вправе осуществлять розничную торговлю с использованием Интернета только через интернет-магазины, зарегистрированные в Торговом реестре Республики Беларусь, с использованием доменного имени, право на администрирование которого получено в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь. При организации данной формы торговли субъекты хозяйствования нередко допускают ошибки в документальном подтверждении факта реализации и доставки товара покупателю, что влечет за собой административные правонарушения. Как обосновать правомерность отпуска товаров продавцом покупателю и избежать конфликтов с контролирующими органами, рассмотрено в этой статье.
Что делать бухгалтеру, если выявлены расхождения по акту приемки товара / "Главный Бухгалтер" №36-2018
При приемке товара покупателем нередки случаи обнаружения расхождений в количестве отгруженного и полученного товара, особенно если доставка длительная. Как такие ситуации отражаются в учете? Какие налоговые последствия влекут? Нужно ли выставлять дополнительный ЭСЧФ? Автор статьи разъясняет эти вопросы.
Заполнение ЭСЧФ и вычет НДС при переходе на УСН / "Главный Бухгалтер" №36-2018
Организация с 1 июля 2018 г. перешла с УСН без уплаты НДС на УСН с НДС. В остатке на 1 июля есть нереализованные товары, приобретенные у белорусского поставщика. Поставщик в свое время выставил ЭСЧФ на общую стоимость товаров 12 000 руб., в т.ч. НДС – 2 000 руб. ЭСЧФ не подписывался электронной цифровой подписью (далее – ЭЦП), так как НДС не принимался к вычету. На 1 июля в остатке числится товаров на 3 000 руб., в т.ч. НДС – 500 руб.
Что нужно проставить в ЭСЧФ, чтобы принять НДС к вычету в июле 2018 г.?
НДС и ЭСЧФ при получении штрафа от покупателя / "Главный Бухгалтер" №35-2018
Организация (продавец) в сентябре 2018 г. получила от покупателя пеню за нарушение условий договора по оплате товара. Согласно учетной политике организации пени облагаются НДС в момент их получения.
Надо ли выставлять ЭСЧФ в этой ситуации?
Выставление ЭСЧФ комиссионером при ввозе товаров из Российской Федерации по поручению комитента / "Главный Бухгалтер" №35-2018
С момента внедрения в Республике Беларусь электронных счетов-фактур (далее – ЭСЧФ) у субъектов хозяйствования появился удобный инструмент самоконтроля хозяйственной деятельности и своевременной корректировки взаимоотношений с деловыми партнерами. Порядок обращения ЭСЧФ определяется их типом и статусом. В процессе обращения тип созданного ЭСЧФ не меняется, измениться может только статус. Создание и заполнение ЭСЧФ при реализации и приобретении объектов на основании договоров комиссии имеют свои особенности.
Автор данной публикации рассматривает их на примере операции по ввозу товаров из Российской Федерации по поручению комитента.
Какие налоговые обязательства возникают при размещении рекламы в социальных сетях? / "Главный Бухгалтер" №34-2018
Многие белорусские организации для продвижения своего товара размещают информацию о нем в таких социальных сетях, как Facebook, «Одноклассники», Instagram, YouTube, Google+ и др. Данные социальные сети, как правило, созданы без использования информационных сетей, систем и ресурсов национального сегмента Интернета, размещенных на территории Республики Беларусь, а их владельцы и (или) управляющие компании не являются резидентами Республики Беларусь. Что следует учитывать белорусским организациям при размещении рекламы в этих социальных сетях? Возникают ли у них налоговые обязательства и если да, то какие?
Давайте разберемся.
Практика исчисления НДС и применения ЭСЧФ: от проблем к готовому решению / "Главный Бухгалтер" №34-2018
В налоговом законодательстве топовыми темами являются НДС и электронные счета-фактуры (далее – ЭСЧФ). Каждодневно бухгалтерскую аудиторию волнует, как без ошибок заполнить в той или иной ситуации ЭСЧФ. Вопросов возникает множество:
- – следует ли расходование работниками освежителей в санузлах рассматривать как безвозмездную передачу и исчислять НДС?
- – как вычесть НДС при возврате брака?
- – какой признак дополнительных данных надо указывать в гр. 12 ЭСЧФ и от чего он зависит?
Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в предлагаемом материале.
Путевки на отдых и оздоровление: как приобрести и отразить в учете / Актуальный комментарий
Тема приобретения путевок в оздоровительные центры, санатории, пансионаты для работодателей и работников интересна круглый год, а особенно летом. Рассмотрим вопросы приобретения, учета, выдачи путевок организациями своим работникам и их детям в различных ситуациях.
ЭСЧФ в туризме: важны детали / "Главный Бухгалтер" №33-2018
В «ГБ», № 30*, рассмотрен ряд проблемных вопросов в части создания электронных счетов-фактур (далее – ЭСЧФ) турагентами и туроператорами, их не стало меньше. Бухгалтеры, работающие в туристической отрасли, спрашивают:
- – надо ли туроператору и турагенту создавать ЭСЧФ в отношении услуг, освобождаемых от НДС?
- – какие особенности надо учесть турагентам при реализации приобретенных путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление?
- – являются ли турфирмы, приобретающие услуги у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в белорусских налоговых органах, плательщиками НДС?
Разберем вновь поступившие вопросы.
Налоговый кодекс! Какие изменения ждут плательщиков с 1 января 2019 года? / Актуальный комментарий
Готовится новая редакция Налогового кодекса − документа, который, вне всякого сомнения, оказывает серьезное воздействие на инвестиционный климат нашей страны и место в престижных международных рейтингах.
Отгрузка товаров в Казахстан и направление ЭСЧФ на Портал / "Главный Бухгалтер" №31-2018
Организация отгрузила товары в Казахстан в июне 2018 г. Подтверждающие вывоз документы получены 7 августа 2018 г. Оборот с нулевой ставкой НДС решено отразить в декларации по НДС за июль 2018 г.
В какой срок следует направить ЭСЧФ на Портал с учетом норм Указа № 29*?
Когда можно принять к вычету «входной» НДС по услугам для своих работников, или Читайте Налоговый кодекс между строк / "Главный Бухгалтер" №31-2018
Налоговое законодательство нужно уметь читать между строк. Сегодня рассмотрим именно такие случаи, которые касаются исчисления НДС при оплате организацией услуг для своих работников. Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК) не содержит прямых норм, указывающих на разницу в налогообложении НДС услуг, приобретенных во время проведения корпоративного мероприятия, или услуг для конкретных работников. В обоих случаях это свои работники, но налоговики на практике установили особые правила исчисления НДС |*|. Чтобы уловить эти нюансы, сравним 4 ситуации.
Когда и кому следует выставлять ЭСЧФ: 4 готовых решения / "Главный Бухгалтер" №28-2018
В Налоговом кодексе Республики Беларусь (далее – НК) установлен ряд правил, касающихся создания и направления ЭСЧФ на Портал и покупателям, – важно их найти и сопоставить с другими правилами. А еще нужно уловить взаимосвязь исчисления НДС в НК и международном соглашении в рамках ЕАЭС, когда сделки касаются резидентов этих стран, – это тоже необходимо для принятия решения о создании ЭСЧФ. В статье мы разберем ситуации, связанные с реализацией транспортно-экспедиционных услуг и доли в строительстве гаража, а также с передачей имущественных прав (товарный знак).
