ЭСЧФ

При приемке товара покупателем нередки случаи обнаружения расхождений в количестве отгруженного и полученного товара, особенно если доставка длительная. Как такие ситуации отражаются в учете? Какие налоговые последствия влекут? Нужно ли выставлять дополнительный ЭСЧФ? Автор статьи разъясняет эти вопросы.

С момента внедрения в Республике Беларусь электронных счетов-фактур (далее – ЭСЧФ) у субъектов хозяйствования появился удобный инструмент самоконтроля хозяйственной деятельности и своевременной корректировки взаимоотношений с деловыми партнерами. Порядок обращения ЭСЧФ определяется их типом и статусом. В процессе обращения тип созданного ЭСЧФ не меняется, измениться может только статус. Создание и заполнение ЭСЧФ при реализации и приобретении объектов на основании договоров комиссии имеют свои особенности.

Автор данной публикации рассматривает их на примере операции по ввозу товаров из Российской Федерации по поручению комитента.

В налоговом законодательстве топовыми темами являются НДС и электронные счета-фактуры (далее – ЭСЧФ).

Каждодневно бухгалтерскую аудиторию волнует, как без ошибок заполнить в той или иной ситуации ЭСЧФ.

Вопросов возникает множество:

– следует ли расходование работниками освежителей в санузлах рассматривать как безвозмездную передачу и исчислять НДС?

– как вычесть НДС при возврате брака?

– какой признак дополнительных данных надо указывать в гр. 12 ЭСЧФ и от чего он зависит?

Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в предлагаемом материале.

В «ГБ», № 30^*, рассмотрен ряд проблемных вопросов в части создания электронных счетов-фактур (далее – ЭСЧФ) турагентами и туроператорами, их не стало меньше |*|.
__________________________
^* См. материал Н. Нехай «ЭСЧФ в туризме: есть особенности!».

Бухгалтеры, работающие в туристической отрасли, спрашивают:

– надо ли туроператору и турагенту создавать ЭСЧФ в отношении услуг, освобождаемых от НДС?

– какие особенности надо учесть турагентам при реализации приобретенных путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление?

– являются ли турфирмы, приобретающие услуги у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в белорусских налоговых органах, плательщиками НДС?

Разберем вновь поступившие вопросы.

* Особенности создания ЭСЧФ в сфере туризма доступны для подписчиков электронного «ГБ»: www.gb.by/2018-30-17

Бывает, что комиссионер по объективным причинам (конъюнктура рынка, отношения с постоянными покупателями и т.п.) не может реализовать товары, полученные от комитента, по ценам, обозначенным комитентом в товаросопроводительных документах. И тогда возникает необходимость предоставления скидок покупателям. Как оформить такие операции и отразить в бухгалтерском учете? Как правильно учесть все детали при налогообложении прибыли у комитента? Об этом предлагаемая статья.