НДС

Многие организации осуществляют несколько видов деятельности, при которых активы реализуются по разным ставкам НДС. В таких случаях необходимо распределять «входной» НДС (налоговые вычеты). Рассмотрим очередность такого распределения, установленного законодательством, и на конкретном примере покажем методику расчета НДС при наличии в организации оборотов по реализации, облагаемых по разным ставкам НДС |*|.

* Информация о новшествах в определении налоговой базы НДС в 2018 г. 

Если при выполнении строительных работ у подрядчика возникает необходимость перевыставления заказчику дополнительных затрат, выполненных субподрядчиком либо иными привлеченными третьими лицами, то ему необходимо учесть, что порядок создания и направления (выставления) электронного счета-фактуры (далее – ЭСЧФ) по НДС будет иметь особенности в зависимости от порядка отражения в учете полученных доходов. Рассмотрим их^*.
__________________________
* Данную публикацию следует рассматривать как продолжение приведенного порядка бухгалтерского учета таких затрат и вариантов, которые могут быть у подрядчика (см.: «ГБ», 2018, № 18, с. 61). – Прим. ред.

В ряде случаев при выполнении строительных работ у подрядчика возникает необходимость привлечения для выполнения части работ субподрядчика. При этом стоимость таких работ подрядчик возмещает субподрядчику «по факту», т.е. они не включены в стоимость договора. Впоследствии фактическую сумму этих же затрат подрядчик предъявляет для возмещения заказчику. Как данные обстоятельства влияют на налоговые обязательства сторон, поясняет автор на практической ситуации.

Некоторые нормы законодательства обрастают вариантами исполнения с учетом специфики ситуации. Электронные счетафактуры (далее – ЭСЧФ) – не исключение.

Рассмотрим некоторые варианты их применения с учетом последних разъяснений МНС и проанализируем, как они упрощают и работу плательщика, и контроль со стороны налоговых органов.

МНС разъясняет детали заполнения отдельных строк ЭСЧФ с типами «исправленный» или «дополнительный» в случае возврата товаров поставщику.

Налоговое законодательство содержит ряд норм, касающихся обложения НДС |*| возмещаемых расходов. Сегодня рассмотрим 3 ситуации, касающиеся налогообложения при реализации товаров по договору комиссии, собственным транспортом, а также при возмещении заказчику стоимости недостающих товаров.

* Информация об ошибках, допускаемых при определении налоговой базы НДС

Продолжаем публикацию ответов на вопросы, поступившие от участников 2-й практической экспертной конференции «Главбух-2018».

На них отвечает постоянный автор журнала «Главный Бухгалтер» Нехай Наталья Евгеньевна, ведущий аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит».

Бóльшая часть вопросов посвящена порядку выставления электронных счетов-фактур (далее – ЭСЧФ).

Окончание. Начало см.: «ГБ», 2018, № 14, с. 47.