Налоги, сборы, пошлины

В связи с произошедшими изменениями в составе объектов обложения НДС с 01.01.2023 у налогоплательщиков могут возникнуть вопросы о необходимости исчисления данного налога при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у нерезидентов, не состоящих на учете в налоговом органе Республики Беларусь; правильном определении налоговой базы по НДС при реализации товаров ниже цены приобретения, приобретенных на стороне, с даты приобретения которых прошло менее 12 месяцев, если приобретенные товары при их реализации остались в неизменном состоянии, и ряд других вопросов.

Вникнуть в отдельные изменения, касающиеся исчисления НДС в 2023 г., позволило участие в проведении круглого стола, организованного Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА».

Ответы на вопросы, поступившие в ходе проведения общеобразовательного мероприятия, подготовлены Тамарой Владимировной Свидинской, начальником управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску.

Необходимо ли в ЭСЧФ указывать признак «Дистанционная продажа товаров», если покупателями являются физические лица? Можно ли списать НДС, по которому отсутствует ЭСЧФ? Нужно ли создать ЭСЧФ и отразить оборот в налоговой декларации по НДС, если товар ввезен из ЕС, помещен под таможенную процедуру «таможенный склад» и продан в ЕАЭС под таможенной процедурой «таможенный транзит»?

Ответы на эти и иные вопросы читателей, поступившие в ходе проведения круглого стола по заявленной теме, подготовила гостья редакции журнала «Главный Бухгалтер» Наталья Евгеньевна Нехай, аудитор, эксперт по вопросам налогообложения, постоянный автор нашего издания |*|.

* Ответы на вопросы читателей по теме «Создание и выставление ЭСЧФ: новации 2023 года и устоявшаяся практика»

Начало см.: «ГБ», 2023, № 24, с. 16; № 28, с. 20.

Договоры между белорусскими организациями и иностранными компаниями по предоставлению последними имущества в аренду (лизинг, иное возмездное пользование) за вознаграждение не редкость.

Если деятельность такого нерезидента не осуществляется через постоянное представительство в Беларуси |*|, то он является плательщиком налога на доходы в отношении доходов, получаемых от аренды имущества.

* Когда у нерезидента в Беларуси возникает постоянное представительство

Давайте рассмотрим порядок налогообложения таких доходов с учетом норм белорусского законодательства и международных соглашений.

Налог на прибыль – сложный, точнее сказать, обобщающе-результатный налог с точки зрения допущенных нарушений: операция может касаться самых разнообразных ситуаций, а ошибка выявится в налоге на прибыль. Сегодня разговор о таких ситуациях.

Как правило, организации поздравляют своих работников с юбилейными датами.

До 2023 г. организации самостоятельно принимали решение, какая дата является юбилейной, поскольку определение данного термина отсутствовало в НК.

С 1 января 2023 г. ситуация изменилась: НК дополнили определением понятия «юбилейная дата плательщика».

Давайте разберемся, какая дата для работника будет являться юбилейной и что изменилось в связи с внесенной новацией в порядке применения льгот по подоходному налогу, предусмотренных пп. 23 и 38 ст. 208 НК  |*|.

* Новации, внесенные в 2023 г. в ст. 208 НК

В «ГБ», 2023, № 29, мы рассмотрели 3 основания для получения статуса нуждающегося в улучшении жилищных условий. Напомним, что этот статус позволяет при строительстве или приобретении квартиры либо одноквартирного жилого дома применять льготу по подоходному налогу в виде имущественного налогового вычета на жилье (подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК [1]).

Давайте рассмотрим иные основания, дающие право на эту льготу.

Окончание. Начало см.: «ГБ», 2023, № 29, с. 63.

Пунктом 1 ст. 131 НК^* установлено, что ЭСЧФ является обязательным электронным документом, в частности, для всех плательщиков НДС, если иное не установлено ст. 131 НК, служащим основанием для принятия плательщиком к вычету сумм НДС. У бухгалтеров организаций, которые сдают помещения в аренду арендаторам, как являющимся плательщиками НДС, так и не являющимся таковыми, возникает вопрос:

_____________
^* Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК).