Организация "А" ведущая учет по упрощенной системе налогообложения.Получила товар от предприятия "В",которое ведет учет по общеустановленной форме. При прекращении деятельности,предприятие "А" сдает по договоренности товар обратно предприятию "В". Как правильно сформировать цену при отписке товара?
Все зависит от условий заключенного договора на приобретение вами товара у организации «В». Если в условиях договора было оговорено, что оплата за товар производится по мере его реализации организацией «А», и что в случае, если товар не реализован в установленные договором сроки, то производится его возврат организации «В», то товар возвращается по цене, которая была указана в товарной накладной организацией «В». То есть в таком случае будет иметь место факт возврата продукции, а не факт обратной реализации.
Возврат продукции может иметь место и в том случае, если продукция оказалась бракованной . Но в данном случае должны быть соблюдены сроки приемки товара по качеству и приемка и возврат должны быть осуществлены в соответствии Положением о приемке товаров по количеству и качеству, утвержденным постановлением Совета Министров РБ от 03.09.2008 № 1290. Во всех других случаях будет иметь место обратная реализация товара организации «В». Если вы применяете УСН с уплатой НДС, то товар следует отписать с выделением НДС. Если вы применяете УСН без уплаты НДС, то предъявленная вам организацией сумма НДС должна была быть отнесена на стоимость товара. Соответственно и при выписке накладных на отгрузку товар организации «В» выделить НДС у вас нет оснований. Но в любом случае применять какую-либо наценку некорректно, и товар следует реализовать по цене приобретения, т.е. по тем ценам, по которым вы его приобрели у организации «В».
