Квартальная отчетность за III квартал 2022 года


 

III квартал 2022 г. подошел к концу, а одна из главнейших задач бухгалтера – своевременная уплата налогов и отправка отчетности. И в этом вам поможет наш традиционный квартальный календарь. В таблице представлены основные сроки сдачи налоговой отчетности для организаций.

 

Важно! Календарь регулярно пополняется свежими материалами по соответствующим темам.

 

Обратите внимание! Таблица составлена с учетом переносов, поскольку сроки сдачи отчетности сдвигаются, если контрольная дата выпала на субботу, воскресенье или нерабочий праздник.

 

Содержание таблицы

1. Налоги в ИМНС

2. Формы персонифицированного учета, подаваемые в ФСЗН

3. Отчет в ФСЗН

№ п/п

Налоги

Срок представления отчета

Срок уплаты налога

Материалы

НАЛОГИ В ИМНС

1

НДС 

Корректировка налоговых вычетов по НДС у покупателя при возврате товаров

О налогообложении НДС услуг по международной перевозке грузов автомобильным транспортом

Исчисление НДС при ремонте автомобиля резидентом России

Исчисление НДС при безвозмездной передаче ТМЦ

Налоговая отчетность за первое полугодие 2022 года. Техника исправления ошибок при исчислении НДС

Определяем налоговую базу для нулевой ставки НДС по перевозке, выполненной по единой CMR-накладной

Услуги приобретены у нерезидента: исчисляем НДС, выставляем ЭСЧФ и принимаем к вычету

Что меняет в налогообложении Указ № 298?

Место реализации важно для исчисления НДС

Какой НДС принять к вычету?

5 вопросов об исчислении НДС в 2022 году

Как отразить НДС при экспорте товаров в ЕАЭС при отсутствии подтверждающих документов в 180-дневный срок

Распределяем налоговые вычеты при наличии оборотов по реализации с разными ставками НДС

Налоговая отчетность за первое полугодие 2022 года. Техника исправления ошибок при исчислении НДС

Исчисление НДС при взаимодействии с иностранными субъектами хозяйствования

Вычеты превысили исчисленный НДС: как можно распорядиться образовавшимся превышением

Как навести порядок на счете 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам»

Изменились сроки уплаты «ввозного» НДС и ввозных таможенных пошлин – с 17 июля по 30 сентября 2022 года

Распределение налоговых вычетов по НДС при наличии оборотов по реализации по ставке 26 %

Восстановление НДС при порче продукции: в каких случаях необходимо восстанавливать и как рассчитать сумму восстановления

В какие сроки нужно выставить ЭСЧФ

Маркетинговые услуги: в чем тонкости исчисления НДС

1.1

Плательщики, которые изъявили желание производить уплату НДС ежеквартально

Не позднее 20 октября 2022 г.

Не позднее 24 октября 2022 г.

1.2

Плательщики, которые изъявили желание производить уплату НДС ежемесячно

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (за сентябрь – не позднее 20 октября 2022 г.)

Не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (за сентябрь – не позднее 24 октября 2022 г.)

Справочно:

1) вновь зарегистрированные (реорганизованные в форме выделения, разделения или слияния) организации, выбравшие в качестве отчетного периода НДС календарный квартал, должны проинформировать об этом налоговый орган по месту постановки на учет. Информация подается по установленной форме не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем государственной регистрации организации (подп. 3.2 п. 3 ст. 127 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее ‒ НК);

2) юридические лица Республики Беларусь, избравшие отчетным периодом НДС календарный квартал и создавшие филиалы, исполняющие налоговые обязательства этих юридических лиц, подают информацию по установленной форме не позднее 10 рабочих дней со дня создания филиала, подлежащего постановке на учет в налоговом органе (подп. 3.3 п. 3 ст. 127 НК).

Организации, перешедшие на применение особого режима налогообложения с уплатой НДС либо на общий порядок налогообложения с уплатой НДС, признаются избравшими отчетным периодом НДС месяц или квартал по факту подачи ими в установленный срок декларации по НДС за соответствующий отчетный период (месяц или квартал) (п. 4 ст. 127 НК).

 

Важно! Принятое плательщиком решение о выборе отчетного периода (календарный месяц или календарный квартал) изменению в течение текущего налогового периода не подлежит (п. 5 ст. 127 НК)

1.3

По операциям по ввозу товаров с территории государств – членов ЕАЭС

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учет (за сентябрь – не позднее 20 октября 2022 г.)

Не позднее 20 октября 2022 г.

 

Отчетным периодом НДС по операциям по ввозу товаров с территории государств – членов ЕАЭС признается месяц, в котором отражено получение товаров в учете (п. 5 ст. 139 НК).

Расчет НДС производится в части II налоговой декларации по НДС, которая заполняется и представляется импортером в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия ввезенных товаров к учету. Одновременно с частью II указанной декларации представляется заполненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а также иные документы согласно установленному перечню.

 

Важно! Независимо от того, какой отчетный период по НДС применяет импортер, часть II декларации по НДС подают не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров

 

Если 20-е число является выходным днем и (или) нерабочим государственным праздником (нерабочим праздничным днем), то по НДС следует отчитаться и уплатить налог не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня

2

Налог на прибыль

Не позднее 20 октября 2022 г. 

Заполните раздел II части I декларации по налогу на прибыль

Не позднее 24 октября 2022 г.

 

Налог на прибыль за IV квартал 2022 г. уплачивается:

‒ не позднее 22 декабря 2022 г. (авансовый платеж) в размере 2/3 суммы налога на прибыль за III квартал;

‒ по итогам 2022 г. по результатам перерасчета налога производится его доплата (или к уменьшению) не позднее 22 марта 2023 г.

Вопросы, волнующие главных бухгалтеров в 2022 году при расчете налога на прибыль

Налогообложение расходов по доставке работников к месту работы

Списание дебиторской задолженности: история из практики

Как учесть расходы по добровольному страхованию медицинских расходов при расчете налога на прибыль?

Как учесть представительские расходы по приему деловых партнеров при расчете налога на прибыль?

Непростые вопросы применения льготы по налогу на прибыль по Декрету № 6

Учредитель прощает долг по займу. Возникнет ли у ООО объект налогообложения?

Выплаты молодым специалистам: бухгалтерский учет и налогообложение

Банковский вклад (депозит): на что важно обратить внимание бухгалтеру, чтобы избежать ошибок

Материальная помощь к новому учебному году-2022: бухгалтерский и налоговый учет

Ошибочная переоценка валютной задолженности

Ликвидация объекта незавершенного строительства (его списание) в бухгалтерском и налоговом учете

Операция одна, а ошибок три

Какие выплаты работникам не учитываются при налогообложении прибыли?

Курсовые разницы по пене и штрафам в налоговом учете

Учет расходов (затрат) при приостановке деятельности организации

Плата банку за осуществление операций после операционного дня: бухгалтерский и налоговый учет

Важно! Расчет 2/3 суммы налога на прибыль за III квартал 2022 г. отразите в разд. II части I декларации (расчета) по налогу на прибыль за III квартал 2022 г.

В 2022 г. при заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль обратите внимание на следующее.

Раздел I части I налоговой декларации дополнен позицией «Увеличение ставки налога на прибыль», в которой указывается число процентных пунктов с точностью четыре знака после запятой, на которые увеличивается ставка налога на прибыль в связи с решениями, принятыми областными Советами депутатов или по их поручению местными Советами депутатов базового территориального уровня и Минским городским Советом депутатов, на основании полномочий, предоставленных п. 10 ст. 184 НК.

При отсутствии указанных решений об увеличении ставки налога на прибыль в позиции «Увеличение ставки налога на прибыль» проставляется «0».

Обратите внимание! Из налоговой декларации исключена часть IV «Расчет подоходного налога с физических лиц, исчисленного банками с доходов в виде процентов по вкладам (депозитам) и денежным средствам, находящимся на текущих (расчетных) банковских счетах».

Часть V «Другие сведения» изложена в новой редакции и из нее исключены, в частности, такие показатели, как фонд заработной платы, среднесписочная численность работников за отчетный период, сведения об исчисленных и перечисленных в бюджет суммах подоходного налога

3

Подоходный налог с физических лиц

(для налоговых агентов)

Не позднее 20 октября 2022 г.

 

В сроки, оговоренные в п. 6 ст. 216 НК

В каком случае сумма выплаченных дивидендов может не совпадать с показателем налоговой декларации (расчета) налогового агента по подоходному налогу?

Налогообложение расходов по доставке работников к месту работы

Изготовление визиток для работников и подоходный налог

Гражданско-правовой договор: уплачиваем налоги и взносы правильно

Выплаты молодым специалистам: бухгалтерский учет и налогообложение

Материальная помощь к новому учебному году-2022: бухгалтерский и налоговый учет

Аванс работникам: какие «зарплатные» налоги и взносы следует уплатить?

Нюансы предоставления имущественного вычета на жилье: 2 случая из практики

С дохода от продажи доли в уставном фонде следует уплатить подоходный налог

Лечение работников в 2022 году: правильно применяем льготы при исчислении подоходного налога

Отражение в учете расходов на питание работников сельского хозяйства при проведении уборочных работ

Особенности предоставления внешним совместителям вычета на жилье и не только

4

УСН

Не позднее 20 октября 2022 г.

Не позднее 24 октября 2022 г.

Налог при УСН и истечение срока исковой давности кредиторской задолженности

Что меняет в налогообложении Указ № 298?

Взыскание убытков: исчисляем базу при УСН

Отдельные вопросы применения организациями УСН в 2022 году

Отдельные вопросы применения организациями УСН в 2022 году

Банковский вклад (депозит): на что важно обратить внимание бухгалтеру, чтобы избежать ошибок

Выявлены излишки денежных средств в кассе

Пять ситуаций возврата товара продавцу на УСН: как отразить в декларации

Возврат товара покупателем: как отразить это в книге учета доходов и расходов и в декларации

Плательщик УСН и экологический налог за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух

Налог при УСН: продажа валюты по курсу выше установленного Нацбанком

Нужно ли восстанавливать НДС, если организация в 2022 году применяет УСН?

Важно! С 2022 г. отчетным периодом по налогу при УСН признается календарный квартал (п. 2 ст. 330 НК).

В 2022 г. налог при УСН заменяет уплату НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Это означает, что организации, применяющие в 2022 г. УСН, не являются фактическими плательщиками НДС. Следовательно, те организации, которые применяли в 2021 г. УСН с уплатой НДС, вправе отнести накопленные суммы НДС на увеличение стоимости своих услуг и товаров.

Однако обязанность по исчислению и уплате НДС сохраняется, а именно:

– при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь;

– при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь;

– по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возникающим у доверительного управляющего в связи с доверительным управлением имуществом по договору доверительного управления имуществом в интересах вверителя (выгодоприобретателя);

– по суммам НДС, излишне предъявленным в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах в соответствии с подп. 7.1 п. 7 ст. 129 НК.

Обратите внимание! Ставка налога при УСН с 2022 г. составляет 6 %

5

Налог на доходы

Не позднее 20 октября 2022 г.

Не позднее 24 октября 2022 г.

Нерезидент продает нерезиденту долю в уставном фонде белорусской организации: кто должен заплатить налог на доходы?

Уменьшение размера уставного фонда с выплатой участникам: исчисление налога на доходы

Работники через Интернет получают услуги от нерезидентов: возникают ли НДС и налог на доходы, если оплата осуществляется с личной банковской карточки работника

Практика применения международных договоров и соглашений при уплате налога на доходы: 3 ситуации

Применение международных договоров и соглашений при уплате налога на доходы

На что обратить внимание при применении положений Соглашения с Китаем об устранении двойного налогообложения?

Резидент ПВТ приобретает услуги у нерезидента Республики Беларусь: какие налоги нужно уплатить

6

Экологический налог

Исходя из фактических объемов (часть первая п. 1 ст. 252 НК) (ежеквартально) – не позднее 20 октября 2022 г.

 

 

Не позднее 24 октября 2022 г.

 

 

 

 

 

Налоговая отчетность за первое полугодие 2022 года. Техника исправления ошибок при исчислении земельного налога, налога на недвижимость, экологического налога, транспортного налога

Экологический налог: разбираем сложные случаи

Когда микроорганизация должна платить экологический налог за хранение отходов производства?

Плательщик УСН и экологический налог за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух

Уплата экологического налога за выбросы при арендных отношениях

Экологический налог: разбираем сложные случаи

Экологический налог: разбираем сложные случаи

 Исходя из установленных годовых объемов выбросов (п. 3 ст. 251, подп. 3.1 п. 3 ст. 252 НК) – не позднее 20 апреля 2022 г. исходя из установленного годового объема

Оплата производится по выбору плательщика:

– или один раз в год в размере исчисленной суммы за год – не позднее 22 апреля 2022 г.;

– или ежеквартально не позднее 24 октября 2022 г. в размере 1/4 исчисленной суммы экологического налога

7

Транспортный налог

Не позднее 20 февраля 2023 г. за истекший налоговый период

– за I квартал 2022 г. – не позднее 22 марта 2022 г.;

– за II квартал 2022 г. – не позднее 22 июня 2022 г.;

– за III квартал 2022 г. – не позднее 22 сентября 2022 г.

Доплата производится не позднее 22 февраля 2023 г.

22 сентября 2022 года – срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу. Кто его может не уплачивать?

 

Налоговым периодом транспортного налога признается календарный год (ст. 307-6 НК)

8

Сбор за размещение (распространение) рекламы

Не позднее 20 октября 2022 г.

Не позднее 24 октября 2022 г. (в республиканский бюджет)

Расчет сбора за размещение (распространение) рекламы

Конспект для одной темы: Сбор за размещение (распространение) рекламы

Ставки сбора (подп. 2.6 п. 2 Указа № 131):

‒ 10 % от стоимости оказанных услуг без НДС ‒ при размещении наружной рекламы, размещении (распространении) рекламы на транспортных средствах (ТС), в т.ч. внутри салонов транспорта общего пользования;

20 % от стоимости оказанных услуг без НДС ‒ при размещении (распространении) рекламы в иных случаях.

Отчетным периодом сбора является календарный квартал

ФОРМЫ ПЕРСОНИФИЦИРОВАННОГО УЧЕТА, ПОДАВАЕМЫЕ В ФСЗН

1

ПУ-2

Если работник принят на работу или уволен с нее:

‒ при приеме на работуне позднее 5 календарных дней со дня приема;

‒ при увольнении с работы ‒ не позднее дня увольнения;

если изменились только реквизиты разд. 2

один раз в квартал не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

если нужна корректировка представленной ранее информации

по мере необходимости

Будут ли применяться меры административной ответственности за непредставление в установленный срок формы ПУ-2 за II квартал 2021 года? ФСЗН обновил программный комплекс «Ввод ДПУ»

 

2

ПУ-3

Не позднее 31 октября 2022 г. – после того как представлен отчет 4-фонд

Конспект для одной темы: ПУ-3-2022

3

ПУ-6

Не позднее 31 октября 2022 г.

Важно! При условии что формы ПУ-3 уже сданы

ФСЗН внес изменения в ПО «Формирование Перечня для целей ППС» и «Формирование ПУ-6»

Примечание. В случае если последний день срока представления плательщиком взносов форм ПУ-2, ПУ-3 или ПУ-6 приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день (п. 20-1 Правил индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в системе государственного социального страхования, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.07.1997 № 837)

ОТЧЕТ В ФСЗН

1

Отчет 4-фонд

Не позднее 20 октября 2022 г.

Взносы в ФСЗН за работников и других физических лиц уплачиваются в сроки, установленные в п. 1 ст. 8 Закона № 118-З.

Плательщики – коммерческие организации со средней численностью работников за предыдущий календарный год до 100 человек включительно – не реже одного раза в квартал в установленные дни выплаты заработной платы за последний месяц отчетного квартала, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В случае нарушения в текущем году установленных сроков уплаты указанных взносов организация начиная с 1-го числа, следующего за месяцем, в котором имелось такое нарушение, уплачивает их в этом году ежемесячно.

Иностранные организации, деятельность которых признается деятельностью через постоянное представительство, – в дни фактического получения в банке, небанковской кредитно-финансовой организации денежных средств на оплату труда, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

10 рекомендаций по заполнению отчета 4-фонд

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter
Поделиться:
Наверх

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

icon-popup