Печать
В закладки
Сохранить
Документы к статье
Наверх
Вниз

Абонент или субабонент: 2 варианта расчета НДС

Виктория Петруша, аудитор, DipIFR, эксперт журнала «Главный Бухгалтер»

При аренде помещений договоры на электро-, энерго-, водоснабжение не всегда заключаются с арендодателями. В таких случаях в связи с изменениями в исчислении НДС в 2017 г. возникают вопросы в части исчисления НДС и выставления электронного счета-фактуры (ЭСЧФ).

Однозначного решения в некоторых случаях нет. Поэтому автор рассматривает 2 варианта расчета НДС и предлагает организациям в подобных ситуациях получить персональное письменное разъяснение налоговых органов.

Ситуация. Аренда помещения и выставление ЭСЧФ

Административное здание находится в долевой (50/50) собственности двух собственников (ИП1 и ИП2). Оба ведут свою деятельность с применением УСН без ведения бухучета и без НДС. Оба собственника сдают помещения в аренду юридическим лицам. На основании заключенного между собственниками соглашения договоры с поставщиками на электро-, энерго-, водоснабжение, прочие коммунальные услуги заключены с ИП1 на нужды всего здания, т.е. и площади, сдаваемой в аренду ИП2.

Арендатор, заключая договор аренды с ИП2, заключает дополнительный договор на возмещение коммунальных расходов с ИП1 и оплачивает их в соответствии с показаниями электросчетчиков внутреннего учета, находящихся в помещении, и за места общего пользования пропорционально доле арендуемого помещения в общей площади здания.

Своим арендаторам (плательщикам НДС) ИП1 выделяет НДС в первичных документах (счетах за возмещение коммунальных услуг) и выставляет ЭСЧФ в режиме «Посредник – Потребитель».

Кем для него являются арендаторы, заключившие договоры аренды с ИП2: потребителями или субабонентами?

Должен ли ИП1 выделять НДС для них в первичных документах (счетах) и возникает ли необходимость выставления им ЭСЧФ? |*|

* Информация об изменениях, произошедших в заполнении строк и граф ЭСЧФ с 1 апреля 2017 г.

Понятно, что вопросы возникли из-за изменений, произошедших в Налоговом кодексе Республики Беларусь (далее – НК) в порядке исчисления и вычета НДС. Рассмотрим 2 варианта решения.

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 21/ 2017.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ на три дня ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

Статьи на тему

Что делать бухгалтеру, если выявлены расхождения по акту приемки товара

№36, сентябрь 2018

Если валюты договора и расчета разные, то и налогооблагаемые базы могут быть разными

№36, сентябрь 2018

Заполнение ЭСЧФ и вычет НДС при переходе на УСН

№36, сентябрь 2018

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.