Печать
В закладки
Сохранить
Наверх
Вниз

Нужен дополнительный ЭСЧФ без основного. Когда это бывает?

Виктория Петруша, аудитор, DipIFR, эксперт журнала «Главный Бухгалтер»

Как правило, дополнительный электронный счет-фактура (ЭСЧФ) выставляется, если этому предшествовало выставление основного ЭСЧФ |*|. То есть должна быть база, которую корректируют. Но так бывает не всегда. Иногда нужен дополнительный ЭСЧФ без основного. В каких случаях? Автор разъясняет на ситуациях.

* Информация о десяти ситуациях, когда камеральный контроль декларации по НДС не совпадет с данными из АИС по полученным и выставленным ЭСЧФ в 2016 г.

Ситуация 1. Возврат продукции, отгруженной в 2015 г., и выставление ЭСЧФ

Редакция издает еженедельный журнал и реализует его организациям на условиях предоплаты годовой подписки.

В 2015 г. (в декабре) организация-покупатель оплатила годовую подписку на 2016 г. В редакции ошибочно отгрузили все экземпляры журнала в декабре 2015 г. за период с января по декабрь 2015 г. Указанный оборот по реализации редакция отразила в налоговой декларации по НДС за IV квартал 2015 г.

В 2016 г. редакция в счет полученной предоплаты отгрузила и журналы за период с января по декабрь 2016 г. Данный оборот по реализации она отразила в налоговых декларациях по НДС за соответствующие отчетные периоды 2016 г.

В декабре 2016 г. в ходе сверки расчетов с покупателем бухгалтерия редакции выявила, что покупателю ошибочно отгружены экземпляры журнала за 2015 г. Организация-покупатель вернула полученные за 2015 г. экземпляры журнала.

Нужно ли редакции выставлять ЭСЧФ организации-покупателю на возвращенную продукцию?

Нужно.

В Налоговом кодексе Республики Беларусь (далее – НК) сказано: для целей НДС при возврате покупателем товаров у продавцов на сумму оборота по реализации этих товаров уменьшаются обороты в том отчетном периоде, в котором произведен возврат товаров (п. 11 ст. 103 НК).

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 7/2017.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ на три дня ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

Статьи на тему

Курсовые и суммовые разницы по псевдовалютным договорам: 1 договор – 8 ситуаций

№24, июнь 2018

НДС и ЭСЧФ в системе Tax Free

№23, июнь 2018

Упрощенка с уплатой НДС: все ли правила исчисления двух налогов вы знаете?

№23, июнь 2018

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.