Печать
В закладки
Сохранить
Наверх
Вниз

Перечисление аванса нерезиденту за монтаж оборудования и НДС

Сергей Козырев, канд. экон. наук, DipIFR, аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит»

3 (166). Белорусская организация (заказчик) заключила договор с резидентом Польши (исполнитель) на выполнение работ по монтажу оборудования. По условиям договора заказчик перечислил аванс в размере 60 %.

Возникли вопросы:

3.1. Как отражают в данном случае налоговую базу в налоговой декларации по НДС?

По стр. 13.

При перечислении аванса нерезиденту белорусская организация должна отразить налоговую базу и сумму налога по стр. 13 в налоговой декларации по НДС. В налоговой декларации по НДС налоговую базу по приобретенным объектам отражают в гр. 2 по стр. 13 разд. I части I без суммы исчисленного НДС, а сумму НДС – в гр. 4 (подп. 14.9 п. 14 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42).

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 19/2017.

3.2. Должна ли белорусская организация создавать ЭСЧФ при приобретении этих работ?

Должна.

При реализации работ на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в белорусских налоговых органах, и исчислении плательщиком НДС в соответствии с положениями ст. 92 НК белорусская организация обязана создать ЭСЧФ и направить на Портал.

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 19/2017.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ на три дня ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

Статьи на тему

Курсовые и суммовые разницы по псевдовалютным договорам: 1 договор – 8 ситуаций

№24, июнь 2018

НДС и ЭСЧФ в системе Tax Free

№23, июнь 2018

Упрощенка с уплатой НДС: все ли правила исчисления двух налогов вы знаете?

№23, июнь 2018

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.