3 (166). Белорусская организация (заказчик) заключила договор с резидентом Польши (исполнитель) на выполнение работ по монтажу оборудования. По условиям договора заказчик перечислил аванс в размере 60 %.
Возникли вопросы:
3.1. Как отражают в данном случае налоговую базу в налоговой декларации по НДС?
По стр. 13.
При перечислении аванса нерезиденту белорусская организация должна отразить налоговую базу и сумму налога по стр. 13 в налоговой декларации по НДС. В налоговой декларации по НДС налоговую базу по приобретенным объектам отражают в гр. 2 по стр. 13 разд. I части I без суммы исчисленного НДС, а сумму НДС – в гр. 4 (подп. 14.9 п. 14 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42).
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 19/2017.
3.2. Должна ли белорусская организация создавать ЭСЧФ при приобретении этих работ?
Должна.
При реализации работ на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в белорусских налоговых органах, и исчислении плательщиком НДС в соответствии с положениями ст. 92 НК белорусская организация обязана создать ЭСЧФ и направить на Портал.
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 19/2017.
