В отчете о движении денежных средств приводятся сведения о денежных поступлениях и расходах организации в отчетном периоде, т.е. расшифровываются дебетовые и кредитовые обороты за год по счетам учета денежных средств: 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках", 57 "Денежные средства в пути", а также эквивалентов денежных средств, обобщаемых на счете 58 "Краткосрочные финансовые вложения".
Отчет о движении денежных средств составляется в белорусских рублях.
Поступление и перечисление денежных средств между структурными подразделениями юридического лица отражаются соответственно по стр. 140 "прочие поступления" и 300 "прочие выплаты" в гр. 4 отчета (т.е. по текущей деятельности).
Необходимо иметь в виду, что в отчете не учитываются так называемые внутренние обороты, отраженные в бухгалтерском учете записями: Д-т 50, 51, 52, 55, 57, 58 – К-т 50, 51, 52, 55, 57, 58.
Важно! Данные о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте формируются по каждому ее виду, а затем пересчитываются по официальному курсу Нацбанка соответствующей иностранной валюты к белорусскому рублю на дату совершения хозяйственной операции. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих показателей отчета о движении денежных средств.
В гр. 3 "За ________ 20__ года" показываются данные за отчетный период, в гр. 4 "За ________ 20__ года" – данные за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
Исходные данные
Рассмотрим порядок заполнения отчета о движении денежных средств с использованием следующих исходных данных.
