16 января на сайте МНС обнародован реестр коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере. Данный реестр формируется в соответствии с Указом Президента РБ от 23.10.2012 № 488 "О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств" (далее – Указ № 488), который вступил в силу с 1 января 2013 г.
Первыми в реестр включены 10 организаций (6 частных унитарных предприятий, 2 ОДО, общество с ограниченной ответственностью и производственно-коммерческое предприятие) и 2 индивидуальных предпринимателя.
3 организации включены в реестр на основании того, что в их в деятельности согласно вступившему в законную силу приговору суда установлены признаки лжепредпринимательства либо бланки строгой отчетности субъекта предпринимательской деятельности и (или) его текущие счета в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях использовались в совершении преступлений, предусмотренных ст. 233 Уголовного кодекса РБ (абз. 2 подп. 1.1 п. 1 Указа № 488).
В 2 случаях основанием для включения в реестр послужило то, что фактически от имени субъекта предпринимательской деятельности действовало не уполномоченное в установленном порядке лицо или печати, бланки документов с определенной степенью защиты и платежные инструменты субъекта предпринимательской деятельности были переданы лицу, не уполномоченному на их хранение и (или) использование, либо лицу, передача которому этих печатей, бланков и платежных инструментов не допускается в соответствии с законодательством (абз. 5 подп. 1.1 п. 1 Указа № 488).
В 7 случаях на счета субъекта предпринимательской деятельности в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях поступала выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, но в то же время при наличии соответствующих объектов налогообложения в налоговые органы представлены налоговые декларации (расчеты) по налогам и сборам, уплачиваемым из выручки (валовой выручки), данные которых свидетельствуют об отсутствии этих объектов налогообложения, либо такие налоговые декларации (расчеты) не представлены в течение 2 отчетных периодов подряд (абз. 3 подп. 1.1 п. 1 Указа № 488). В 2 случаях субъект предпринимательской деятельности не был расположен по месту нахождения, указанному в учредительных документах коммерческой организации, и не уведомил в установленные законодательными актами порядке и сроки регистрирующий орган об изменении места нахождения, при этом руководитель коммерческой организации, индивидуальный предприниматель или иное лицо, уполномоченное в установленном порядке действовать от имени субъекта предпринимательской деятельности, не представляют без уважительных причин документы, запрашиваемые органами, либо не являются по вызовам (приглашениям) этих органов (абз. 6 подп. 1.1 п. 1 Указа № 488).
Реестр будет обновляться по мере включения в него новых субъектов хозяйствования.
