Вычеты

Товар передан в ходе рекламного мероприятия... Выявлена недостача товаров, которую возместит виновное лицо…

Что объединяет эти операции? Правильно, в обоих случаях нужно выяснить, следует ли выставлять электронный счет-фактуру по НДС (далее – ЭСЧФ). Ведь с 1 июля 2016 г. введено новое условие принятия к вычету НДС – наличие ЭСЧФ |*|.

Автор на практических ситуациях, встречающихся фактически в каждой организации, рассказал о правилах и особенностях применения этого условия.

* Девять ситуаций, при которых вычет НДС с 1 июля 2016 г. возможен без ЭСЧФ

Налоговым кодексом (п. 1 ст. 100) установлено, что в целях определения момента фактической реализации для НДС день выполнения работ (оказания услуг) – это дата их передачи заказчику, что должно быть подтверждено оформленным документом (актом). Если такой документ заказчик не подписал до 20-го числа (включительно) месяца (квартала), следующего за отчетным, то днем выполнения работ (услуг) признается день составления приемо-сдаточных актов. Такой подход, с учетом необходимости выставления покупателю электронных счетов-фактур (ЭСЧФ), вызывает вопросы по определению правомерности действий исполнителя при выставлении ЭСЧФ.

На примере одной ситуации автор рассматривает варианты действий для организации-исполнителя.

Как правильно корректировать налоговую базу по НДС при возврате валютного товара? Надо ли исчислить НДС, если организация получает проценты за использование денежных средств? Как «дружат» НДС и посреднические услуги, оказанные нерезидентом?

Проанализируем эти и другие практические ситуации в настоящей статье.

В п. 2 ст. 93 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) приведен перечень оборотов, не признаваемых объектом обложения НДС. Применить льготу не всегда просто, так как одно не замеченное в тексте слово может повлечь ошибку в исчислении налога |*|. Сегодня рассмотрим 3 операции, по которым следует уплачивать НДС либо нет:

– получение процентов по векселю;

– ремонт помещения, сданного в аренду организации, применяющей УСН без уплаты НДС;

– передача в безвозмездное пользование государственного имущества.

* Информация о льготах по НДС 

С 1 июля 2016 г. введено новое условие принятия к вычету НДС: наличие электронного счета-фактуры по НДС (далее – ЭСЧФ). А если оно не выполнено, то как организации отразить НДС, который принять к вычету |*| пока нельзя? Автор дает совет.

* Информация о ситуациях, при которых вычет НДС с 1 июля 2016 г. возможен без ЭСЧФ