НДС

На практических ситуациях рассмотрим наиболее типичные ситуации, связанные с исчислением НДС при приобретении работ и услуг у резидентов ЕАЭС, а именно:

– услуг по транспортировке товаров на территории России и Беларуси;

– аудиторских услуг;

– работ по разработке базы данных для ЭВМ;

– работ по техническому обслуживанию и ремонту приборов.

Кроме того, рассмотрена ситуация с арендой пруда в России.

В материале даны рекомендации по исправлению допущенных ошибок.

При определении сумм «входного» НДС, подлежащих вычету в различном порядке, методом удельного веса соответствующих оборотов по реализации в их общем объеме у организаций возникает ряд вопросов при распределении сумм «входного» НДС между различными оборотами. Сегодня я постараюсь на них ответить.

Организация применяет УСН без уплаты НДС и ведет учет в книге доходов и расходов. Она ввозит товары в Беларусь из стран ЕАЭС. Является ли организация плательщиком НДС по такой операции? Если да, то возникают следующие вопросы:

– по каком курсу исчислять НДС?

– какую отчетность следует представлять?

Лучше всего разъяснения усваиваются на цифровом примере. Его и представил автор материала.

Нередко белорусские организации приобретают имущественные права у нерезидентов.

Облагается ли такая операция НДС? Надо ли в этом случае выставлять электронный счет-фактуру (ЭСЧФ)?

Рассмотрим эти вопросы подробнее.

Электронные счета-фактуры (далее – ЭСЧФ) применяются уже более года (с 1 июля 2016 г.) |*|.

Однако проблемные вопросы, касающиеся порядка их выставления, продолжают поступать от бухгалтерской аудитории. МНС периодически дает разъяснения по поступившим вопросам. Одно из последних – письмо от 29.08.2017 № 2-1-10/1578 (далее – Письмо), в котором изложен порядок создания и направления ЭСЧФ при вывозе за пределы территории Республики Беларусь товаров, облагаемых по ставке НДС в размере 0 %, и применения механизма камерального контроля в системе АИС «Учет счетов-фактур».

На примерах прокомментируем порядок применения этого Письма на практике.

* Порядок определения срока выставления ЭСЧФ при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав 

У иностранных организаций, занимающихся строительными работами в Беларуси, нередко возникает постоянное представительство.

Такие иностранные организации исчисляют и уплачивают НДС и иные налоги в бюджет Республики Беларусь в том же порядке, что и белорусские организации. Если же постоянного представительства по деятельности нерезидента нет, то обязанность по уплате НДС возникает у белорусской организации – заказчика строительных работ.

Однако как определить, есть у нерезидента постоянное представительство или нет?

Рекомендации, основанные на различных условиях заключаемых договоров, включая продолжительность выполнения работ иностранным подрядчиком в Беларуси и образование постоянного им представительства в республике, позволят правильно определить плательщика НДС.

Для любой организации важно, чтобы ее продукция была востребована не только на внутреннем, но и внешнем рынке. Один из способов продвижения товаров – участие в международных выставках за рубежом. При получении доходов либо несении расходов возникают вопросы налогообложения. Исчисляя налоги, важно знать не только нормы белорусского законодательства, но и международных соглашений об избежании двойного налогообложения. Сегодня рассмотрим, какие налоги может уплатить организация, участвуя в выставке.