Амортизационные отчисления, передаваемые арендатором, и электронный счет-фактура

Наталья Нехай, ведущий аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит»

1 (205). Арендатор возмещает арендодателю сверх суммы арендной платы сумму амортизационных отчислений по арендованному имуществу.

Следует ли отражать данное возмещение в электронном счете-фактуре (ЭСЧФ)?

Следует. Составляется дополнительный ЭСЧФ.

В случае необходимости корректировки показателей ранее выставленного (направленного) ЭСЧФ |*|, не требующей аннулирования показателей ранее выставленного (направленного) ЭСЧФ, выставляется (направляется) дополнительный ЭСЧФ, который должен содержать ссылку на дату и номер ранее выставленного (направленного) ЭСЧФ (п. 11 ст. 1061 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).

* Информация о порядке представления ЭСЧФ по НДС доступна для подписчиков электронного «ГБ»

Выставление (направление) дополнительного ЭСЧФ осуществляется при увеличении налоговой базы НДС на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению), в соответствии с положениями п. 18 ст. 98 НК.

При составлении дополнительного ЭСЧФ в связи с увеличением налоговой базы НДС на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению), в соответствии с положениями п. 18 ст. 98 НК плательщиком данный дополнительный ЭСЧФ направляется только на Портал без его выставления покупателям товаров (работ, услуг), имущественных прав. В таком случае ссылка на дату и номер ранее выставленного ЭСЧФ может не производиться. Исключение составляют случаи увеличения (уменьшения) налоговой базы НДС в соответствии с положениями части второй п. 6 и части второй п. 7 ст. 97 НК, однако они касаются возникновения так называемых суммовых разниц.

Налоговая база НДС увеличивается на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Поскольку возмещение суммы амортизационных отчислений производится сверх арендной платы и связано с ней, данная сумма увеличивает налоговую базу по НДС.

Следовательно, на сумму возмещения амортизационных отчислений должен быть выставлен на Портал дополнительный ЭСЧФ.

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

Назад
Содержание: № 23 июнь 2016
Содержание

КОЛОНКА ГЛАВНОГО РЕДАКТОРА

3

ВОПРОС НЕДЕЛИ

7

Каким документом необходимо руководствоваться при налогообложении курсовых разниц?

7

НОВОСТИ

8

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ

10

Государственное регулирование

10

Закон Республики Беларусь от 11.05.2016 № 363-З «Об экспортном контроле»

10

Постановление МНС, Минфина и Минэкономики Республики Беларусь от 05.05.2016 № 17/31/26 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства экономики Республики Беларусь от 12 октября 2005 г. № 108/121/174»

19

Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 03.06.2016 № 428 «О внесении дополнения в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 7 июня 2002 г. № 738»

22

Тарифы и цены

24

Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 03.06.2016 № 434 «О внесении дополнений и изменений в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 18 ноября 2011 г. № 1553»

24

Комментарии

26

Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: коротко от «А» до «Я»

26

До введения ЭСЧФ осталось совсем немного. Продолжим изучать правила их составления[Срочно и важно]

30

МНС РАЗЪЯСНЯЕТ

34

Письмо МНС Республики Беларусь от 07.06.2016 № 2-1-9/01166 «О перевыставлении электронных счетов-фактур по НДС»

34

ОБЗОР ТЕКУЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

38

СОБЫТИЯ. ПОДРОБНОСТИ

40

Единый налог за июль ИП следует уплатить до деноминации

40

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ, ПОСВЯЩЕННЫХ ОДНОМУ ВОПРОСУ

41

Плательщиком каких сборов и пошлин является организация, применяющая УСН?

41

ВОПРОС-ОТВЕТ

45

Амортизационные отчисления, передаваемые арендатором, и электронный счет-фактура

45

Суммовые разницы и электронный счет-фактура

45

Выставление ЭСЧФ покупателю и определение налоговой базы НДС

46

Перевозка грузов в международном сообщении и создание ЭСЧФ

47

Приобретение товаров у иностранной организации по предоплате и создание ЭСЧФ

47

Возмещение арендаторами стоимости услуг по водоснабжению и выставление ЭСЧФ

48

Ввоз из России живых цыплят племенной линии разведения и НДС

49

Временные сооружения не признаются объектом обложения налогом на недвижимость

50

Взыскание таможенных платежей при нарушении льготы

51

Конфискация товара не прекращает обязанность по уплате таможенных платежей

52

ПРАКТИКУМ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

53

Определение даты отражения доходов от проведения пусконаладочных работ в 2016 году в налоговом учете подрядчика

53

У ВАС ПРОВЕРКА

59

Камеральные проверки Белгосстраха: какова ответственность за ошибки

59

СОБЫТИЯ. ПОДРОБНОСТИ

63

Исполнение банками платежей в условиях деноминации

63

ТИПИЧНЫЕ НАРУШЕНИЯ

65

Формирование розничных цен на картофель и плодоовощную продукцию в Минске: изучаем чужие ошибки

65

СОВЕТЫ ОПЫТНОГО БУХГАЛТЕРА

70

Чтобы принять НДС к вычету, нужно знать, когда это возможно

70

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

73

Налоговое законодательство нарушил плательщик Российской Федерации, а ответила белорусская организация

73

СПРАВОЧНИК БУХГАЛТЕРА

77

Религиозная организация взяла в безвозмездное пользование дом у физлица: кто плательщик налога на недвижимость?

77

Уценив товары в розничной торговле, правильно отразите уценку в бухгалтерском и налоговом учете

81

СТРАНИЧКА АУДИТОРА

86

Освобождение аудируемых лиц от ответственности

86

СОБЫТИЯ. ПОДРОБНОСТИ

87

Электронные счета-фактуры: приближается время «Ч»

87

СТАТИСТИЧЕСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

90

Об индексах изменения стоимости строительной продукции

90

РЕКЛАМА

94

БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ

95

БАНКОВСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

96

Курсы валют за период с 11 по 17 июня 2016 года

96