Конспект для одной темы: НДС в 2018 году

01 октября 2018

В белорусском законодательстве НДС – самый сложный налог, который имеет множество особенностей и при этом часто меняется. Чтобы не утонуть в море информации об этом налоге, мы собрали для вас дайджест самых важных и читаемых материалов по НДС.

 


  • Организация с 1 июля 2018 г. перешла с УСН без уплаты НДС на УСН с НДС. В остатке на 1 июля есть нереализованные товары, приобретенные у белорусского поставщика. Поставщик в свое время выставил ЭСЧФ на общую стоимость товаров 12 000 руб., в т.ч. НДС – 2 000 руб. ЭСЧФ не подписывался электронной цифровой подписью (далее – ЭЦП), так как НДС не принимался к вычету. На 1 июля в остатке числится товаров на 3 000 руб., в т.ч. НДС – 500 руб.

Что нужно проставить в ЭСЧФ, чтобы принять НДС к вычету в июле 2018 г.? Ответ в материале:

Заполнение ЭСЧФ и вычет НДС при переходе на УСН

 


  • Организация (продавец) в сентябре 2018 г. получила от покупателя пеню за нарушение условий договора по оплате товара. Согласно учетной политике организации пени облагаются НДС в момент их получения.

Надо ли выставлять ЭСЧФ в этой ситуации? Ответ в материале:

НДС и ЭСЧФ при получении штрафа от покупателя

 


  • В налоговом законодательстве топовыми темами являются НДС и электронные счета-фактуры (далее – ЭСЧФ).

Каждодневно бухгалтерскую аудиторию волнует, как без ошибок заполнить в той или иной ситуации ЭСЧФ.

Вопросов возникает множество:

  • – следует ли расходование работниками освежителей в санузлах рассматривать как безвозмездную передачу и исчислять НДС?
  • – как вычесть НДС при возврате брака?
  • – какой признак дополнительных данных надо указывать в гр. 12 ЭСЧФ и от чего он зависит?

Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в предлагаемом материале.

Практика исчисления НДС и применения ЭСЧФ: от проблем к готовому решению

 


  • В настоящее время ведется работа по корректировке Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК). Рассмотрим нововведения в части объекта обложения НДС.

Налоговый кодекс-2019: семь ключевых изменений в отношении объекта обложения НДС

 


  • Организация применяет УСН с уплатой НДС и ведет книгу учета доходов и расходов. Организация как комиссионер заключила договор купли-продажи на приобретение товаров за пределами таможенной территории ЕАЭС с польской организацией. По условиям договора комиссионер действует от своего имени и за счет комитента. Организация при выполнении поручения комитента уплатила НДС при таможенном оформлении товаров при ввозе товара на территорию Республики Беларусь. Таможенное оформление и уплата налогов и пошлин произведены от имени организации. Сумму НДС, уплаченную при ввозе, организация приняла к вычету.

Верно ли поступила организация, приняв к вычету сумму НДС, уплаченную при ввозе товара на территорию Республики Беларусь?

Вычет НДС, уплаченного при ввозе товара из Польши комиссионером

 


  • Привлечение внимания, формирование, поддержание интереса и продвижение объекта рекламирования на рынке – одна из задач успешного бизнеса.

Наши эксперты разъясняют порядок исчисления НДС при приобретении маркетинговой услуги у нерезидента и построчного заполнения ЭСЧФ, который нужно направить на Портал, на примере практической ситуации.

Маркетинговая услуга от нерезидента: порядок исчисления НДС и заполнения ЭСЧФ

 


  • На примере практической ситуации разъясним порядок исчисления НДС при приобретении маркетинговой услуги у нерезидента и построчного заполнения ЭСЧФ, который нужно направить на Портал.

Алгоритм действий продавца ищите в материале:

Приобретение маркетинговой услуги у нерезидента: надо ли исчислить НДС и как создать ЭСЧФ

 


  • Белорусская организация – подрядчик (плательщик НДС, применяет общую систему налогообложения) выполняет работы по производству продукции из давальческого сырья, предоставленного белорусским заказчиком (плательщик НДС, книгу покупок не ведет).

В каком порядке подрядчик создает ЭСЧФ? См. обоснование в материале:

Производство товаров из давальческого сырья и ЭСЧФ

 


  • Косвенные налоги во взаимоотношениях с резидентами стран ЕАЭС взимают в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь, но с учетом норм международного соглашения, действующего в рамках ЕАЭС.

Как применить это законодательство на практике в отношении аренды?

НДС и арендные отношения с резидентами ЕАЭС

 


  • В «ГБ», № 30 рассмотрен ряд проблемных вопросов в части создания электронных счетов-фактур (далее – ЭСЧФ) турагентами и туроператорами. Вопросов не стало меньше. Бухгалтеры, работающие в туристической отрасли, спрашивают:

– надо ли туроператору и турагенту создавать ЭСЧФ в отношении услуг, освобождаемых от НДС?

– какие особенности надо учесть турагентам при реализации приобретенных путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление?

– являются ли турфирмы, приобретающие услуги у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в белорусских налоговых органах, плательщиками НДС?

Наши эксперты постарались ответить на эти вопросы:

ЭСЧФ в туризме: нюансы, о которых следует знать!

 


  • Наша редакция получила от участников 2-й практической экспертной конференции «Главбух-2018» много вопросов, касающихся порядка исчисления НДС и выставления ЭСЧФ, например:

– в каком месяце продавцу следует уменьшить оборот по реализации, если покупатель частично вернул товар?

– в какой срок должен быть выставлен ЭСЧФ, если экспортируемые транспортные услуги оказаны плательщиком налога при УСН с ведением учета в книге?

Ответы на эти и иные вопросы вы найдете в материале, который состоит из двух частей. На вопросы ответила постоянный автор нашего издания – Нехай Наталья Евгеньевна:

  1. Исключаем ошибки по НДС: о сложном налоге просто (Начало)
  2. Исключаем ошибки по НДС: о сложном налоге просто (Продолжение)

 


  • Внесены изменения и дополнения в порядок исчисления и уплаты НДС, в т.ч. в части нового налога на электронные услуги. Наибольший интерес у бухгалтеров вызвало влияние курсов иностранных валют на порядок определения налоговой базы НДС, для которой будут применяться подходы, аналогичные используемым для признания выручки в бухгалтерском учете с 1 января 2018 г. Эти новации собраны в эксклюзивный материал:

В 2018 году налоговую базу НДС считаем по-новому (Комментарий к Указу Президента Республики Беларусь от 25.01.2018 № 29)

 


Что изменилось в форме налоговой декларации (расчета) по НДС с 23 мая 2018 года?

 


  • Большинство организаций при наличии оборотов, облагаемых НДС по различным ставкам, распределяет «входной» НДС по удельному весу. Как производится такой расчет, если в организации образовался отрицательный оборот по реализации по причине возврата бракованного товара? Такую ситуацию рассматривает автор материала:

Как распределить налоговые вычеты по НДС при наличии отрицательного оборота

 


  • Многие организации осуществляют несколько видов деятельности, при которых активы реализуются по разным ставкам НДС. В таких случаях необходимо распределять «входной» НДС (налоговые вычеты). Рассмотреть очередность этого распределения, привести на конкретном примере методику расчета НДС при наличии в организации оборотов по реализации, облагаемых по разным ставкам НДС, смогли наши эксперты в материале:

Как распределить налоговые вычеты, если организация применяет различные ставки НДС?

 


  • В ряде случаев при выполнении строительных работ у подрядчика возникает необходимость привлечения для выполнения части работ субподрядчика. Вместе с тем стоимость таких работ подрядчик возмещает субподрядчику «по факту», т.е. они не включены в стоимость договора. Впоследствии фактическую сумму этих же затрат подрядчик предъявляет для возмещения заказчику. Как данные обстоятельства влияют на налоговые обязательства сторон, поясняет автор на практической ситуации:

Перевыставление дополнительных затрат в строительстве: бухгалтерский учет и исчисление НДС

 


  • Налоговое законодательство содержит ряд норм, касающихся обложения НДС возмещаемых расходов. Мы предлагаем вам три ситуации, касающиеся налогообложения при реализации товаров по договору комиссии, собственным транспортом, а также при возмещении заказчику стоимости недостающих товаров:

Возмещаемые расходы: всегда ли нужно исчислять НДС и принимать его к вычету?

 


  • 23 марта 2018 г. было подписано письмо МНС Республики Беларусь № 2-2-10/00541 «О возмещаемых расходах» (см. «ГБ», 2018, № 13, с. 50–52). В нем даны пояснения об отражении для целей налогообложения прибыли расходов, подлежащих возмещению, а также сумм возмещения как у получателя, так и у стороны, которая возмещает расходы своему контрагенту:

– по договорам комиссии, поручения и иным аналогичным договорам;

– иным видам гражданско-правовых договоров;

– договорам аренды (лизинга, найма, поднайма).

А как следует применять на практике эти разъяснения, вы узнаете из статьи:

Налог на прибыль и НДС: возмещаемые расходы. Как применять на практике разъяснения налоговиков

 


  • Налоговое законодательство изобилует множеством оговорок и исключений при исчислении НДС. Мы выбрали 2 ситуации, касающиеся безвозмездной передачи товаров сельскохозяйственной организации и участнику общества, выходящему из ее состава. Они раскрыты в статье:

Два случая безвозмездной передачи товаров, когда не надо исчислять НДС

 


  • Может ли организация предусмотреть в учетной политике различные моменты фактической реализации при включении данных сумм в налоговую базу по НДС:

– в отношении сумм, полученных (причитающихся к получению) за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав, – как день отражения этих сумм в бухгалтерском учете?

– в отношении санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров – как день их получения? 

Ответы на эти вопросы подготовил для вас Виталий Раковец в специальном материале:

Налоговая база НДС и учетная политика организации 

 


 

Получите 3 дня гостевого доступа к электронному журналу «Главный Бухгалтер» и читайте все материалы в полном объеме и без ограничений.

 

Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Читайте также

Рубрики
Наверх
http://www.gb.by/novosti/vsya-lenta/ekspertnyi-daidzhest-nds

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.