Квартальная отчетность за IV квартал 2020 года


Вот и подошел к концу 2020 г. Из-за пандемии коронавируса этот год для нас стал непростым как с медицинской стороны, так и сфинансовой.Но, несмотря на сложности, сдачу отчетности никто не отменял.

IV квартал является самым ответственным для бухгалтера, поскольку отчетность формируется с нарастающим итогом с начала года и становится годовой финансовой отчетностью, показатели которой для многих пользователей играют весьма значительную роль. Помимо достоверности данных в сформированной отчетности организациям важно помнить и о сроках ее представления в контролирующие органы.

Поэтому наш традиционный ежеквартальный календарь, как всегда, напомнит и поможет вам заполнить налоговую отчетность правильно и отчитаться по ней в срок.

Также мы собрали подборку практических материалов, которые станут вашими помощниками для подготовки отчетов.

Важно! Календарь регулярно пополняется свежими материалами по соответствующим темам.

Содержание таблицы:

1.      Налоги в ИМНС

·         НДС

·         Налог на прибыль

·         УСН

·         Налог на доходы

·         Экологический налог

2.      Формы персонифицированного учета, подаваемые в ФСЗН

·         ПУ-2

·         ПУ-3

·         ПУ -6

3.      Отчет в ФСЗН

 

№ п/п

Налоги

Срок представления отчета

Срок уплаты налога

Материалы

НАЛОГИ В ИМНС

1

НДС 

1.Услуги по представлению информации и НДС

2. Применение ставки НДС в размере 0 % по экспортируемым работам по производству товаров из давальческого сырья

3. Участие в выставке на территории Российской Федерации и исчисление НДС

4. Как избежать налоговых рисков при исчислении НДС

5. Уплата НДС постоянным представительством белорусской организации

6. Нужно ли восстанавливать вычеты по НДС при недостаче?

7. Выставление ЭСЧФ, налоговые вычеты по НДС: новации и устоявшаяся практика

8. Заказчик возмещает командировочные расходы и проезд по платной дороге: нужно ли исчислять НДС?

9. Штраф, выплаченный нерезиденту за сверхнормативный простой автомобиля, и НДС

10. Отсрочка арендной платы по Указу № 143: когда платим НДС?

11. Аренда: 4 примера по вычету НДС и оформлению ЭСЧФ

 

1.1

Плательщики, которые изъявили желание производить уплату НДСежеквартально

Не позднее 20 января2021 г.

Не позднее 22января 2021 г.

1.2

Плательщики, которые изъявили желание производить уплату НДСежемесячно

Не позднее 20-гочисла месяца, следующего за отчетным месяцем

(за декабрь – не позднее 20 января 2021 г.)

Не позднее 22-гочисла месяца, следующего за отчетным месяцем

(за декабрь – не позднее 22 января2021 г.)

Справочно:

1)   вновь зарегистрированные (реорганизованные в форме выделения, разделения или слияния) организации, выбравшие в качестве отчетного периода НДС календарный квартал, должны проинформировать об этом налоговый орган по месту постановки на учет. Информация подается по установленной формене позднее 20-го числа месяца,следующего за месяцем государственной регистрацииорганизации (подп. 3.2 п. 3 ст. 127 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК);

2)   юридические лица Республики Беларусь, избравшие отчетным периодом НДС календарный квартал и создавшие филиалы, исполняющие налоговые обязательства этих юридических лиц, подают информацию по установленной форме не позднее 10 рабочих дней со дня создания филиала, подлежащего постановке на учет в налоговом органе (подп. 3.3 п. 3 ст. 127 НК).

 

ВАЖНО! Не позднее 20 января 2021 г. плательщики НДС смогут выбрать, что для них будет отчетным периодом (месяц или квартал) в 2021 году. Для этого нужно проставить соответствующую отметку в декларации по НДС за IV квартал 2020 г. (подп. 2.4 п. 2 ст. 127 НК)

 

1.3

По операциям по ввозу товаров с территории государств – членов ЕАЭС 

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учет

(за декабрь – не позднее 20 января 2021 г.)

Не позднее 22 января2021 г.

 

2

Налог на прибыль

Не позднее 22марта2021 г.

(20–21 – выходные дни)

 

 

Авансовый платеж –за IV квартал – не позднее 22 декабря 2020 г.

в размере2/3суммы, исчисленной исходя из суммы налога на прибыль за III квартал 2020 г.

и

при подаче декларации заIV квартал2020 г. производится перерасчет суммы налога на прибыль к уплатев целом за 2020 г. и исчисляется сумма налога на прибыль к доплате или уменьшению по сроку –

не позднее 22 марта 2021 г.

1. Стоимость ТМЦ, образовавшихся при списании основных средств, в налоговой декларации по налогу на прибыль

2. Страховые взносы и налог на прибыль

3. Тонкости уплаты аванса по налогу на прибыль до 22 декабря 2020 года

4. Компенсируем наем жилья сотруднику: учет расходов при налогообложении прибыли

5. Как избежать налоговых рисков при исчислении налога на прибыль

6. Отражение платы за отходы в затратах при налогообложении прибыли

7. Отражение в декларации по налогу на прибыль инвестиционного вычета, которым не воспользовались ранее

8. Курсовые разницы и не только: какие ошибки выявила проверка

9. Добровольное страхование медицинских расходов: учет при налогообложении прибыли

10. Какая кредиторская задолженность включается в состав внереализационных доходов?

11. Грамотный налоговый учет доходов и расходов организаций в 2020 году: как оформить и обосновать

12. Формирование затрат при исчислении налога на прибыль

3

 

3.1

 

 

 

 

3.2

 

 

3.3

 

 

 

УСН 

 

Плательщики, применяющие УСН с уплатой НДСежемесячно

 

 

Плательщики, применяющие УСН без уплаты НДС – ежеквартально

Плательщики, применяющие УСН с уплатой НДС – ежеквартально

 

Не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем

(за декабрь – не позднее 20 января 2021 г.)

 

 

 

 

 

Не позднее 20 января 2021 г.

 

 

 

 

 

 

Не позднее 20 января 2021 г.

 

 

 

Не позднее 22-гочисла месяца, следующего за отчетным месяцем

(за декабрь – не позднее 22 января 2021 г.)

 

 

 

 

 

 

Не позднее 22 января 2021 г.

 

 

 

 

 

 

Не позднее 22 января 2021 г.

1. УСН в 2020 году: актуальные вопросы в сложных ситуациях (часть 3)

2. УСН в 2020 году: актуальные вопросы в сложных ситуациях (часть 2)

3. УСН в 2020 году: актуальные вопросы в сложных ситуациях (часть 1)

4. Курсовые разницы и налог при УСН

5. УСН без уплаты НДС: товар отгружен, покупатель ликвидирован – как быть с налогом?

6. Налог при УСН при поступлении страхового возмещения

7. Как перейти на УСН с 2021 года

ВАЖНО!При переходе на УСН с уплатой НДСотметку о переходе следует сделать в декларацииза отчетный квартал, предшествующий кварталу, с которого планируется применять такой режим. Срок подачи декларации – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 332НК).

Если отметка в этой декларации не проставлена, у организации есть возможность внести в нее изменения и (или) дополнения и добавить отметку о переходе на УСН с НДС.

Срок подачи уточненной декларации – не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, с которого начинается применение УСН с уплатой НДС.

Аналогичным образом можно аннулировать такую отметку, если организация решила продолжить УСН без НДС (в указанный срок подать уточненную декларацию без отметки) (части третья, четвертая п. 3 ст. 326НК).

Для перехода с УСН без уплаты НДС на УСН с уплатой НДС как в добровольном порядке, так и в обязательном (при превышении ограничительных критериев) необходимо в декларации по налогу при УСН проставить соответствующую отметку (знак «Х»)

4

Налог на доходы     

Не позднее 20 января 2021 г.

Не позднее 22 января 2021 г.

1. Когда надо заполнить и подать декларацию по налогу на доходы?

2. Заем у резидента Греции и налог на доходы

3. Договор поручения с резидентом КНР о поиске транспортной организации для доставки товаров из Вьетнама и исчисление налога на доходы

4. Налог на доходы при оказании нерезидентом услуг представительству

5. Объект обложения налогом на доходы – оплата за простой автотранспорта при международных перевозках грузов

6. Налог на доходы: исключим 4 ошибки

7. Бухгалтерские услуги, оплачиваемые белорусским филиалом – плательщиком России резиденту России, и налог на доходы

8. Налог на доходы при приобретении интернет-услуг у нерезидента

9. Налог на доходы при участии сотрудников в международных онлайн-форумах и онлайн-конгрессах

5

Экологический налог 

Исходя из фактических объемов – (ежеквартально)не позднее 20 января 2021 г.;

     

 

исходя из установленных годовых объемов выбросов (п. 3 ст. 251, п. 3 ст. 252 НК) –не позднее 20 апреля 2020 г. исходя из установленного годового объема;

 

 

 

за транспортировку нефти и (или) нефтепродуктов магистральными трубопроводами транзитом (Указ № 9*) представляется за IV квартал – не позднее 22марта 2021 г. (20–21 – выходные дни) (п. 3 Указа № 9)

 

 

 

 

Не позднее 22 января 2021 г.

 

 

 

 

 

Оплата производится по выбору плательщика:

– один раз в год в размере исчисленной суммы за год – не позднее 22 апреля 2021 г.

–или ежеквартально не позднее 22 января 2021 г., в размере 1/4 исчисленной суммы экологического налога.

 

 

 

Не позднее – 22 марта 2021 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Актуальные проблемы, пути их разрешения при исчислении налога на недвижимость, земельного налога, экологического налога

2. Памятка по сдаче отчетов по экологическому налогу в 2020 году

3. Платим экологический налог за хранение отходов

 

*Указ Президента Республики Беларусь от 10.01.2020 № 9«О налогообложении» (вступил в силу с 1 января 2020 г.)

ФОРМЫ ПЕРСОНИФИЦИРОВАННОГО УЧЕТА, ПОДАВАЕМЫЕ В ФСЗН 

1

ПУ-2 

Не позднее 10 января 2021 г.

 

1. Соблюдайте обязательно очередность представления документов персонифицированного учета в органы ФСЗН за IV квартал 2020 года

2. Три ситуации по заполнению формы ПУ-2

 

3. Как правильно заполнить форму ПУ-2, если в отчетном квартале с работником прекращены, а затем возобновлены трудовые отношения?

Важно! Срок представления формы ПУ-2 за 4 квартал 2020 г. перенесен на 12.01.2020 г.

2

ПУ-3 

С 1 по 31января 2021 г. – после того как представлен отчет 4-фонд

1. Соблюдайте обязательно очередность представления документов персонифицированного учета в органы ФСЗН за IV квартал 2020 года

2. Заполняем форму ПУ-3 по гражданам, работающим по гражданско-правовым договорам

3. Работа по договорам подряда: как заполнить форму ПУ-3 в таких случаях

4. Формы ПУ-3 сданы: учтем ошибки на будущее

 

5. Нахождение работника в больнице и заполнение разд. 2 формы ПУ-3

6. Работа во время декретного отпуска: формы ПУ-3 заполняются по-разному

7. Как заполнить форму ПУ-3, если работник не имеет права на пособие по временной нетрудоспособности

8. Заполняем форму ПУ-3 по гражданам, не работающим по найму и получающим пособие по временной нетрудоспособности

 

ВАЖНО!Последние дни сроков подачи форм ПУ-2и ПУ-3 за IV квартал 2020 г. – 10 и 31 января– выпадают на выходныедни (воскресенья). Будьте внимательны, сроки подачи не продлеваются. Если организация представит отчеты в последний день, который к тому же выходной, и в отчете обнаружится ошибка, то будет считаться, что отчет не сдан. Так что постарайтесь представить отчеты заранее, чтобы осталось время на исправление ошибок

3

ПУ-6

Представляются один раз в квартал в течение месяца –

с 1 по 31 января 2021 г.

 

Важно!При условии, что формы ПУ-3 уже сданы

-

1. Внимание! Новая версия ПО "Формирование ПУ-6"

2. Учтем ошибки при заполнении формы ПУ-6

3. Новое в правилах персонифицированного учета, постановки на учет и снятии с учета плательщиков

4. Учтем ошибки при заполнении формы ПУ-6 (Окончание)

 

Примечание.В случае если последний день срока представления плательщиком страховых взносов форм ПУ-2, ПУ-3 или ПУ-6 приходится на государственный праздник, праздничный день, объявленный нерабочим днем, и (или) нерабочий день, возникший в результате переноса Правительством Республики Беларусь отдельных рабочих дней, то днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день (п. 20-1 Правил индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в системе государственного социального страхования, утвержденныхпостановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.07.1997 № 837). Эта норма действует с 6 мая 2020 г., ранее сроки в такой ситуации не переносились

ОТЧЕТ В ФСЗН 

1

Отчет 4-фонд

Не позднее 20 января 2021 г.

Коммерческие организации со средней численностью работников за предыдущий календарный год свыше 100 человек – не позднее установленного дня выплаты заработной платы за истекший месяц. Если срок выплаты заработной платы определен позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим, уплата производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим.

Коммерческие организации со средней численностью работников за предыдущий календарный годдо 100 человек включительно– не реже 1 раза в квартал в установленные дни выплаты заработной платы за последний месяц отчетного квартала, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Важно!В случае нарушения в текущем календарном году установленных сроков уплаты указанных платежей эта категория плательщиков начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имелось нарушение, уплачивает их в этом году ежемесячно как организации со средней численностьюболее 100 человек

1. Уплата страховых взносов в ФСЗН: 4 актуальных вопроса

 

2. Шпаргалка для бухгалтера: порядок возврата обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей, излишне поступивших в бюджет фонда

 

3. Обязательные страховые взносы и стоимость обучения сотрудников

 

4. Проверьте заполнение раздела IV отчета 4-фонд

5. Шпаргалка для бухгалтера: заполняем и представляем отчет 4-фонд за 2020 год

 

 

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter
Поделиться:
Наверх

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.