73

Алгоритм создания ЭСЧФ при возврате товаров

Елена Юшко, экономист

В практической работе организаций нередко возникает необходимость корректировки выручки, начисленного НДС при частичном возврате товара (продукции), при обнаружении брака после отгрузки продукции, выявлении дефектов товара, изменении цены, по условиям договора и др. В материале автор рассматривает порядок создания дополнительного электронного счета-фактуры (далее – ЭСЧФ) при возврате товара поставщику.


При возврате товара (продукции) продавец уменьшает выручку от ее реализации, корректирует налоги, исчисленные при реализации, и себестоимость реализованной продукции. В налоговом и бухгалтерском учете корректировки делают в том отчетном периоде, в котором был произведен возврат (часть первая п. 7 ст. 127 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК). Корректировки не производятся в случаях, предусмотренных частью второй п. 7 ст. 127 НК.

В связи с этим возникает необходимость корректировки НДС и в виде ЭСЧФ на Портале МНС. Для этого создается дополнительный ЭСЧФ.

Рассмотрим процесс создания дополнительного ЭСЧФ.

Предположим, белорусская организация – продавец получила от покупателя накладную на возврат товара. Дополнительный ЭСЧФ на сумму возврата в этом случае создает продавец.

При заполнении раздела «Общие сведения» в графе «тип ЭСЧФ» выбираем тип «Дополнительный без ссылки на ЭСЧФ» (если, например, товар отгружался по нескольким накладным, а возврат оформлен одной).

Далее заполняем номер создаваемого ЭСЧФ.

Справочно: номер ЭСЧФ состоит из 23 знаков:

9 знаков УНП (заполняется автоматически);

4 знака – год;

10 знаков – собственно номер ЭСЧФ.

Заполняем графу «Дата совершения операции», проставляя дату накладной на возврат товара.

Далее в разделе «Реквизиты поставщика» в графе «Статус поставщика» выбираем статус «Продавец».

В разделе «Реквизиты получателя» в графе «Статус получателя» выбираем – «Покупатель», заполняем его УНП. Программа автоматически выберет наименование и юридический адреc получателя согласно указанному УНП.


Под графами «Статус поставщика», «Статус получателя» необходимо пометить, если указанная сделка относится к сделкам:

– со взаимозависимыми лицами;

– с резидентами оффшорной зоны;

– по товарам из перечня, определяемого Правительством Республики Беларусь;

– совершаемым организацией (получатель), включенной в перечень крупных плательщиков.

В разделе «Условия поставки» указываем вид, номер и дату документанакладной на возврат товара.


В разделе «Данные по товарам (работам, услугам) имущественным правам» по кнопке «Добавить» заполняем данные по товару согласно накладной на возврат товара отрицательными значениями.

По кнопке «Сохранить» будет автоматически заполнен раздел «Данные по товарам (работам, услугам)».

Дополнительный ЭСЧФ на отрицательную сумму считается выставленным при условии, что он подписан двумя сторонами. Если продавец подписал и выставил дополнительный ЭСЧФ с отрицательной суммой корректировки стоимости объектов с учетом НДС и суммой НДС, а покупатель (получатель) не подписал его, то этот ЭСЧФ получит статус «На согласовании».

Поэтому скорректировать (уменьшить) у себя облагаемую НДС выручку и соответственно исчисленный НДС продавец имеет право только после того, как покупатель подпишет этот дополнительный ЭСЧФ на Портале МНС.

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

Назад
Назад
Содержание: № 30 август 2016
Содержание

КОЛОНКА ГЛАВНОГО РЕДАКТОРА

3

ВОПРОС НЕДЕЛИ

7

Как работать бухгалтеру с Порталом ЭСЧФ?

7

МНС РАЗЪЯСНЯЕТ

8

Письмо МНС Республики Беларусь от 01.08.2016 № 2-1-9/01539 «Об информировании»

8

АНОНС «ПРЯМОЙ ЛИНИИ»

9

НОВОСТИ

10

КРУГЛЫЙ СТОЛ

12

Как начислять пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам

12

КРУГЛЫЙ СТОЛ

16

Пособие назначается только по правильно оформленным листкам нетрудоспособности

16

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ

20

Налоги

20

Постановление МНС Республики Беларусь от 21.07.2016 № 25 «О внесении дополнений и изменений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 августа 2011 г. № 32»

20

Государственное регулирование

23

Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 26.07.2016 № 585 «О внесении изменений в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 1932»

23

Постановление Минфина Республики Беларусь от 13.07.2016 № 63 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 29 мая 2007 г. № 86»

25

Бюджет

27

Постановление Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь от 22.07.2016 № 36 «Об установлении бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения в ценах июня 2016 года в расчете на месяц»

27

Постановление Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь от 22.07.2016 № 37 «О минимальных потребительских бюджетах для разных социально-демографических групп в среднем на душу населения и на одного члена семьи разного состава»

28

Комментарии

29

Кафе использует одноразовую посуду: как правильно сформировать цену

29

Задолженность по сомнительным кредитам приобретет у банков одна организация

33

С 15 июля белорусские организации принимают на работу иностранных рабочих и специалистов по новым правилам

35

С 18 сентября контрольных мероприятий по предотвращению легализации преступных доходов станет больше

38

СПЕЦИАЛЬНАЯ РУБРИКА ЖУРНАЛА «ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР»

42

Налоговый кодекс: считаем налоги правильно

42

Как правильно рассчитать налог на недвижимость по неэффективно используемому зданию

42

Как правильно исчислить подоходный  налог с доходов сезонных работников

45

Налог на доходы: какой вид дохода возникает при приобретении у нерезидента рекламного видеоролика?

51

Освобождение от НДС применено при отсутствии оборота по реализации

56

ОБЗОР ТЕКУЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

60

ВОПРОС-ОТВЕТ

62

Применение льготы по НДС посредниками

62

Ставка НДС в размере 0 %

63

Услуги по хранению на территории России и НДС

64

Оказание услуг по предпродажной подготовке товаров для ярмарки, проводимой в России, и НДС

65

Возмещение наймодателю коммунальных расходов и налог при УСН

65

Отчет для Оператора

66

Когда у организации не возникает обязанности, предусмотренной Указом № 313

67

Формирование цен на товары с учетом скидки по условиям договора

68

Формирование цен на товары при предоставлении производителем оптовой скидки

69

Срок для привлечения к субсидиарной ответственности

70

Условие банка, которое не соответствует законодательству

70

Когда договор займа может быть беспроцентным

71

Начисление неустойки (пени) на сумму процентов

72

ПРАКТИКУМ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

73

Алгоритм создания ЭСЧФ при возврате товаров

73

Деноминация и основные средства: что следует учесть после 1 июля 2016 года

76

СОБЫТИЯ. ПОДРОБНОСТИ

81

Рынок ценных бумаг и страховая деятельность: госрегулирование совершенствуется

81

У ВАС ПРОВЕРКА

82

Объект проверки: обороты, освобожденные от НДС

82

СПРАВОЧНИК БУХГАЛТЕРА

87

ЭСЧФ нужно создавать, учитывая момент реализации объектов

87

ПРИГЛАШАЕМ НА РАБОТУ

90

СОВЕТЫ ЮРИСТА

91

Проводите зачет? Убедитесь, что обязательства встречные и однородные

91

СТАТИСТИЧЕСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

94

О размере удержания с нанимателей средств для обеспечения своевременной выплаты заработной платы в 2016 году

94

БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ

95

БАНКОВСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

96

Курсы валют за период с 30 июля по 5 августа 2016 года

96