Печать
В закладки
Сохранить
Наверх
Вниз

Задолженность по сомнительным кредитам приобретет у банков одна организация

(Комментарий к Указу Президента Республики Беларусь от 14.07.2016 № 268)

Сергей Овсейко, канд. юрид. наук, канд. экон. наук

Идея создания финансовой организации, аккумулирующей «плохие» кредиты банков, существовала давно. Цели ее создания:

1) «разгрузить» балансы банков от «плохих» кредитов;

2) освободить ресурсы банков от формирования резервов;

3) улучшить показатели отчетности на внешних кредитных рынках и т.п.

В каком порядке такая организация будет приобретать «плохие» кредиты? В каком размере установят процент за пользование кредитами? Об этом предлагаемый комментарий.

За рубежом существуют специализированные организации, которые скупают у банков задолженность по сомнительным кредитам. Нередко такие организации – дочерние структуры самих банков.

В Беларуси банки вправе уступить требования к кредитополучателю другому юридическому лицу, в т.ч. банку. При этом заключается договор об уступке требований (п. 22 Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республика Беларусь от 30.12.2003 № 226).

Теперь же комментируемый Указ № 268 создает ОАО «Агентство по управлению активами» (далее – Агентство). Его учредители – Республика Беларусь и области.

Задачи новой организации

Агентство не является ни банком, ни небанковской кредитно-финансовой организацией в смысле ст. 8–9 Банковского кодекса Республика Беларусь. Основные его задачи:

– приобретение у банков на основании договоров уступки требования активов (основной долг + проценты по кредиту |*|) согласно перечню активов и кредитополучателей, утверждаемому Советом Министров и Нацбанком;

– участие в установленном порядке в досудебном оздоровлении кредитополучателей;

– предоставление отсрочки (рассрочки) погашения основного долга, а также процентов за пользование кредитами, начисленных Банком развития до даты уступки требования.

* Информация о бухгалтерском и налоговом учете процентов по кредитам и займам в 2016 г. 

Очевидно, что речь идет об участии в реструктуризации задолженности проблемных кредитополучателей. Однако первая из задач пока ограничена задолженностью сельскохозяйственных организаций. Видимо, этим объясняется тот факт, что акции Агентства, которые принадлежат Республике Беларусь, передаются в доверительное управление ОАО «Белагропромбанк».

Агентство приобретет активы, если…

Условия приобретения активов Агентством следующие:

а) с даты передачи активов часть процентов за пользование кредитами из средств республиканского и местных бюджетов не возмещается (не компенсируется), а гарантии Правительства и исполкомов не действуют;

б) процентная ставка за пользование кредитами |**| – 3 % годовых с ежемесячной уплатой процентов;

в) отсрочка погашения основного долга и процентов по кредитам – до 1 года с последующей его рассрочкой до 7 лет;

г) при приобретении активов к Агентству переходят права залогодержателя по договорам залога (ипотеки) в отношении находящегося в залоге (ипотеке) у банков и Банка развития имущества. Договор уступки требования не подлежит государственной регистрации.

** Информация об отражении операций по счету 67-3 «Расчеты по процентам по долгосрочным кредитам и займам» 

Агентство не является банком, но…

Агентство – это не банк, но на него распространяются некоторые нормы банковского законодательства:

1) бухучет Агентство ведет в соответствии с нормативно-правовыми актами Нацбанка;

2) налогообложение доходов и операций Агентства, определение для этих целей затрат осуществляются в порядке, установленном для банков (ст. 132–133 Налогового кодекса Республики Беларусь);

3) Агентство вправе получать сведения, относящиеся к банковской тайне, и обязано их хранить;

4) Агентство вправе обращать в установленном законодательством порядке взыскание на заложенное имущество и реализовывать его в порядке, предусмотренном законодательством для банков, в случае удовлетворения требований о погашении кредитов за счет заложенного имущества;

5) Агентство может выступать залогодержателем земельных участков, находящихся в частной собственности, права аренды земельных участков, являющихся предметом соответственно ипотеки, залога.

Преференции Агентству и его банкам-партнерам

Агентству и его банкам-партнерам предоставляется ряд льгот. В том числе:

– оно освобождается от государственной пошлины за подачу исков о взыскании задолженности по кредитам, а также о защите прав и законных интересов Агентства, связанных с приобретением активов;

– освобождаются от НДС |*| обороты по реализации банками и Банком развития на территории Беларуси Агентству услуг по обслуживанию кредитов;

– безвозмездная (спонсорская) помощь банков Агентству для создания и укрепления его материально-технической базы, осуществляемая в виде безвозмездной передачи имущества, в т.ч. имущественных прав, не включается в состав внереализационных доходов Агентства, зато включается в состав внереализационных расходов этих банков для целей налогообложения.

* Информация об изменениях в исчислении НДС в 2016 г. 

Статьи на тему

Регламентированы мультивалютные кредиты

№15, апрель 2018

Кредит наличными деньгами, или Как будут предоставляться и погашаться кредиты с 7 апреля 2018 года

№15, апрель 2018

Проценты по кредитам могут не начисляться и другие новые правила кредитования в Республике Беларусь

№15, апрель 2018

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.