Задолженность по сомнительным кредитам приобретет у банков одна организация

(Комментарий к Указу Президента Республики Беларусь от 14.07.2016 № 268)

Сергей Овсейко, канд. юрид. наук, канд. экон. наук

Идея создания финансовой организации, аккумулирующей «плохие» кредиты банков, существовала давно. Цели ее создания:

1) «разгрузить» балансы банков от «плохих» кредитов;

2) освободить ресурсы банков от формирования резервов;

3) улучшить показатели отчетности на внешних кредитных рынках и т.п.

В каком порядке такая организация будет приобретать «плохие» кредиты? В каком размере установят процент за пользование кредитами? Об этом предлагаемый комментарий.

За рубежом существуют специализированные организации, которые скупают у банков задолженность по сомнительным кредитам. Нередко такие организации – дочерние структуры самих банков.

В Беларуси банки вправе уступить требования к кредитополучателю другому юридическому лицу, в т.ч. банку. При этом заключается договор об уступке требований (п. 22 Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республика Беларусь от 30.12.2003 № 226).

Теперь же комментируемый Указ № 268 создает ОАО «Агентство по управлению активами» (далее – Агентство). Его учредители – Республика Беларусь и области.

Задачи новой организации

Агентство не является ни банком, ни небанковской кредитно-финансовой организацией в смысле ст. 8–9 Банковского кодекса Республика Беларусь. Основные его задачи:

– приобретение у банков на основании договоров уступки требования активов (основной долг + проценты по кредиту |*|) согласно перечню активов и кредитополучателей, утверждаемому Советом Министров и Нацбанком;

– участие в установленном порядке в досудебном оздоровлении кредитополучателей;

– предоставление отсрочки (рассрочки) погашения основного долга, а также процентов за пользование кредитами, начисленных Банком развития до даты уступки требования.

* Информация о бухгалтерском и налоговом учете процентов по кредитам и займам в 2016 г. 

Очевидно, что речь идет об участии в реструктуризации задолженности проблемных кредитополучателей. Однако первая из задач пока ограничена задолженностью сельскохозяйственных организаций. Видимо, этим объясняется тот факт, что акции Агентства, которые принадлежат Республике Беларусь, передаются в доверительное управление ОАО «Белагропромбанк».

Агентство приобретет активы, если…

Условия приобретения активов Агентством следующие:

а) с даты передачи активов часть процентов за пользование кредитами из средств республиканского и местных бюджетов не возмещается (не компенсируется), а гарантии Правительства и исполкомов не действуют;

б) процентная ставка за пользование кредитами |**| – 3 % годовых с ежемесячной уплатой процентов;

в) отсрочка погашения основного долга и процентов по кредитам – до 1 года с последующей его рассрочкой до 7 лет;

г) при приобретении активов к Агентству переходят права залогодержателя по договорам залога (ипотеки) в отношении находящегося в залоге (ипотеке) у банков и Банка развития имущества. Договор уступки требования не подлежит государственной регистрации.

** Информация об отражении операций по счету 67-3 «Расчеты по процентам по долгосрочным кредитам и займам» 

Агентство не является банком, но…

Агентство – это не банк, но на него распространяются некоторые нормы банковского законодательства:

1) бухучет Агентство ведет в соответствии с нормативно-правовыми актами Нацбанка;

2) налогообложение доходов и операций Агентства, определение для этих целей затрат осуществляются в порядке, установленном для банков (ст. 132–133 Налогового кодекса Республики Беларусь);

3) Агентство вправе получать сведения, относящиеся к банковской тайне, и обязано их хранить;

4) Агентство вправе обращать в установленном законодательством порядке взыскание на заложенное имущество и реализовывать его в порядке, предусмотренном законодательством для банков, в случае удовлетворения требований о погашении кредитов за счет заложенного имущества;

5) Агентство может выступать залогодержателем земельных участков, находящихся в частной собственности, права аренды земельных участков, являющихся предметом соответственно ипотеки, залога.

Преференции Агентству и его банкам-партнерам

Агентству и его банкам-партнерам предоставляется ряд льгот. В том числе:

– оно освобождается от государственной пошлины за подачу исков о взыскании задолженности по кредитам, а также о защите прав и законных интересов Агентства, связанных с приобретением активов;

– освобождаются от НДС |*| обороты по реализации банками и Банком развития на территории Беларуси Агентству услуг по обслуживанию кредитов;

– безвозмездная (спонсорская) помощь банков Агентству для создания и укрепления его материально-технической базы, осуществляемая в виде безвозмездной передачи имущества, в т.ч. имущественных прав, не включается в состав внереализационных доходов Агентства, зато включается в состав внереализационных расходов этих банков для целей налогообложения.

* Информация об изменениях в исчислении НДС в 2016 г. 

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

Назад
Содержание: № 30 август 2016
Содержание

КОЛОНКА ГЛАВНОГО РЕДАКТОРА

3

ВОПРОС НЕДЕЛИ

7

Как работать бухгалтеру с Порталом ЭСЧФ?

7

МНС РАЗЪЯСНЯЕТ

8

Письмо МНС Республики Беларусь от 01.08.2016 № 2-1-9/01539 «Об информировании»

8

АНОНС «ПРЯМОЙ ЛИНИИ»

9

НОВОСТИ

10

КРУГЛЫЙ СТОЛ

12

Как начислять пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам

12

КРУГЛЫЙ СТОЛ

16

Пособие назначается только по правильно оформленным листкам нетрудоспособности

16

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ

20

Налоги

20

Постановление МНС Республики Беларусь от 21.07.2016 № 25 «О внесении дополнений и изменений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 августа 2011 г. № 32»

20

Государственное регулирование

23

Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 26.07.2016 № 585 «О внесении изменений в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 1932»

23

Постановление Минфина Республики Беларусь от 13.07.2016 № 63 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 29 мая 2007 г. № 86»

25

Бюджет

27

Постановление Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь от 22.07.2016 № 36 «Об установлении бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения в ценах июня 2016 года в расчете на месяц»

27

Постановление Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь от 22.07.2016 № 37 «О минимальных потребительских бюджетах для разных социально-демографических групп в среднем на душу населения и на одного члена семьи разного состава»

28

Комментарии

29

Кафе использует одноразовую посуду: как правильно сформировать цену

29

Задолженность по сомнительным кредитам приобретет у банков одна организация

33

С 15 июля белорусские организации принимают на работу иностранных рабочих и специалистов по новым правилам

35

С 18 сентября контрольных мероприятий по предотвращению легализации преступных доходов станет больше

38

СПЕЦИАЛЬНАЯ РУБРИКА ЖУРНАЛА «ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР»

42

Налоговый кодекс: считаем налоги правильно

42

Как правильно рассчитать налог на недвижимость по неэффективно используемому зданию

42

Как правильно исчислить подоходный  налог с доходов сезонных работников

45

Налог на доходы: какой вид дохода возникает при приобретении у нерезидента рекламного видеоролика?

51

Освобождение от НДС применено при отсутствии оборота по реализации

56

ОБЗОР ТЕКУЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

60

ВОПРОС-ОТВЕТ

62

Применение льготы по НДС посредниками

62

Ставка НДС в размере 0 %

63

Услуги по хранению на территории России и НДС

64

Оказание услуг по предпродажной подготовке товаров для ярмарки, проводимой в России, и НДС

65

Возмещение наймодателю коммунальных расходов и налог при УСН

65

Отчет для Оператора

66

Когда у организации не возникает обязанности, предусмотренной Указом № 313

67

Формирование цен на товары с учетом скидки по условиям договора

68

Формирование цен на товары при предоставлении производителем оптовой скидки

69

Срок для привлечения к субсидиарной ответственности

70

Условие банка, которое не соответствует законодательству

70

Когда договор займа может быть беспроцентным

71

Начисление неустойки (пени) на сумму процентов

72

ПРАКТИКУМ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

73

Алгоритм создания ЭСЧФ при возврате товаров

73

Деноминация и основные средства: что следует учесть после 1 июля 2016 года

76

СОБЫТИЯ. ПОДРОБНОСТИ

81

Рынок ценных бумаг и страховая деятельность: госрегулирование совершенствуется

81

У ВАС ПРОВЕРКА

82

Объект проверки: обороты, освобожденные от НДС

82

СПРАВОЧНИК БУХГАЛТЕРА

87

ЭСЧФ нужно создавать, учитывая момент реализации объектов

87

ПРИГЛАШАЕМ НА РАБОТУ

90

СОВЕТЫ ЮРИСТА

91

Проводите зачет? Убедитесь, что обязательства встречные и однородные

91

СТАТИСТИЧЕСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

94

О размере удержания с нанимателей средств для обеспечения своевременной выплаты заработной платы в 2016 году

94

БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ

95

БАНКОВСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

96

Курсы валют за период с 30 июля по 5 августа 2016 года

96