Случаи, когда лизинговая организация не должна заполнять специальные формуляры регистрации финансовых операций. 

Светлана Лысенок, главный специалист управления валютного контроля Нацбанка Республики Беларусь

8 (79). Лизинговая организация для своих нужд периодически закупает по договорам купли-продажи различное имущество (технику, мебель, транспортные средства и др.).

Надо ли в отношении таких договоров, достигающих установленных пороговых величин, заполнять специальные формуляры регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю?

На лизинговые организации требования Закона № 165-З* распространяются в части организации внутреннего контроля, идентификации участников финансовой операции, заполнения специальных формуляров.
__________________________
* Закон Республики Беларусь от 30.06.2014 № 165-З «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения».

Процедуры заключения договоров на осуществление финансовых операций в рамках лизинговой деятельности должны включать меры внутреннего контроля по предотвращению легализации преступных доходов и финансирования терроризма, в т.ч. процедуры по управлению рисками. Принимая во внимание, что для лизинговой организации лизинговая деятельность не является исключительной, при принятии решения о заполнении специальных формуляров регистрации финансовых операций, достигающих установленных пороговых величин (условие 4 особого контроля (см. «Справочно» на с. 65)), полагаем, что не требуется заполнение специальных формуляров по договорам купли-продажи имущества для нужд самой лизинговой организации, не предназначенного для передачи в лизинг, а также по договорам:

приобретения и передачи в лизинг объекта недвижимости;

– хранения;

– оказания транспортных услуг;

– займов;

– кредитным (в т.ч. с банком-нерезидентом);

– ипотеки;

– аренды (в т.ч. недвижимого имущества с правом выкупа);

– иным, заключенным лизинговой организацией для обеспечения собственной деятельности.

Справочно: справочник условий особого контроля и их описание содержится в приложении 3 к Инструкции о порядке заполнения, передачи, регистрации, учета и хранения специальных формуляров регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю |*|, утвержденной постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 16.03.2008 № 367.

* Порядок контроля по выявлению подозрительных финансовых операций в лизинговой организации доступен для подписчиков электронного «ГБ»

1-е условие

Если у лица, осуществляющего финансовую операцию, возникли подозрения, что финансовая операция связана с получением и (или) легализацией доходов, полученных преступным путем, финансированием террористической деятельности, распространением или финансированием распространения оружия массового поражения; не соответствует целям деятельности клиента – некоммерческой организации, установленным учредительными документами, видам и (или) характеру деятельности клиента; осуществляется участником финансовой операции неоднократно в целях уклонения от регистрации в специальном формуляре.

2-е условие

Если у лица, осуществляющего финансовую операцию, имеются сведения об участии участника финансовой операции в террористической деятельности, о причастности его к распространению оружия массового поражения либо если участник финансовой операции находится под контролем лиц, участвующих в террористической деятельности, причастных к распространению оружия массового поражения.

3-е условие

Если участник финансовой операции зарегистрирован, имеет место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не участвует в международном сотрудничестве в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения либо не выполняет рекомендации ФАТФ, а также если финансовые операции осуществляются с использованием счета в банке, зарегистрированном в таком государстве (на территории), и если сумма финансовой операции равна или превышает 500 базовых величин (БВ) для физических лиц либо равна или превышает 1 000 БВ для организаций и индивидуальных предпринимателей.

4-е условие

Если сумма финансовой операции равна или превышает 2 000 БВ для физических лиц либо равна или превышает 20 000 БВ для организаций и индивидуальных предпринимателей и при этом относится к одному из следующих видов финансовых операций: финансовой операции с наличными денежными средствами; денежному почтовому переводу; финансовой операции с движимым и недвижимым имуществом; финансовой операции с ценными бумагами; финансовой операции по займам; финансовой операции по переводу долга и уступке требования.

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

Назад
Содержание: № 9 март 2016
Содержание

Колонка главного редактора

3

вопрос недели

7

Как бухгалтеру узнать, кем являются покупатели в смысле уплаты НДС?

7

Новости

8

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ

10

Государственное регулирование

10

Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 27.01.2016 № 66 «О внесении изменений и дополнений в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 25 апреля 2014 г. № 393»

10

Комментарий (С 1 марта 2016 г. изменился порядок начисления пособий за счет средств Белгосстраха). [Срочно и важно]

14

Труд и социальная защита

17

Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 20.02.2016 № 146 «Об установлении размера тарифной ставки первого разряда для оплаты труда работников бюджетных организаций и иных организаций, получающих субсидии, работники которых приравнены по оплате труда к работникам бюджетных организаций»

17

Ценные бумаги

18

Постановление Минфина Республики Беларусь от 21.12.2015 № 59 «О внесении изменений и дополнений в постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 26 декабря 2012 г. № 82 и от 27 февраля 2013 г. № 12»

18

Комментарии

26

Контроль за трансфертным ценообразованием: в налоговые органы нужно представить информацию о сделках [Срочно и важно]

26

Новые нормативные документы не изменили порядок применения таможенных льгот при ввозе иностранной безвозмездной и международной технической помощи 

29

Учтите изменения, которые произошли в заполнении форм Государственных статистических наблюдений по статистике внутренней торговли в 2016 году. 

35

Применяются новые критерии оценки платежеспособности субъектов хозяйствования 

40

Почему выгодно партнерство государства и частного бизнеса 

43

Бюджет-2016 как оптимальный вариант возможного. 

45

МНС РАЗЪЯСНЯЕТ

50

Установка платежных терминалов в некоторых случаях не обязательна

50

ОБЗОР ТЕКУЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

51

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ, ПОСВЯЩЕННЫХ ОДНОМУ ВОПРОСУ

53

Забота о здоровье работников: как ее реализовать на практике? 

53

ВОПРОС-ОТВЕТ

57

Командировочные расходы, неучитываемые при налогообложении прибыли. 

57

Сдача имущества в аренду и расходы по его содержанию. 

58

Списание расходов на освоение новых видов продукции. 

59

Подоходный налог и компьютерная техника, приобретенная работниками у организации. 

60

НДС и использование централизованного инвестиционного фонда министерства.

61

Услуги по поиску контрагентов для заключения сделок на международном финансовом рынке и НДС. 

63

Сезонная деятельность и правила начисления амортизации. 

63

Случаи, когда лизинговая организация не должна заполнять специальные формуляры регистрации финансовых операций. 

64

Заполнение формуляра лизинговой организацией при превышении установленных пороговых величин. 

65

Сумма договора финансовой аренды (лизинга) увеличилась: надо ли заполнять специальный формуляр? 

66

Что надо предусмотреть в договоре купли-продажи имущества для последующей передачи его в лизинг. 

67

В спецформуляре указан минимум информации о подозрительной финансовой операции. 

67

Лизинговая организация приобрела недвижимость.

68

ПРАКТИКУМ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

69

У иностранной компании в Республике Беларусь несколько мест деятельности: где стать на налоговый учет и куда платить налог на прибыль. 

69

Как правильно начислить зарплату за время командировки. 

74

ТИПИЧНЫЕ НАРУШЕНИЯ

78

7 ситуаций выплаты дивидендов с ошибками. Как их исправить. 

78

СОВЕТЫ ОПЫТНОГО БУХГАЛТЕРА

83

Ввоз товаров из ЕАЭС: как определить налоговую базу НДС по договорам комиссии и вычесть НДС по товарам, приобретенным за счет безвозмездного бюджетного финансирования

83

СПРАВОЧНИК БУХГАЛТЕРА

86

Государственная статистическая отчетность 12-вэс (услуги) «Отчет об экспорте и импорте услуг»: советы по заполнению. 

86

КНИЖНАЯ ЛАВКА  

91

страничка аудитора

94

Внимание, аудиторы! Рейтинг-2015 в журнале «Главный Бухгалтер»!!! 

94

СТАТИСТИЧЕСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

94

О номинальной начисленной средней заработной плате в Республике Беларусь

94

Реклама

95

БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ

95

БАНКОВСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

96

Курсы валют за период с 20 по 26 февраля 2016 года

96