Отчетность

В предыдущих номерах журнала (см.: «ГБ», 2017, № 26, с. 89–92; № 27, с. 78–83) опубликованы вступительная часть материала, условия примера, а также вспомогательные таблицы, которые необходимо составить и заполнить, если организация распределяет налоговые вычеты |*| по НДС по удельному весу и имеет обороты по реализации, облагаемые НДС по различным ставкам. Это – подготовительная работа по заполнению декларации по НДС. В этом номере журнала – заключительная часть материала, в которой автор приводит фрагменты налоговой декларации по НДС.

* Информация о налоговых вычетах по НДС в различных ситуациях 

Уже становится традицией публиковать в нашем журнале прикладной материал по заполнению налоговой декларации по НДС при распределении налоговых вычетов по НДС по удельному весу с развернутыми примерами согласно изменениям, произошедшим в законодательстве в соответствующем году. Такой материал подготовлен и в 2017 г.

В предыдущем номере журнала опубликована первая, вступительная часть материала (см.: «ГБ», 2017, № 26, с. 89–92).

В этом номере автор рассматривает распределение налоговых вычетов по удельному весу на примере.

В последнее время широкое распространение приобрела розничная торговля товарами в рассрочку с уплатой процентов. Как правильно выставить ЭСЧФ |*| на сумму процентов?

Магазин розничной торговли применяет расчетную ставку НДС, но ее сложившийся размер за текущий месяц на дату выставления покупателю ЭСЧФ неизвестен. Какую расчетную ставку НДС следует указать в ЭСЧФ?

Эти вопросы часто возникают на практике и требуют разъяснений. Они – в предлагаемом материале.

* Практика выставления ЭСЧФ 

Выставление электронного счета-фактуры (далее – ЭСЧФ) в розничной торговле имеет ряд особенностей. Многих бухгалтеров данной сферы интересуют следующие вопросы:

– обязательно ли выставлять ЭСЧФ, если товары приобретены в рознице организациями – плательщиками НДС через подотчетных лиц, и если да, то в какой срок?

– имеет ли при этом значение форма расчета за товар?

– как правильно выставить ЭСЧФ, если организация-покупатель произвела несколько покупок: один ЭСЧФ на все покупки или на каждую?

Предлагаем 8 наиболее актуальных вопросов на указанную тему и ответы на них.

Прошел уже год с того момента, когда национальная валюта была деноминирована. Конечно, в работе бухгалтера все это время возникали сложные вопросы и проблемные ситуации, которые требовали решения.

Казалось бы, год – достаточный срок, чтобы решить все вопросы и спокойно работать в новых условиях, но на практике некоторые проблемы остались.

Бухгалтеры, которые работают с заявлениями о ввозе товаров из ЕАЭС, при заполнении второй части налоговой декларации по НДС столкнулись с трудностями: если сложить налоговую базу по нескольким заявлениям и умножить на ставку налога, получается сумма налога, которая отличается от общей суммы НДС по заявлениям за счет округлений.

Для решения возникшей проблемы в первой части декларации предусмотрели стр. 11. Она позволяет плательщику отрегулировать расхождения, возникающие из-за округлений. Во второй же части такой возможности не предусмотрено.

У бухгалтеров возникает вопрос:

Уже становится традицией публиковать в нашем журнале прикладной материал по заполнению налоговой декларации по НДС при распределении налоговых вычетов по НДС по удельному весу – с развернутыми примерами, согласно изменениям, произошедшим в законодательстве в соответствующем году.

Такой материал подготовлен и в 2017 г. В этом номере журнала – его первая вступительная часть.

У розничных торговых организаций бывают ситуации, когда покупатели по разным причинам возвращают ранее приобретенные ими товары |*|. В связи с этим возникают вопросы по правильному отражению данных операций в бухгалтерском и налоговом учете. Рассмотрим их на практических ситуациях.

* Информация о возврате бракованного товара и исчислении НДС