Отчетность

Товар передан в ходе рекламного мероприятия... Выявлена недостача товаров, которую возместит виновное лицо…

Что объединяет эти операции? Правильно, в обоих случаях нужно выяснить, следует ли выставлять электронный счет-фактуру по НДС (далее – ЭСЧФ). Ведь с 1 июля 2016 г. введено новое условие принятия к вычету НДС – наличие ЭСЧФ |*|.

Автор на практических ситуациях, встречающихся фактически в каждой организации, рассказал о правилах и особенностях применения этого условия.

* Девять ситуаций, при которых вычет НДС с 1 июля 2016 г. возможен без ЭСЧФ

Налоговым кодексом (п. 1 ст. 100) установлено, что в целях определения момента фактической реализации для НДС день выполнения работ (оказания услуг) – это дата их передачи заказчику, что должно быть подтверждено оформленным документом (актом). Если такой документ заказчик не подписал до 20-го числа (включительно) месяца (квартала), следующего за отчетным, то днем выполнения работ (услуг) признается день составления приемо-сдаточных актов. Такой подход, с учетом необходимости выставления покупателю электронных счетов-фактур (ЭСЧФ), вызывает вопросы по определению правомерности действий исполнителя при выставлении ЭСЧФ.

На примере одной ситуации автор рассматривает варианты действий для организации-исполнителя.

Приобретая товары на основании договоров комиссии, комиссионер выставляет электронные счета-фактуры (ЭСЧФ) комитенту на основании данных ЭСЧФ, выставленных комиссионеру продавцом – плательщиком НДС. В этом случае сумму НДС по товарам, отраженную в ЭСЧФ, выставленном комиссионером комитенту, указывают из ЭСЧФ продавца, выставленного комиссионеру (п. 13 ст. 106¹ Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК) |*|.

Рассмотрим, как комиссионер должен заполнить ЭСЧФ для комитента по приобретенным товарам, на условном примере.

* Комментарий к ст. 106-1 НК 

С 1 июля 2016 г. введено новое условие принятия к вычету НДС: наличие электронного счета-фактуры по НДС (далее – ЭСЧФ). А если оно не выполнено, то как организации отразить НДС, который принять к вычету |*| пока нельзя? Автор дает совет.

* Информация о ситуациях, при которых вычет НДС с 1 июля 2016 г. возможен без ЭСЧФ

В адрес организации-арендодателя не выставили электронный счет-фактуру по НДС (ЭСЧФ) в отношении коммунальных и эксплуатационных услуг на законных основаниях, поскольку организация не является плательщиком НДС. Стоимость полученной услуги и НДС перевыставляются непосредственно потребителю. Что делать с «входным» НДС? Подсказываем действия.