НДС

В налоговом законодательстве топовыми темами являются НДС и электронные счета-фактуры (далее – ЭСЧФ).

Каждодневно бухгалтерскую аудиторию волнует, как без ошибок заполнить в той или иной ситуации ЭСЧФ.

Вопросов возникает множество:

– следует ли расходование работниками освежителей в санузлах рассматривать как безвозмездную передачу и исчислять НДС?

– как вычесть НДС при возврате брака?

– какой признак дополнительных данных надо указывать в гр. 12 ЭСЧФ и от чего он зависит?

Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в предлагаемом материале.

На практических ситуациях рассмотрим наиболее типичные ошибки, связанные с определением налоговой базы НДС |*|:

– при получении предоплаты за услуги;

– выплате поставщику компенсации за невыполнение в полном объеме условий контракта;

– приобретении товаров для комитента с дополнительной выгодой;

– компенсации из бюджета процентов по кредиту банка.

* Информация об ошибках, допускаемых при определении налоговой базы НДС

Косвенные налоги во взаимоотношениях с резидентами стран ЕАЭС взимают в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь (далее – НК), но учетом норм международного соглашения, действующего в рамках ЕАЭС. Как применить это законодательство на практике в отношении аренды |*|, сегодня и обсудим на конкретных ситуациях.

* Информация о заключении договоров аренды имущества, находящегося в государственной собственности, доступна всем на портале GB.BY: www.gb.by/2015-11-18

В «ГБ», № 30^*, рассмотрен ряд проблемных вопросов в части создания электронных счетов-фактур (далее – ЭСЧФ) турагентами и туроператорами, их не стало меньше |*|.
__________________________
^* См. материал Н. Нехай «ЭСЧФ в туризме: есть особенности!».

Бухгалтеры, работающие в туристической отрасли, спрашивают:

– надо ли туроператору и турагенту создавать ЭСЧФ в отношении услуг, освобождаемых от НДС?

– какие особенности надо учесть турагентам при реализации приобретенных путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление?

– являются ли турфирмы, приобретающие услуги у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в белорусских налоговых органах, плательщиками НДС?

Разберем вновь поступившие вопросы.

* Особенности создания ЭСЧФ в сфере туризма доступны для подписчиков электронного «ГБ»: www.gb.by/2018-30-17

Как бы организации ни старались соблюдать условия договора, иногда возникают ситуации, когда приходится заглаживать свою вину финансовыми средствами.

Как отражать в бухгалтерском и налоговом учете полученные либо перечисленные штрафные санкции? Читайте разъяснения по этому вопросу.