Квартальная отчетность за II квартал 2022 года


Лето! Отпускная пора! И чтобы бухгалтер смог побольше насладиться летними теплыми деньками, мы подготовили наш традиционный ежеквартальный календарь, который поможет подготовить отчеты за II квартал быстро и без головной боли.

Обратите внимание! С 1 мая 2022 г. Указом Президента Республики Беларусь от 31.03.2022 № 131 «О развитии средств массовой информации» (далее – Указ № 131) введен новый налоговый платеж для субъектов хозяйствования – сбор за размещение (распространение) рекламы.

В таблице представлены основные сроки сдачи налоговой отчетности для организаций.

Важно! Календарь регулярно пополняется свежими материалами по соответствующим темам.

Содержание таблицы:

1. Налоги в ИМНС

2. Формы персонифицированного учета, подаваемые в ФСЗН

3. Отчет в ФСЗН

№ п/п

Налоги

Срок представления отчета

Срок уплаты налога

Материалы

НАЛОГИ В ИМНС

1

НДС 

Отражение «входного» НДС при приобретении ТМЦ за счет безвозмездно полученных средств бюджета

С 1 июля вступает в силу статья 141-1 НК об НДС при электронной дистанционной продаже товаров

Неучтенная выручка за I квартал отражена во II квартале: как провести ее по бухучету и отразить в налоговых декларациях

Исчисление НДС при оказании услуг в дистанционном режиме

О налогообложении НДС услуг по международной перевозке грузов автомобильным транспортом

Кто может рассчитывать на рассрочку по уплате налогов и пошлин?

Применение расчетной ставки НДС

Три документа, которые определяют необходимость исчисления НДС при приобретении услуг у нерезидентов

Товар реализуется по цене ниже цены приобретения: что говорят нормы законодательства

Аренда транспортного средства в России и исчисление НДС

Особенности исполнения налоговых обязательств при экспорте продукции в страны ЕАЭС

Актуальные вопросы исчисления НДС в 2022 году

В правила заполнения ЭСЧФ внесены изменения

Приобрели основное средство: как правильно вычесть НДС

НДС у переработчика сырья – резидента Республики Беларусь

О применении ставки налога на добавленную стоимость

Не всегда уплаченный НДС можно принять к зачету

1.1

Плательщики, которые изъявили желание производить уплату НДС ежеквартально

Не позднее 20 июля 2022 г.

Не позднее 22 июля 2022 г.

1.2

Плательщики, которые изъявили желание производить уплату НДС ежемесячно

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (за июнь – не позднее 20 июля 2022 г.)

Не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (за июнь – не позднее 22 июля 2022 г.)

Справочно:

1) вновь зарегистрированные (реорганизованные в форме выделения, разделения или слияния) организации, выбравшие в качестве отчетного периода НДС календарный квартал, должны проинформировать об этом налоговый орган по месту постановки на учет. Информация подается по установленной форме не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем государственной регистрации организации (подп. 3.2 п. 3 ст. 127 НК);

2) юридические лица Республики Беларусь, избравшие отчетным периодом НДС календарный квартал и создавшие филиалы, исполняющие налоговые обязательства этих юридических лиц, подают информацию по установленной форме не позднее 10 рабочих дней со дня создания филиала, подлежащего постановке на учет в налоговом органе (подп. 3.3 п. 3 ст. 127 НК).

Организации, перешедшие на применение особого режима налогообложения с уплатой НДС либо на общий порядок налогообложения с уплатой НДС, признаются избравшими отчетным периодом НДС месяц или квартал по факту подачи ими в установленный срок декларации по НДС за соответствующий отчетный период (месяц или квартал) (п. 4 ст. 127 НК).

Важно! Принятое плательщиком решение о выборе отчетного периода (календарный месяц или календарный квартал) изменению в течение текущего налогового периода не подлежит (п. 5 ст. 127 НК)

1.3

По операциям по ввозу товаров с территории государств – членов ЕАЭС

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учет (за июнь – не позднее 20 июля 2022 г.)

Не позднее 20 июля 2022 г. 

Отчетным периодом НДС по операциям по ввозу товаров с территории государств – членов ЕАЭС признается месяц, в котором отражено получение товаров в учете (п. 5 ст. 139 НК).

Расчет НДС производится в части II налоговой декларации по НДС, которая заполняется и представляется импортером в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия ввезенных товаров к учету. Одновременно с частью II указанной декларации представляется заполненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а также иные документы согласно установленному перечню

2

Налог на прибыль

Не позднее 20 июля 2022 г. 

Не позднее 22 июля 2022 г.

10 вопросов об исчислении налога на прибыль в 2022 году

Как «забытые» расходы могут ошибочно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль

Учет затрат по уборке офиса: как сэкономить средства на эти цели?

Реализация имущества, бывшего в употреблении, работникам организации: как документально оформить и отразить в учете?

Неучтенная выручка за I квартал отражена во II квартале: как провести ее по бухучету и отразить в налоговых декларациях

Изменение размера инвестиционного вычета

Восстановление инвестиционного вычета при передаче торгового помещения в залог

Приобретение топлива в командировке за границей

Особенности заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за II квартал 2022 года

Курсовые разницы и налог на прибыль

Учет расходов, связанных с освоением и подготовкой новых производств

Нормирование затрат на топливо при налогообложении прибыли

Проводим рекламную игру: как правильно отразить в учете?

Бухучет и налогообложение «плюшек», оплаченных работнику работодателем

Инвестиционный вычет в 2022 году

Три ошибки, которые исказили налог на прибыль

В 2022 г. при заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль обратите внимание на следующее.

Раздел I части I налоговой декларации дополнен позицией «Увеличение ставки налога на прибыль», в которой указывается число процентных пунктов с точностью 4 знака после запятой, на которые увеличивается ставка налога на прибыль в связи с решениями, принятыми областными Советами депутатов или по их поручению местными Советами депутатов базового территориального уровня и Минским городским Советом депутатов, на основании полномочий, предоставленных п. 10 ст. 184 НК.

При отсутствии указанных решений об увеличении ставки налога на прибыль в позиции «Увеличение ставки налога на прибыль» проставляется «0».

Обратите внимание! Из налоговой декларации исключена часть IV «Расчет подоходного налога с физических лиц, исчисленного банками с доходов в виде процентов по вкладам (депозитам) и денежным средствам, находящимся на текущих (расчетных) банковских счетах».

Часть IV «Другие сведения» изложена в новой редакции. Из нее исключены, в частности, такие показатели, как фонд заработной платы, среднесписочная численность работников за отчетный период, сведения об исчисленных и перечисленных в бюджет суммах подоходного налога

3

Подоходный налог с физических лиц для налоговых агентов

Не позднее 20 июля 2022 г.

В сроки, оговоренные п. 6 ст. 216 НК

Подоходный налог и материальная помощь после прохождения срочной военной службы

Подоходный налог при оплате организацией путевок в санаторий и детский оздоровительный лагерь

Предоставление стандартного вычета на ребенка – инвалида с детства

Организацией получен заем от физического лица: какие налоги возникают

Когда декларацию по подоходному налогу можно не представлять?

Где платить подоходный налог, если работаешь в Грузии дистанционно?

Выдача путевок работникам и их детям: учет и налогообложение

Пять ответов по заполнению налоговой декларации по подоходному налогу с физических лиц

Удержание подоходного налога при перечислении дивидендов на погашение кредита

Заполняем декларацию налогового агента по подоходному налогу с физических лиц без ошибок

Получение социального налогового вычета

Расчет показателя «Среднесписочная численность работников» при заполнении налоговой декларации налогового агента по подоходному налогу

Как правильно применить натуральную форму оплаты труда и когда следует уплатить подоходный налог?

Как отразить в декларации по подоходному налогу переплаты и авансовые платежи

Изменилась форма налоговой декларации налогового агента по подоходному налогу

Отражение выданных работникам займов в новой декларации по подоходному налогу

Что включать, а что не включать в фонд оплаты труда налоговой декларации по подоходному налогу?

Заполняем декларацию по подоходному налогу налогового агента за I квартал 2022 года

В какой срок следует перечислить подоходный налог при выплате материальной помощи?

4

УСН

Не позднее 20 июля 2022 г.

Не позднее 22 июля 2022 г.

Организация, применяющая УСН «по оплате», ликвидируется: включать ли дебиторскую задолженность в расчет налога при УСН?

Облагаются ли курсовые разницы налогом при УСН

Валюта обязательств и валюта расчетов различаются: отражение в бухгалтерском учете и определение налоговой базы при УСН

Включение курсовых разниц в объект исчисления налога при УСН

УСН: когда надо применить ставку налога в размере 16 %?

Уплата налога при УСН в отношении денежных средств, внесенных учредителем-физлицом безвозмездно на счет организации

Легковой автомобиль передан в уставный фонд: есть нюанс для организаций, применяющих УСН

Шпаргалка для бухгалтера: изменения в книге учета доходов и расходов при УСН

Важно! С 2022 г. отчетным периодом по налогу при УСН признается календарный квартал (п. 2 ст. 330 НК).

 

В 2022 г. налог при УСН заменяет уплату НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Это означает, что организации, применяющие в 2022 г. УСН, не являются фактическими плательщиками НДС. Следовательно, те организации, которые применяли в 2021 г. УСН с уплатой НДС, вправе отнести накопленные суммы НДС на увеличение стоимости своих услуг и товаров.

Однако обязанность по исчислению и уплате НДС сохраняется:

– при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь;

– при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь;

– по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возникающим у доверительного управляющего в связи с доверительным управлением имуществом по договору доверительного управления имуществом в интересах вверителя (выгодоприобретателя);

– по суммам НДС, излишне предъявленным в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах в соответствии с подп. 7.1 п. 7 ст. 129 НК.

 

Обратите внимание! Ставка налога при УСН с 2022 г. составляет  6 %

5

Налог на доходы

Не позднее 20 июля 2022 г.

Не позднее 22 июля 2022 г.

Круглый стол: Когда у организации появляется обязанность по уплате налога на доходы?

Уплата налога на доходы при выплате процентов по займу иностранной организации

Когда у организации появляется обязанность по уплате налога на доходы?

Получен заем от нерезидента: что необходимо учесть в бухгалтерском и налоговом учете

6

Экологический налог

Исходя из фактических объемов ежеквартально (часть первая п. 1 ст. 252 НК) – не позднее 20 июля 2022 г.

Не позднее 22 июля 2022 г.

Правильно заполняем декларацию по экологическому налогу за сброс сточных вод в окружающую среду

Исключаем ошибки при заполнении приложений к декларации по экологическому налогу за сброс сточных вод в окружающую среду

Что следует учесть при заполнении декларации (расчета) по экологическому налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух?

Исходя из установленных годовых объемов выбросов (п. 3 ст. 251, подп. 3.1 п. 3 ст. 252 НК) – не позднее 20 апреля 2022 г. исходя из установленного годового объема

Оплата производится по выбору плательщика:

– или один раз в год в размере исчисленной суммы за год – не позднее 22 апреля 2022 г.;

– или ежеквартально в размере 1/4 исчисленной суммы экологического налога – не позднее 22 июля 2022 г.

7

Транспортный налог

Не позднее 20 февраля 2023 г. за истекший налоговый период

● за I квартал 2022 г. – не позднее 22 марта 2022 г.;

● за II квартал 2022 г. – не позднее 22 июня 2022 г.;

● за III квартал 2022 г. – не позднее 22 сентября 2022 г.

Доплата производится не позднее 22 февраля 2023 г.

Транспортный налог возник у организации впервые: считаем, платим и отражаем в бухучете

До 6 июня организациям надо обосновать льготу по транспортному налогу

Расчет авансовых платежей по транспортному налогу в связи с консервацией автомобиля

Налоговым периодом транспортного налога признается календарный год (ст. 307-6 НК)

8

Сбор за размещение (распространение) рекламы

Не позднее 20 июля 2022 г.

Не позднее 22 июля 2022 г. (в республиканский бюджет)

Сбор за размещение (распространение) рекламы: заполняем расчет за II квартал 2022 года

Включается ли сбор за размещение (распространение) рекламы в прочие нормируемые затраты при исчислении налога на прибыль?

Надо ли платить «рекламный сбор» при производстве рекламы и кто может являться рекламным агентством?

Особенности исчисления сбора за размещение (распространение) рекламы на транспорте, зданиях и в Интернете

Сбор за размещение (распространение) рекламы при аренде здания

Практические ситуации по уплате рекламного сбора

Сбор за размещение (распространение) рекламы: особенности оформления договоров и уплаты рекламными агентствами

Сбор за размещение (распространение) рекламы: МАРТ отвечает на вопросы

МНС вводит форму расчета по сбору за размещение (распространение) рекламы

С 1 мая вводится сбор за размещение (распространение) рекламы: кто и за что будет его платить?

 

Ставки сбора (подп. 2.6 п. 2 Указа № 131):

10 % от стоимости оказанных услуг без НДС – при размещении наружной рекламы, размещении (распространении) рекламы на транспортных средствах, в т.ч. внутри салонов транспорта общего пользования;

20 % от стоимости оказанных услуг без НДС – при размещении (распространении) рекламы в иных случаях.

Отчетным периодом сбора является календарный квартал

ФОРМЫ ПЕРСОНИФИЦИРОВАННОГО УЧЕТА, ПОДАВАЕМЫЕ В ФСЗН

1

ПУ-2

Если работник принят на работу или уволен с нее:

– при приеме на работуне позднее 5 календарных дней со дня приема;

– при увольнении с работы – не позднее дня увольнения;

если изменились только реквизиты разд. 2 – один раз в квартал не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

если нужна корректировка представленной ранее информации – по мере необходимости

Внимание! С 01.04.2022 изменились сроки сдачи ПУ-2

Перемещение или перевод работника и представление форм персонифицированного учета

Как своевременно представить форму ПУ-2 в ФСЗН в новых условиях?

ФСЗН обновил программный комплекс «Ввод ДПУ»

2

ПУ-3

Не позднее 1 августа 2022 г. – после того как представлен отчет 4-фонд

Шпаргалка для бухгалтера: исправляем ошибки по начислению заработной платы после составления баланса

ПУ-3 в 2022 году по-новому: пособие в органе по труду, занятости и соцзащите по месту жительства

Персонифицированный учет: ответы на простые и сложные вопросы

3

ПУ-6

Не позднее 1 августа 2022 г.

Важно! При условии, что формы ПУ-3 уже сданы

ФСЗН облегчит жизнь плательщикам со среднесписочной численностью до 10 человек

Обратите внимание! 30 и 31 июля – выходные дни (суббота, воскресенье).

Примечание. В случае если последний день срока представления плательщиком взносов форм ПУ-2, ПУ-3 или ПУ-6 приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день (п. 20-1 Правил индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в системе государственного социального страхования, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.07.1997 № 837)

ОТЧЕТ В ФСЗН

1

Отчет 4-фонд

Не позднее 20 июля 2022 г.

Взносы в ФСЗН за работников и других физических лиц уплачиваются в сроки, установленные в п. 1 ст. 8 Закона Республики Беларусь от 15.07.2021 № 118-З.

Плательщики – коммерческие организации со средней численностью работников за предыдущий календарный год до 100 человек включительно – не реже одного раза в квартал в установленные дни выплаты заработной платы за последний месяц отчетного квартала, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В случае нарушения в текущем году установленных сроков уплаты указанных взносов организация начиная с 1-го числа, следующего за месяцем, в котором имелось такое нарушение, уплачивает их в этом году ежемесячно.

Иностранные организации, деятельность которых признается деятельностью через постоянное представительство, – в дни фактического получения в банке, небанковской кредитно-финансовой организации денежных средств на оплату труда, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Новый показатель в форме 4-фонд: помощь в заполнении

Новый непростой показатель в строке 49 отчета 4-фонд

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter
Поделиться:
Наверх

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

icon-popup