Ответственность организации за представление банку документов с недостоверными данными

Роман Томкович, юрист

12 (272). При получении кредита организация представила в банк бухгалтерский баланс. Впоследствии выявилось, что некоторые данные в нем недостоверны.

Может ли организация привлекаться к ответственности за ошибки, допущенные в представленных документах?

Может, вплоть до уголовной ответственности.

Оценка данной ситуации зависит от содержания представленных документов. В некоторых случаях это может повлечь уголовную ответственность.

Рассмотрим нормы:

ст. 237 «Выманивание кредита или субсидии» Уголовного кодекса Республики Беларусь (далее – УК).

Представление должностным лицом юридического лица в целях получения кредита либо льготных условий кредитования или выделения субсидии заведомо ложных документов и сведений об обстоятельствах, имеющих существенное значение для получения кредита или субсидии, либо умышленное несообщение должностным лицом юридического лица кредитору или органу, выделившему субсидию, информации о возникновении обстоятельств, влекущих приостановление кредитования или субсидирования, – наказываются штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или арестом на срок до 6 месяцев, или ограничением свободы на срок до 3 лет, или лишением свободы на тот же срок (ч. 1 ст. 237 УК).

Деяния, предусмотренные ч. 1 ст. 237 УК, совершенные с целью получения государственного целевого кредита либо повлекшие причинение ущерба в особо крупном размере, – наказываются ограничением свободы на срок от 2 до 5 лет или лишением свободы на тот же срок. Особо крупный размер (ущерб в особо крупном размере) – это ущерб, в тысячу и более раз превышающий размер базовой величины, установленный на день совершения преступления (ч. 2 ст. 237 УК);

пп. 3–5 постановления Пленума Верховного Суда Республики Беларусь от 08.06.1998 № 4 «О некоторых вопросах применения судами законодательства по делам о выманивании кредита или дотаций».

Условием наступления уголовной ответственности за выманивание кредита является представление заведомо ложных документов и свидетельств об обстоятельствах, имеющих существенное значение для получения кредита, а равно умышленное несообщение о возникновении обстоятельств, могущих повлечь приостановление кредитования.

Под заведомо ложными документами и свидетельствами понимают:

– поддельные документы, представленные банку в обоснование кредитного запроса либо о гарантии его возврата;

– подлинные документы, содержащие не соответствующие действительности сведения, позволяющие получить кредит.

Под обстоятельствами, имеющими существенное значение для получения кредита, понимают платежеспособность, финансовое положение, состояние бухгалтерского учета субъекта хозяйствования, другие данные, связанные с кредитованием.

К обстоятельствам, влекущим приостановление кредитования, могут быть отнесены:

– изменения в экономическом положении кредитополучателя;

– срыв заключения договора, под выполнение которого выделялся кредит;

– невыполнение объема работ при поэтапном финансировании за счет кредита и др.

Выманивание кредита, сопряженное с представлением заведомо ложных документов и свидетельств, считается оконченным со дня их представления независимо от того, был ли по ним получен кредит.

Умышленное несообщение должностным лицом субъекта хозяйствования банку информации о возникновении обстоятельств, которые могут повлечь приостановление кредитования, выражается в бездействии, в недоведении до сведения банка этих обстоятельств, за исключением бездействия в силу обстоятельств, не зависящих от воли должностного лица субъекта хозяйствования.

Преступление, совершенное данным способом, следует считать оконченным со дня, когда виновному стало известно о возникновении обстоятельств, которые могли повлечь приостановление кредитования.

Таким образом, кредитополучатель |*| должен внимательно относиться не только к добросовестному исполнению обязанностей, но и к информированию банка о своем финансовом положении.

* Информация о том, что нужно учесть организации при оформлении кредитных отношений с банком

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

Назад
Содержание: № 31 август 2016
Содержание

КОЛОНКА ГЛАВНОГО РЕДАКТОРА

3

ВОПРОС НЕДЕЛИ

7

Не возникнут ли проблемы у тех организаций, которые применят нормы письма МНС?

7

НОВОСТИ

8

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ

10

Государственное регулирование

10

Указ Президента Республики Беларусь от 03.08.2016 № 299 «О внесении изменений в Указ Президента Республики Беларусь»

10

Постановление Правления Нацбанка Республики Беларусь от 01.08.2016 № 424 «О внесении изменений в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 13 сентября 2006 г. № 129»

11

Комментарий

13

Постановление Правления Нацбанка Республики Беларусь от 03.08.2016 № 427 «О ставке рефинансирования Национального банка Республики Беларусь»

15

Торговля

16

Постановление Минторга Республики Беларусь от 24.06.2016 № 24 «О внесении изменений в постановление Министерства торговли Республики Беларусь от 23 августа 2011 г. № 34»

16

Комментарии

18

Электронные деньги: как их использовать (Комментарий к постановлению Правления Нацбанка Республики Беларусь от 26.11.2003 № 201)

18

С 15 июля белорусские организации принимают на работу иностранных рабочих и специалистов по новым правилам (Комментарий к Закону Республики Беларусь от 05.01.2016 № 353-З «О внесении дополнений и изменений в Закон Республики Беларусь «О внешней трудовой миграции») (Окончание)

23

Предельные торговые надбавки деноминированы. Что изменилось?

29

МНС РАЗЪЯСНЯЕТ

33

Письмо МНС Республики Беларусь от 05.08.2016 № 2-1-10/01560 «О порядке выставления ЭСЧФ при реализации товаров в рамках договора комиссии»[Срочно и важно]

33

Комментарий[Срочно и важно]

36

ОБЗОР ТЕКУЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

38

ВОПРОС-ОТВЕТ

40

Вычет НДС при ввозе товара из стран, не входящих в ЕАЭС

40

Уступка иностранцем права требования долга белорусской организации и НДС

41

Санаторно-курортные услуги и исчисление НДС

41

Создание филиала и применение льгот по Декрету № 6

42

Выплаты работникам, направленным на уборку урожая, и подоходный налог

43

Оплата за предоставленный дополнительный свободный от работы день облагается подоходным налогом

44

Компенсация педагогам расходов на приобретение учебной и методической литературы и подоходный налог

45

Аренда автомобиля и страховые взносы

46

Использование транспортного средства в служебных целях и страховые взносы

46

Предоставление оптовой скидки и розничные цены на товары

47

Деление оптовой скидки

49

Ответственность организации за представление банку документов с недостоверными данными

50

Когда обязанность по проведению обязательной продажи валюты не возникает?

51

ПРАКТИКУМ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

53

Резиденты Парка высоких технологий должны составлять электронные счета-фактуры по НДС

53

Что нужно указать в ЭСЧФ при реализации товаров по посредническим договорам

56

Средний заработок и выплата премии: изучите на 6 примерах

59

У ВАС ПРОВЕРКА

64

Объект контроля – выполнение обязанности по сбору, обезвреживанию и (или) использованию отходов товаров и отходов упаковки

64

ТИПИЧНЫЕ НАРУШЕНИЯ

70

Как избежать ошибок при исчислении НДС, приобретая объекты у резидентов ЕАЭС

70

СОВЕТЫ ОПЫТНОГО БУХГАЛТЕРА

74

Стоимость израсходованного топлива на проезд в командировку – не командировочные, а хозяйственные расходы

74

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

77

Не проверил первичные учетные документы контрагента – доплати налог на прибыль и НДС

77

СПРАВОЧНИК БУХГАЛТЕРА

79

Нерезидент продает нерезиденту свою долю в уставном фонде белорусской организации: кто платит подоходный налог

79

Как заполнить электронный счет-фактуру при возмещении не облагаемых НДС расходов

82

Особенности уплаты подоходного налога при приобретении организациями имущества у нерезидента

87

СОВЕТЫ ЮРИСТА

91

Как правильно оформить акты сдачи-приемки оказанных услуг (выполненных работ)?

91

СТАТИСТИЧЕСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

93

О размере удержания с нанимателей средств для обеспечения своевременной выплаты заработной платы

93

О порядке индексации минимальной заработной платы и денежных доходов населения за июль 2016 года

93

РЕКЛАМА

94

БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ

95

БАНКОВСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

96

Курсы валют за период с 6 по 12 августа 2016 года

96