НДС

Электронный счет-фактура (ЭСЧФ) является обязательным электронным документом для всех плательщиков НДС. Созданный и подписанный ЭСЧФ между продавцом и покупателем, направленный на Портал налоговых органов, позволяет покупателю принимать к вычету суммы «входного» НДС. Отражение налоговых вычетов по НДС в условиях применения ЭСЧФ стало предметом обсуждения в ходе «Прямой линии» в редакции журнала 12 сентября 2017 г. На вопросы читателей отвечала Тамара Владимировна Свидинская – начальник управления информационно-разъяснительной работы ИМНС по г. Минску. Предлагаем вашему вниманию ответы на наиболее интересные вопросы.

На практических ситуациях рассмотрим наиболее типичные ситуации, связанные с исчислением НДС при приобретении работ и услуг у резидентов ЕАЭС, а именно:

– услуг по транспортировке товаров на территории России и Беларуси;

– аудиторских услуг;

– работ по разработке базы данных для ЭВМ;

– работ по техническому обслуживанию и ремонту приборов.

Кроме того, рассмотрена ситуация с арендой пруда в России.

В материале даны рекомендации по исправлению допущенных ошибок.

При определении сумм «входного» НДС, подлежащих вычету в различном порядке, методом удельного веса соответствующих оборотов по реализации в их общем объеме у организаций возникает ряд вопросов при распределении сумм «входного» НДС между различными оборотами. Сегодня я постараюсь на них ответить.

Организация применяет УСН без уплаты НДС и ведет учет в книге доходов и расходов. Она ввозит товары в Беларусь из стран ЕАЭС. Является ли организация плательщиком НДС по такой операции? Если да, то возникают следующие вопросы:

– по каком курсу исчислять НДС?

– какую отчетность следует представлять?

Лучше всего разъяснения усваиваются на цифровом примере. Его и представил автор материала.

Нередко белорусские организации приобретают имущественные права у нерезидентов.

Облагается ли такая операция НДС? Надо ли в этом случае выставлять электронный счет-фактуру (ЭСЧФ)?

Рассмотрим эти вопросы подробнее.

Электронные счета-фактуры (далее – ЭСЧФ) применяются уже более года (с 1 июля 2016 г.) |*|.

Однако проблемные вопросы, касающиеся порядка их выставления, продолжают поступать от бухгалтерской аудитории. МНС периодически дает разъяснения по поступившим вопросам. Одно из последних – письмо от 29.08.2017 № 2-1-10/1578 (далее – Письмо), в котором изложен порядок создания и направления ЭСЧФ при вывозе за пределы территории Республики Беларусь товаров, облагаемых по ставке НДС в размере 0 %, и применения механизма камерального контроля в системе АИС «Учет счетов-фактур».

На примерах прокомментируем порядок применения этого Письма на практике.

* Порядок определения срока выставления ЭСЧФ при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав