Квартальная отчетность за III квартал 2020 года


Как обычно, лето пролетело почти незаметно. А для бухгалтеров наступает самая горячая пора – сдача отчетов за III квартал 2020 г.

За это время в налогах ничего не изменилось, но при сдаче налога на прибыль не лишнем будет напомнить про отражение в декларации и уплату 2/3.

Поэтому наш ежеквартальный календарь, как всегда, напомнит и поможет вам заполнить налоговую отчетность правильно и отчитаться по ней в срок.

Также обратим внимание на важные моменты, которые смогут повлиять на составление налоговой отчетности.

 

Важно! Календарь регулярно пополняется свежими материалами по соответствующим темам.

Содержание таблицы:

1.      Налоги в ИМНС

2.      Формы персонифицированного учета, подаваемые в ФСЗН

3.      Отчет в ФСЗН

№ п/п

Налоги

Срок представления отчета

Срок уплаты налога

Материалы

НАЛОГИ В ИМНС

1

НДС

1. Аренда: 4 примера по вычету НДС и оформлению ЭСЧФ

2. Заполнение налоговой декларации (расчета) по НДС в 2020 году

3. Реализация прав на использование программных продуктов и НДС

4. Какую реализацию товаров не облагают НДС, но отражают в декларации по НДС?

5. Аренда: исчисление, вычет НДС, заполнение ЭСЧФ

6. Налоговая отчетность и другие сложные вопросы по исчислению НДС в 2020 году

7. Какие ошибки допускают организации при вычете НДС?

8. Четыре ошибки, часто допускаемые при вычете НДС

9. Особенности взыскания задолженности по ввозному НДС и иным таможенным платежам

10. Налоговая отчетность и другие сложные вопросы по исчислению НДС в 2020 году

11. Реализация швейных изделий, изготовленных по договору подряда, и НДС

12. Безвозмездная передача и НДС

13. НДС при безвозмездной передаче медицинских масок и антисептиков работникам организации

14. НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) (Письмо МНС Республики Беларусь от 09.09.2020 № 2-1-10/01904 «Об обложении НДС безвозмездной передачи товаров (работ, услуг)»)

15. Списание остаточной стоимости неотделимых улучшений и НДС

 

1.1

Плательщики, которые изъявили желание производить уплату НДС ежеквартально

Не позднее 20 октября 2020 г.

Не позднее 22 октября 2020 г.

1.2

Плательщики, которые изъявили желание производить уплату НДС ежемесячно

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем

(за сентябрь – не позднее 20 октября 2020 г.)

Не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем

(за сентябрь – не позднее 22 октября 2020 г.)

Справочно:

1)                  вновь зарегистрированные (реорганизованные в форме выделения, разделения или слияния) организации, выбравшие в качестве отчетного периода НДС календарный квартал, должны проинформировать об этом налоговый орган по месту постановки на учет. Информация подается по установленной форме не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем государственной регистрации организации (подп. 3.2 п. 3 ст. 127 НК);

2)                  юридические лица Республики Беларусь, избравшие отчетным периодом НДС календарный квартал и создавшие филиалы, исполняющие налоговые обязательства этих юридических лиц, подают информацию по установленной форме не позднее 10 рабочих дней со дня создания филиала, подлежащего постановке на учет в налоговом органе (подп. 3.3 п. 3 ст. 127 НК)

1.3

По операциям по ввозу товаров с территории государств – членов ЕАЭС 

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учет

(за сентябрь – не позднее 20 октября 2020 г.)

Не позднее 22 октября 2020 г.

 

2

Налог на прибыль

Не позднее 20 октября 2020 г.

В разд. II части I декларации за III квартал 2020 г. следует указать 2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода.

Расчет: стр. 24 разд. I части I налоговой декларации за III квартал 2020 г. × 2 / 3)

 

 

 

 

 

 

Не позднее 22 октября 2020 г.

Справочно: уплата налога на прибыль в размере 2/3 – не позднее 22 декабря 2020 г.

1. Обложение налогом на прибыль бонусов у резидента Парка высоких технологий

2. Розничная торговая организация реализует товары в рассрочку: учет во многом зависит от норм учетной политики

3. Проведение спортивно-массового мероприятия: учет и налогообложение расходов

4. Налог на прибыль при безвозмездной передаче имущества бывшему работнику

5. Сертификат продукции собственного производства – пропуск к льготному налогообложению

6. Шпаргалка бухгалтера: бухгалтерский и налоговый учет средств защиты от коронавируса

7. Спонсорская помощь школе, общественному объединению и льгота по налогу на прибыль

8. Налоговая отчетность по исчислению налога на прибыль в 2020 году без ошибок

9. СИЗ выдали сверх норм: что с налогами?

10. Спонсорская помощь спортивным организациям и налог на прибыль

11. Налоговая отчетность по исчислению налога на прибыль в 2020 году без ошибок

12. Выплаты работнику за время простоя при пандемии – в счет затрат по производству

13. Проводим рекламную игру: как быть с учетом и налогами?

14. Расходы на топливо, курсовые разницы и другие актуальные вопросы бухгалтерского и налогового учета

15. Реконструкция с частичным привлечением бюджетных средств и налог на прибыль 

 

3

УСН

1. Организация не возвратила заем: когда нужно исчислить налог при УСН?

2. Пять актуальных вопросов из практики применения УСН

3. Получение штрафа за несвоевременную оплату отгруженных товаров организацией, реализующей ритуальные услуги, и исчисление НДС и налога при УСН

4. УСН: условия применения, налоговая база, неуплачиваемые налоги и другие аспекты

5. УСН: условия применения, налоговая база, неуплачиваемые налоги и другие аспекты

6. Экспресс-тесты для определения антител к COVID-19 за счет организации: налогообложение

7. Включатся ли возмещенные арендатором налог на недвижимость и земельный налог в базу налога при УСН?

8. Шпаргалка для бухгалтера: определяем валютную выручку для расчета налога при УСН в 2020 году

9. Шпаргалка для бухгалтера: определяем выручку в эквиваленте для расчета налога при УСН в 2020 году

10. Включение суммы задатка, оставшейся у подрядчика, в налоговую базу при УСН

11. Возмещаемые арендаторами расходы и определение налоговой базы при УСН у арендодателя 

 

3.1

Плательщики, применяющие УСН с уплатой НДС ежемесячно

Не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем

(за сентябрь – не позднее 20 октября 2020 г.)

Не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем

(за сентябрь – не позднее 22 октября 2020 г.)

3.2

Плательщики, применяющие УСН без уплаты НДС, – ежеквартально

Не позднее 20 октября 2020 г.

Не позднее 22 октября 2020 г.

3.3

Плательщики, применяющие УСН с уплатой НДС, – ежеквартально

Не позднее 20 октября 2020 г.

Не позднее 22 октября 2020 г.

4

Налог на доходы

Не позднее 20 октября 2020 г.

Не позднее 22 октября 2020 г.

1. Объект обложения налогом на доходы – оплата за простой автотранспорта при международных перевозках грузов

2. Налог на доходы: исключим 4 ошибки

3. Бухгалтерские услуги, оплачиваемые белорусским филиалом – плательщиком России резиденту России, и налог на доходы

4. Налог на доходы при приобретении интернет-услуг у нерезидента

5. Налог на доходы при участии сотрудников в международных онлайн-форумах и онлайн-конгрессах

6. Когда доход нерезидента не облагается налогом на доходы?

7. Белорусский резидент выплачивает доход нерезиденту: когда важно проверить, является ли нерезидент фактическим владельцем дохода?

8. Белорусский резидент выплачивает доход нерезиденту: когда важно проверить, является ли нерезидент фактическим владельцем дохода?

9. Приобретаем консультационные услуги у нерезидента: основные правила и важные детали

10. Услуги оказывает иностранная организация: налоговые последствия-2020 

 

5

Экологический налог

Исходя из фактических объемов (ежеквартально) – не позднее 20 октября 2020 г.;

Не позднее 22 октября 2020 г.

1. Актуальные проблемы, пути их разрешения при исчислении налога на недвижимость, земельного налога, экологического налога

2. Памятка по сдаче отчетов по экологическому налогу в 2020 году

3. Платим экологический налог за хранение отходов

 

Исходя из установленных годовых объемов выбросов (п. 3 ст. 251, п. 3 ст. 252 НК) – не позднее 20 апреля 2020 г. исходя из установленного годового объема;

Оплата производится по выбору плательщика:

– 1 раз в год в размере исчисленной суммы за год – не позднее 22 апреля 2020 г.;

– или ежеквартально не позднее 22 октября 2020 г., в размере 1/4 исчисленной суммы экологического налога.

За транспортировку нефти и (или) нефтепродуктов магистральными трубопроводами транзитом (Указ № 9*) представляется за III квартал – не позднее 20 октября 2020 г.

Не позднее 22 октября 2020 г.

Информация по отсрочке, рассрочке и налоговому кредиту с учетом применения Указа № 143

 

 

Отсрочка, рассрочка, налоговый кредит предоставляются (подп. 2.1 п. 2 Указа № 143):

– юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, основной вид осуществляемой экономической деятельности которых включен в перечень;

– арендодателям (ссудодателям), предоставившим субъектам хозяйствования, а также арендаторам (ссудополучателям), оказывающим бытовые услуги населению, недвижимое имущество, при предоставлении ими отсрочки в порядке, предусмотренном в подп. 6.1 и 6.2 п. 6 Указа № 143.

Уплата отсроченных, рассроченных платежей, налогового кредита осуществляется ежемесячно равными долями с 1 октября по 31 декабря 2020 г.

Проценты за пользование отсрочкой, рассрочкой, налоговым кредитом не начисляются.

Отсрочка, рассрочка, налоговый кредит действуют при условии своевременной и полной уплаты субъектами хозяйствования в период их предоставления текущих платежей по налогам, сборам, иным обязательным платежам в бюджет, контролируемым налоговыми органами, а также платежей в погашение сумм налогов, сборов (пошлин), арендной платы за земельные участки, по которым предоставлены отсрочка, рассрочка, налоговый кредит.

Проценты за пользование отсрочкой с последующей рассрочкой, налоговым кредитом не начисляются.

Субъекты хозяйствования, претендующие на предоставление отсрочки с последующей рассрочкой, налогового кредита должны подать заявление об изменении установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней организации (индивидуального предпринимателя), в местные органы власти по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя.

 

Справочно: форма заявления установлена постановлением МНС Республики Беларусь от 26.04.2013 № 14 (приложение 34-4).

 

При получении отсрочки с последующей рассрочкой, налогового кредита по ранее представленным налоговым декларациям (расчетам) их уточнения не требуется, налоговые декларации (расчеты) за последующие периоды представляются в общеустановленном порядке.

Подробнее про отсрочку, рассрочку, налоговый кредит читайте в наших материалах:

1. Раскрываем коды ОКРБ, или Кто получит преференции по Указу № 143

2. Отсрочка, рассрочка, налоговые каникулы как меры налоговой политики для поддержания финансового состояния субъектов хозяйствования

3. Образцы заявлений на поддержку бизнеса по Указу № 143

Формы персонифицированного учета, подаваемые в ФСЗН

1

ПУ-2

Не позднее 10 октября 2020 г.

1. Как исправить ошибки при заполнении формы ПУ-2 за II квартал 2020 года

2. Заполняем по-новому коды основания увольнения сотрудников в форме ПУ-2

3. Заполняем по-новому коды основания увольнения сотрудников в форме ПУ-2

4. Как исправить ошибки при заполнении формы ПУ-2 за I квартал 2020 года

5. Как правильно заполнить форму ПУ-2, если в отчетном квартале с работником прекращены, а затем возобновлены трудовые отношения? 

 

2

ПУ-3

С 1 по 31 октября 2020 г. – после того как представлен отчет 4-фонд

1. Нахождение работника в больнице и заполнение разд. 2 формы ПУ-3

2. Работа во время декретного отпуска: формы ПУ-3 заполняются по-разному

3. Как заполнить форму ПУ-3, если работник не имеет права на пособие по временной нетрудоспособности

4. Заполняем форму ПУ-3 по гражданам, не работающим по найму и получающим пособие по временной нетрудоспособности

5. Ошибки за прошлый год в бухгалтерском учете и форме ПУ-3 исправляются по-разному

6. Временная приостановка деятельности не освобождает от сдачи отчетов 

ВАЖНО! Последние дни сроков подачи форм ПУ-2 и ПУ-3 за III квартал 2020 г. – 10 и 31 октября – выпадают на выходные дни (субботы). Будьте внимательны, сроки подачи не продлеваются!

3

ПУ-6

Представляются 1 раз в квартал в течение месяца –

с 1 по 31 октября 2020 г.

Важно! При условии, что формы ПУ-3 уже сданы

1. Внимание! Новая версия ПО «Формирование ПУ-6»

2. Учтем ошибки при заполнении формы ПУ-6

3. Новое в правилах персонифицированного учета, постановки на учет и снятии с учета плательщиков

4. Учтем ошибки при заполнении формы ПУ-6 (Окончание)

Примечание. В случае если последний день срока представления плательщиком страховых взносов форм ПУ-2, ПУ-3 или ПУ-6 приходится на государственный праздник, праздничный день, объявленный нерабочим днем, и (или) нерабочий день, возникший в результате переноса Правительством Республики Беларусь отдельных рабочих дней, то днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день (п. 20-1 Правил индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в системе государственного социального страхования, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.07.1997 № 837). Эта норма действует с 6 мая 2020 г., ранее сроки в такой ситуации не переносились. 

Отчет в ФСЗН

1

Отчет 4-фонд

Не позднее 20 октября 2020 г.

Коммерческие организации со средней численностью работников за предыдущий календарный год свыше 100 человек – не позднее установленного дня выплаты заработной платы за истекший месяц. Если срок выплаты заработной платы определен позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим, уплата производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим.

Коммерческие организации со средней численностью работников за предыдущий календарный год до 100 человек включительно – не реже 1 раза в квартал в установленные дни выплаты заработной платы за последний месяц отчетного квартала, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Важно! В случае нарушения в текущем календарном году установленных сроков уплаты указанных платежей эта категория плательщиков начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имелось нарушение, уплачивает их в этом году ежемесячно как организации со средней численностью более 100 человек

1. Проверьте заполнение раздела IV отчета 4-фонд

2. Шпаргалка для бухгалтера: заполняем и представляем отчет 4-фонд за 2020 год

3. Взносы в ФСЗН на сумму компенсации взамен предупреждения

4. Субсидия на доплату работникам отражается в бухучете, форме 4-Фонд и ДПУ

5. Как обеспечить выплату пособий, если нет на это средств?

6. Выплата материальной помощи уволенному после военной службы и «зарплатные» налоги

7. Что делать бухгалтеру, если не хватает денег на уплату налогов?

8. ФСЗН. Важная информация для плательщиков обязательных страховых взносов

           

______

* Указ Президента Республики Беларусь от 10.01.2020 № 9 «О налогообложении» (вступил в силу с 1 января 2020 г.) (далее – Указ № 9).

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter
Поделиться:
Наверх

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.