Конспект для одной темы: «Зарплатные» налоги в 2019 году


Ежемесячно бухгалтеры сталкиваются с одним из наиболее важных вопросов при формировании в бухгалтерском учете записей по оплате труда: правильностью исчисления и уплаты «зарплатных» налогов. 

Несмотря на многочисленные публикации по этой теме, на практике, как правило, возникают новые сложные ситуации, требующие немедленного решения.

В связи с этим наши эксперты подготовили подборку из свежих аналитических материалов, которые помогут не только правильно исчислить и уплатить «зарплатные» налоги, но и отследить последние изменения в законодательстве по учету и оплате труда.

Важно! Конспект регулярно пополняется свежими материалами по теме:

«Зарплатные» налоги:

ФСЗН и ДПУ;

подоходный налог;

Белгосстрах.

 

«Зарплатные» налоги

 

Организация использует труд инвалидов: как исчислить подоходный налог и страховые взносы

Для организаций, использующих труд инвалидов, предусмотрен ряд льгот, которые можно использовать при исчислении подоходного налога и взносов по обязательному страхованию в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах». 

Оказание материальной помощи пенсионеру в связи с чрезвычайной ситуацией: отражение в учете и исчисление НДС

Организация в связи с произошедшей чрезвычайной ситуацией (повреждение кровли и забора сильным ветром) оказала материальную помощь пенсионеру (бывшему работнику организации)

Шпаргалка для бухгалтера: как оформить вручение подарков и начисление выплат к профессиональному празднику

В Республике Беларусь отмечаются следующие профессиональные праздники (подп. 2.2.3 п. 2 Указа Президента Республики Беларусь от 26.03.1998 № 157 «О государственных праздниках, праздничных днях и памятных датах в Республике Беларусь»)

Шпаргалка для бухгалтера: подарки и выплаты к профессиональному празднику – считаем налоги правильно

В опубликованных ранее материалах мы рассказали, какие в Республике Беларусь отмечаются профессиональные праздники и как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете подарки работникам, а также различные выплаты к профессиональному празднику. Подробнее о том, как правильно исчислить и уплатить налоги, вы узнаете в данном материале.

Соблюдаем законодательство при начислении и выплате заработной платы

Вышеназванная тема круглого стола нашла широкий отклик у читателей журнала «Главный Бухгалтер». Об этом свидетельствует множество вопросов, поступивших в редакцию нашего издания.

Матпомощь работнику для закупки овощей на зиму: оформляем и учитываем!

Осенью многие организации оказывают материальную помощь своим работникам  для закупки сезонных овощей. Законодательство не запрещает производить такие выплаты. Рассмотрим,  как правильно оказать  помощь, а также исчислить налоги.

Материальная помощь к новому учебному году: 8 последствий для бухгалтера

Ежегодно в преддверии нового учебного года отдельным категориям семей, воспитывающих детей, оказывается материальная помощь на подготовку к школе. Помимо адресной социальной помощи, оказываемой за счет государственных средств, материальная помощь может быть оказана нанимателями по месту работы родителей в соответствии с коллективными договорами, иными локальными актами.

Единовременная материальная помощь работнику к отпуску на оздоровление: учет и налоги от А до Я

В случаях, предусмотренных законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором, наниматель обязан при предоставлении трудового отпуска производить работнику единовременную выплату на оздоровление в размере, определяемом законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором

Шпаргалка для бухгалтера: выплаты молодым специалистам - какие "зарплатные" налоги платим?

Суммы материальной помощи и компенсаций, предусмотренных законодательными актами, постановлениями Совета Министров Республики Беларусь, освобождаются от обложения подоходным налогом с физических лиц (пп. 4 и 12 ст. 208 НК*).

Выплачиваем работникам аванс: надо ли уплачивать «зарплатные» налоги?

В отношении сотрудников, работающих по договорам, есть отличия от «контрактников» в режиме выплаты зарплаты. 

В чем состоит отличие и нужно ли уплачивать «зарплатные» налоги с суммы аванса |*|, сегодня и поговорим.

Пособие на погребение работника: кто его выплачивает и есть ли льготы по уплате налогов с этой суммы?

Бухгалтер организации, где работал умерший сотрудник, должен знать, входит ли в обязанности нанимателя выплата пособия на погребение и, если да, в каком размере его выплачивают, как учесть в бухучете сумму пособия и можно ли в данном случае не уплачивать «зарплатные» налоги. Обсудим эту тему подробнее |*|.

Выплатили 13-ю зарплату? Не забудьте вовремя рассчитаться с налогами и страховыми взносами

Вознаграждение по итогам работы за год, или 13-ю зарплату, выплачивают после подведения итогов финансовой деятельности организации. Сегодня самое время напомнить об исчислении и сроках уплаты «зарплатных» налогов |*| и отражении их в учете.

Шпаргалка для бухгалтера: Матпомощь к школе и образцы оформления документов, скачать

Во многих организациях работникам оказывают материальную помощь для подготовки детей к школе. Наши эксперты разработали пошаговый алгоритм, который поможет правильно оформить документы в такой ситуации, отразить в бухгалтерском учете начисление и выплату матпомощи, а также правильно исчислить «зарплатные» налоги.

Шпаргалка для бухгалтера: Учет единовременной материальной помощи работнику к отпуску на оздоровление

Отпускная пора почти закончилась, и многие бухгалтеры возвращаются к работе с новыми вопросами. Ведь меньше чем через 6 месяцев вступят в силу многочисленные изменения в Трудовой кодекс Республики Беларусь. 

 С 1 июня сроки выплаты заработной платы определены по-новому

При выплате заработной платы обратите внимание на некоторые новации, предусмотренные нормами Инструкции № 117 [1]. Как известно, документ вступил в силу с 1 июня 2019 г. Изменения коснулись порядка выплаты зарплаты, если срок ее выплаты приходится на выходной, праздничный день. Почему важно их соблюдать? Каковы последствия несоблюдения прописанных норм? Автор материала рассматривает эти вопросы.


ФСЗН и ДПУ

 

Материальная помощь на закупку овощей работникам и взносы в ФСЗН и Белгосстрах

Уплачивают ли с материальной помощи, выплаченной работникам, находящимся в социальных отпусках, страховые взносы в ФСЗН?

Формы персонифицированного учета и 4-фонд сдавайте только в такой последовательности!

Специалист ФСЗН разъясняет, в каком порядке бухгалтерам следует сдавать документы персонифицированного учета (далее – ДПУ), чтобы не создавать проблем ни себе, ни специалистам ФСЗН, принимающим отчеты.

В чем особенности заполнения формы ПУ-6?

На застрахованных лиц, занятых на работах с особыми условиями труда и отдельными видами профессиональной деятельности (далее – особые условия труда), плательщики должны представить документ персонифицированного учета «Индивидуальные сведения на профессиональное пенсионное страхование» по форме ПУ-6. Что является объектом для начисления взносов, как их отразить в форме ПУ-6 и когда уплатить – все это в статье специалиста органа ФСЗН.

Представление корректировок в форме ПУ-3 в территориальный орган ФСЗН

Ранее формы ПУ-3, корректирующие сведения за прошлые отчетные периоды, нельзя было представить через корпоративный портал ФСЗН, поскольку их следовало подавать в территориальный орган ФСЗН. Теперь корректировки выполняют посредством формы ПУ-3 (тип формы – исходная).

Исправление ошибок в форме ПУ-3

Организация представила в территориальный орган ФСЗН формы ПУ-3 за II квартал 2019 г. В III квартале 2019 г. она обнаружила ошибку в представленных сведениях.

Новая форма ПУ-2: как ее правильно заполнить за III квартал 2019 года?

Из данной статьи вы узнаете, как правильно заполнить форму ПУ-2 |*| в различных ситуациях за III квартал 2019 г., т.е. по новой форме. Поможет в этом специалист органа ФСЗН Минтруда и соцзащиты.

В каких случаях НЕ НАДО заполнять форму ПУ-2

Начиная с отчетного периода за III квартал 2019 г. необходимо соблюдать новые требования по заполнению и представлению формы ПУ-2 «Сведения о приеме и увольнении», утвержденной постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 09.08.2018 № 589.

Как заполнить форму ПУ-2  за III квартал 2019 года

Приближается срок сдачи формы ПУ-2 за III квартал 2019 г. (предельный срок – 10 октября). Чтобы помочь бухгалтерам в ее заполнении по новым правилам, редакция журнала провела круглый стол на заданную тему.

Ввод ДПУ в новом формате – на этапе опытной эксплуатации

На портале ФСЗН в разделе "Информационные технологии" размещен программный комплекс "Ввод ДПУ" (версия 3.0.1), позволяющий формировать ДПУ в новом формате и с новым именем файла.

Как нужно кодировать платежи в ФСЗН?

Плательщики обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование (ППС) и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее – бюджет фонда) должны своевременно осуществлять соответствующие платежи. В какие сроки их нужно производить?

Дополнительные поощрительные отпуска по контракту: в учете перемен нет

Отражение в учете затрат на дополнительные отпуска по Декрету № 29 [1] – объект пристального внимания бухгалтеров. Практически ежегодно в этом вопросе появляются какие-либо новации. Этот год – не исключение. Новый НК [2] и появившаяся в нем категория «нормируемые затраты» потребовали ограничить включение в затраты, учитываемые при налогообложении, оплату таких отпусков.

Ввод ДПУ в новом формате – на этапе опытной эксплуатации

На портале ФСЗН в разделе "Информационные технологии" размещен программный комплекс "Ввод ДПУ" (версия 3.0.1), позволяющий формировать ДПУ в новом формате и с новым именем файла.

ФСЗН: важная информация для плательщиков обязательных страховых взносов!

В связи с переходным периодом с 01 июля по  30 сентября 2019 со старой (портал Фонда версии 1.0) на новую версию портала Фонда (портал Фонда версии 2.0) необходимо заблаговременно приобрести СОК ГосСУОК (при его отсутствии) и атрибутного сертификата для работы с системами ФСЗН (при его отсутствии).  

Форма ПУ-2: как использовать Общегосударственный классификатор ОКРБ 014-2017 «Занятия» при ее заполнении

Начиная с III квартала 2019 г. при заполнении формы ПУ-2 нужно заполнять графу «Код должности служащего, профессии рабочего по Общегосударственному классификатору ОКРБ 014-2017 «Занятия». Разобраться с данной кодировкой помогла Светлана Павловна Астрейко – старший научный сотрудник НИИ труда Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь во время проведения круглого стола с экспертами журнала. Предлагаем нашим читателям ознакомиться с ответами на прозвучавшие вопросы.

Отчет 4-фонд: где найти подсказки по его заполнению?

Знакомый всем организациям отчет 4-фонд при каждом случае его заполнения вызывает определенные затруднения. Авторская подборка документов поможет исключить такие ситуации: ведь в них прописаны правила оформления отчета 4-фонд.

Форма ПУ-2: как использовать Общегосударственный классификатор ОКРБ 014-2017 «Занятия» при ее заполнении

Начиная с III квартала 2019 г. при заполнении формы ПУ-2 нужно заполнять графу «Код должности служащего, профессии рабочего по Общегосударственному классификатору ОКРБ 014-2017 «Занятия». Разобраться с данной кодировкой помогла Светлана Павловна Астрейко – старший научный сотрудник НИИ труда Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь во время проведения круглого стола с экспертами журнала. Предлагаем нашим читателям ознакомиться с ответами на прозвучавшие вопросы.

Почему сдвигают сроки сдачи отчетности из-за технических недоработок портала ФСЗН?

С 1 января 2019 г. установлены новые сроки сдачи форм персонифицированного учета: ПУ-2 – один раз в квартал не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а ПУ-3 – один раз в квартал в течение месяца, следующего за отчетным кварталом. Проблема заключается в том, что, сдавая отчетность вовремя, мы не защищены от штрафов, ведь портал берет двое суток на ее обработку.

Временная нетрудоспособность по уходу за больным членом семьи и заполнение формы ПУ-3

Сотрудница представила листок нетрудоспособности по уходу за больным членом семьи с 14 по 27 апреля 2019 г. и справку о временной нетрудоспособности по уходу за больным членом семьи с 28 апреля 2019 г. по 1 мая 2019 г. (продолжение листка нетрудоспособности).

Сообщать о приеме на работу и увольнении надо по-новому, или Как представить форму ПУ-2 в новом формате

Порядок заполнения формы ПУ-2 «Сведения о приеме и увольнении» изменится начиная с отчетного периода за III квартал 2019 г. Основание – постановление № 4 [1], которое внесло с 1 июля 2019 г. изменения и дополнения:

– в Инструкцию № 10 [2];

– Инструкцию № 7 [3].

Специалист органа ФСЗН разъясняет, как заполнить разд. 1, 2 и 3 формы ПУ-2 по новым правилам.

Форма ПУ-2 претерпела изменения: 4 примера с образцами заполнения

Изменения в заполнении формы ПУ-2«Сведения о приеме и увольнении» вступили в силу с 1 июля 2019 г. на основании постановления правления ФСЗН Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь от 03.05.2019 № 4. Новый порядок касается заполнения этой формы начиная с отчетного периода III квартал 2019 г.

Форма ПУ-2: есть особенность ее заполнения по внутренним совместителям, принятым до 1 июля 2019 года!

С отчетного периода за III квартал 2019 г. форму ПУ-2 «Сведения о приеме и увольнении» следует заполнять по новым правилам. Особое внимание необходимо уделить заполнению сведений по внутренним совместителям.

Работа с корпоративным порталом ФСЗН и отправка пачек ДПУ в 2019 году: 3 типичные ошибки

С 1 января 2019 г. изменились сроки и правила подачи документов персонифицированного учета. Эти изменения приходится осваивать на практике всем без исключения организациям под неусыпным контролем специалистов органов ФСЗН.

Новации в представлении форм персонифицированного учета с 1 июля

В публикации автор обращает внимание:

– на порядок представления форм персонифицированного учета – ПУ-1, ПУ-2 и ПУ-3 |*|;

– появление новой версии портала Фонда с 1 октября 2019 г.

Подаем формы ПУ-1, ПУ-2 и ПУ-3 правильно: все изменения по персонифицированному учету с начала 2019 года

В 2019 г. произошел ряд изменений в порядке представления форм персонифицированного учета. Специалист органа ФСЗН разъясняет, как заполнить и представить формы ПУ-1, ПУ-2 и ПУ-3.

Проведение II Европейских игр 2019 года и уплата страховых платежей в отношении белорусских и иностранных граждан

Каков порядок уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее – бюджет фонда) в отношении этих граждан?

Налогообложение и уплата страховых взносов при выдаче путевок работникам

Летом у бухгалтера увеличивается объем работы, так как необходимо отправлять работников в отпуск и выдавать им путевки. При этом возникает немало вопросов: какими налогами необходимо облагать выдачу путевок работникам? что нужно учесть? какие взносы уплатить?

Персонифицированный учет: неверное заполнение форм приводит к штрафам!

В статье специалист органа ФСЗН анализирует ошибки, допущенные плательщиками при представлении форм персонифицированного учета ПУ-1, ПУ-2 и ПУ-3 |*|, и показывает, как они должны быть правильно заполнены. Кроме того, приведены новшества в их заполнении с 1 июля 2019 г.

С 1 июля 2019 года меняется формат имени файлов документов персонифицированного учета

Постановление № 4 [1] внесло изменения в Инструкцию № 10 [2] и Инструкцию № 7 [3].

Изменения вступают в силу с 1 июля 2019 г. Существенно меняется формат имени файлов, содержащих формы ПУ-1, ПУ-2, ПУ-3.

ФСЗН просит плательщиков подготовиться к работе с новой версией портала

Плательщикам стоит заблаговременно приобрести СОК ГосСУОК и атрибутный сертификат для работы с новой версией портала Фонда. 

ФСЗН меняет версию портала и формат отчетов

Сведения о приеме и увольнении по форме ПУ-2 за 3-й квартал 2019 года будут приниматься только в новом формате и только через портал Фонда версии 2.0, информирует ФСЗН.


Подоходный налог

Когда организация может предоставить социальный вычет на учебу работнику-студенту

Многие работники стремятся повысить свой профессиональный уровень путем получения дополнительного образования в ссузах или вузах страны.
Нередко в процессе профессионального роста работников принимают участие и сами организации, которые оплачивают их обучение в учреждениях образования, на различных курсах и т.д.

Какую сумму подоходного налога надо платить, если в семье студент?

Осень не только «очей очарованье», но и начало учебного года.

Высшая и средняя специальная школы образования пополнились новоиспеченными студентами и учащимися.

Соответственно родители, в семьях которых появились студенты и учащиеся, имеют возможность уплачивать подоходный налог в меньшем размере.

Повторный имущественный вычет

В случае применения (частичного применения) физическим лицом имущественного налогового вычета такое лицо не вправе применить данный вычет в отношении иной квартиры или иного одноквартирного жилого дома

Считаем налоги правильно: труд инвалидов предоставляет льготы организациям

В целях усиления поддержки инвалидов и активизации их трудоустройства для организаций, использующих труд инвалидов, установлен ряд льгот по налогам и неналоговым платежам. Учтем особенности этих льгот при исчислении налогов за III квартал 2019 г.

Предоставление имущественного налогового вычета по доставке стройматериалов к месту строительства дома

Имущественный налоговый вычет предоставляют в сумме фактически произведенных плательщиком и членами его семьи (супругом (супругой), их детьми и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика), состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов на строительство одноквартирного жилого дома 

Имущественный налоговый вычет: решим 3 задачи по его предоставлению

В налоговом законодательстве даны довольно подробные разъяснения о предоставлении имущественного налогового вычета при исчислении подоходного налога. Однако есть моменты, требующие дополнительных толкований. Разберем сегодня 3 такие ситуации.

Погашение жилищных облигаций и имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет предоставляют в сумме фактически произведенных плательщиком и членами его семьи (супругом (супругой), их детьми и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика), состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий

Предоставление имущественного налогового вычета по расходам на приобретение земельного участка и дорогостоящих стройматериалов

Имущественный налоговый вычет предоставляют в сумме фактически произведенных плательщиком и членами его семьи, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов на строительство одноквартирного жилого дома (подп. 1.1 п. 1 ст. 211 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).

Строительство квартиры в составе ЖСК и имущественный налоговый вычет

Рассмотрим на примере практической ситуации, можно ли работнику предоставить имущественный налоговый вычет по вступительному, паевым и членским взносам при строительстве квартиры в составе ЖСК.

В семье появился студент: 8 примеров предоставления вычетов по подоходному налогу

Налоговое законодательство предусматривает предоставление стандартных и социальных налоговых вычетов работникам - родителям обучающихся детей.

Что проверяют при применении налоговых льгот по подоходному налогу

Практика налоговых проверок свидетельствует, что при определении налоговой базы по подоходному налогу агенты часто допускают ошибки. Одна из причин – неправильное применение льгот, установленных НК

Предоставление имущественного налогового вычета семье, в которой дочь замужем

Объектом обложения подоходным налогом признают доходы, полученные плательщиками от источников в Республике Беларусь и поименованные в ст. 197 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) (подп. 1.1 п. 1 ст. 196 НК).

Подоходный налог при ошибке в зарплате за прошлый год

Работнику организации (для него эта организация является местом основной работы) в августе 2019 г. доначислена заработная плата за октябрь 2018 г. в сумме 57 руб., так как была допущена счетная ошибка.

Какими документами должен руководствоваться бухгалтер при предоставлении имущественного вычета работнику, который строит дом

Cейчас сезон, благоприятный для строительства. От бухгалтеров приходит очень много вопросов по предоставлению имущественного вычета |*| в отношении домов, которые работники организаций строят без привлечения застройщика или подрядчика.

Вниманию налоговых агентов: изменились формы и порядок заполнения документов о доходах и стандартных вычетах, представляемых в налоговые органы

Постановление МНС Республики Беларусь от 29.04.2019 № 22 «Об изменении постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 100 и от 24 января 2011 г. № 4» (далее – постановление МНС № 22) вступило в силу с 17 июля 2019 г. 

Подоходный налог: изменились формы и порядок заполнения документов о доходах и стандартных вычетах, представляемых в налоговые органы

С 17 июля 2019 г. вступило в силу постановление МНС № 22 [1]. Оно внесло значительные изменения в постановление МНС № 100 [2] и утвержденную им Инструкцию № 100 [3] и уточняющие – в постановление МНС № 4 [4]. Необходимость таких изменений вызвана вступлением в силу с 1 января 2019 г. новой редакции НК [5].

Магистратура – II ступень высшего образования. А что с социальным вычетом?

Работники многих организаций продолжают свое обучение в магистратуре на платной основе. Имеет ли право работник, который оплачивает свое обучение в магистратуре, на социальный вычет по подоходному налогу? В статье автор разъясняет, что право на вычет у работника есть.

Когда расходы организации на лечение физических лиц не облагаются подоходным налогом?

Могут ли такие организации применить в отношении указанных расходов льготы по подоходному налогу? Если да, то в каких размерах? Надо ли их подтверждать документально?

Как правильно исчислить подоходный налог с отпускных?

Для расчета подоходного налога в доходы какого месяца следует включать отпускные, которые начислены в одном месяце, но приходятся на другой месяц? В какие сроки следует перечислить в бюджет исчисленный с заработной платы и отпускных подоходный налог? Надо ли пересчитывать подоходный налог, если в период отпуска произведена индексация заработной платы и отпускных?

Единовременное пособие на оздоровление и подоходный налог

Сотрудникам министерства в соответствии с заключенными с ними контрактами при уходе в ежегодный трудовой отпуск выплачивается единовременное пособие на оздоровление в размере 2 расчетных должностных окладов.

Является ли указанное пособие доходом, подлежащим обложению подоходным налогом?

Давайте разберемся: входят ли суммы налогов в общий размер удержаний с работника?

При каждой выплате заработной платы общий размер удержаний не может превышать 20 % заработной платы, а в случаях, предусмотренных законодательством, – 50 % заработной платы, причитающейся к выплате работнику (ст. 108 ТК*). Разберемся, есть ли исключения и в какой последовательности они применяются.

Какие расходы на жилье не учитываются при предоставлении имущественного налогового вычета?

Если работник построил (приобрел) дом или квартиру, то организация при исчислении подоходного налога может уменьшить налогооблагаемый доход этого работника на сумму понесенных им расходов на строительство (приобретение) жилья.

Как организации при покупке у физлица доли в уставном фонде правильно исчислить подоходный налог?

Нормы п. 2 ст. 196 НК [1] предусматривают освобождение от уплаты подоходного налога в отношении отдельных доходов, получаемых физическими лицами, и условия, которые необходимо при этом выполнить.

Давайте разберемся, всегда ли организация может применить предусмотренное законодательством освобождение в отношении дохода физического лица, полученного им при продаже доли в уставном фонде общества с ограниченной ответственностью (далее – ООО).

Вниманию налоговых агентов: изменились формы и порядок заполнения документов о доходах и стандартных вычетах, представляемых в налоговые органы

Постановление МНС Республики Беларусь от 29.04.2019 № 22 «Об изменении постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 100 и от 24 января 2011 г. № 4» (далее – постановление МНС № 22) вступило в силу с 17 июля 2019 г. 

Магистратура – II ступень высшего образования. А что с социальным вычетом?

Работники многих организаций продолжают свое обучение в магистратуре на платной основе. Имеет ли право работник, который оплачивает свое обучение в магистратуре, на социальный вычет по подоходному налогу? В статье автор разъясняет, что право на вычет у работника есть.

Подрядчику выдали молоко. Что получит бюджет?

Работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, бесплатно обеспечивают лечебно-профилактическим питанием, молоком. А вправе ли получать молоко лица, работающие по договорам подряда |*|? От ответа на этот вопрос зависит налогообложение. Разберемся подробнее.

Единовременная материальная помощь работнику к отпуску на оздоровление: учет и налоги от А до Я

В случаях, предусмотренных законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором, наниматель обязан при предоставлении трудового отпуска производить работнику единовременную выплату на оздоровление в размере, определяемом законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором (ст. 182 ТК [1]). Автор разъясняет, как отражают такую выплату в бухгалтерском и налоговом учете.

Круглый стол «Командировочные расходы: налог на прибыль, подоходный налог» состоялся

Ассоциация налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» провела круглый стол «Командировочные расходы: налог на прибыль, подоходный налог».

Стандартный вычет по подоходному налогу одинокому родителю

Работница принята на работу 1 апреля 2019 г. (основное место работы). Она представила в бухгалтерию документы, согласно которым воспитывает 10-летнюю дочь. С июля 2019 г. супруг работницы по решению суда признан безвестно отсутствующим. Копию решения она представила в бухгалтерию организации.

В каком размере ей необходимо предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка?

Вычет по подоходному налогу в увеличенном размере

В организацию с 4 марта 2019 г. на основное место работы принята сотрудница. Ею представлены документы, согласно которым она является вдовой и воспитывает несовершеннолетнего сына (14 лет).

В ноябре работница вступила в брак, но новый супруг не усыновил ее ребенка.

В каком размере ей предоставляется вычет на несовершеннолетнего ребенка?

Пособие на погребение работника: кто его выплачивает и есть ли льготы по уплате налогов с этой суммы?

Бухгалтер организации, где работал умерший сотрудник, должен знать, входит ли в обязанности нанимателя выплата пособия на погребение и, если да, в каком размере его выплачивают, как учесть в бухучете сумму пособия и можно ли в данном случае не уплачивать «зарплатные» налоги. Обсудим эту тему подробнее |*|.

Формы налоговых деклараций по подоходному налогу, справок, извещений обновили

Министерство по налогам и сборам Беларуси привело в соответствие с Налоговым кодексом-2019 постановление МНС от 31 декабря 2010 г. № 100 "О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов с физических лиц" (далее – постановление № 100). Изменения, внесенные постановлением МНС от 29 апреля 2019 г. № 22 в постановление № 100, касаются большинства утвержденных форм документов, в том числе налоговых деклараций по подоходному налогу.

Единовременное пособие на оздоровление и подоходный налог

Сотрудникам министерства в соответствии с заключенными с ними контрактами при уходе в ежегодный трудовой отпуск выплачивается единовременное пособие на оздоровление в размере 2 расчетных должностных окладов.

Является ли указанное пособие доходом, подлежащим обложению подоходным налогом?

Работники побывали на II Европейских играх: какие вопросы возникают у бухгалтера

В Минске прошли II Европейские игры. В них принимали участие около 4 000 спортсменов из 50 стран мира.

Многие организации приобретали билеты на посещение Европейских игр для своих работников.

В статье рассмотрим, как в этом случае исчисляются подоходный налог и страховые взносы, а также ведется бухгалтерский и налоговый учет.

Имущественный налоговый вычет и расходы по доставке строительных материалов к месту строительства дома

Работник организации, как нуждающийся в улучшении жилищных условий, осуществляет строительство жилого дома. С этой целью он приобрел строительные материалы и доставил их к месту строительства.

Необходимые для получения имущественного налогового вычета, установленногоподп. 1.1 п. 1 ст. 211 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), документы, в т.ч. подтверждающие указанные расходы, представлены работником в организацию.

Вправе ли организация предоставить работнику имущественный налоговый вычет на сумму расходов, понесенных им на доставку строительных материалов?

Как организации при покупке у физлица доли в уставном фонде правильно исчислить подоходный налог?

Нормы п. 2 ст. 196 НК [1] предусматривают освобождение от уплаты подоходного налога в отношении отдельных доходов, получаемых физическими лицами, и условия, которые необходимо при этом выполнить.

Давайте разберемся, всегда ли организация может применить предусмотренное законодательством освобождение в отношении дохода физического лица, полученного им при продаже доли в уставном фонде общества с ограниченной ответственностью (далее – ООО).

Налогообложение и уплата страховых взносов при выдаче путевок работникам

Летом у бухгалтера увеличивается объем работы, так как необходимо отправлять работников в отпуск и выдавать им путевки. При этом возникает немало вопросов: какими налогами необходимо облагать выдачу путевок работникам? что нужно учесть? какие взносы уплатить?

Обеспечение сотрудников горячими обедами

Обеспечение работников бесплатным для них горячим питанием – распространенная практика во многих организациях. С одной стороны, это улучшает условия работы, с другой – является дополнительной материальной мотивацией для работника. Способы обеспечения горячим питанием могут быть разные, например доставка обедов в офис, питание в столовой или кафе. И вот в такой ситуации главная задача бухгалтера правильно учесть стоимость питания, исчислить налоги и не забыть, что работник получает в таком случае доход в натуральной форме.

Предоставление имущественного вычета при наличии двух квартир

Работник организации, а также его супруга и сын состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.

В мае 2018 г. работник организации заключил с организацией-застройщиком договор на строительство  квартиры. В этом же месяце сын заключил брак.

Расходы на строительство квартиры несут работник, его супруга и сын.

В июне 2019 г. сын работника приобрел по договору купли-продажи вместе со своей супругой в общую совместную собственность квартиру.

При этом он продолжает состоять на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и нести расходы по строительству квартиры.

Вправе ли сын получить имущественный вычет на приобретенную с супругой квартиру, если до этого получал вычет по квартире, которую строит отец?

Имущественный вычет на жилье: есть особенности

Если работник строит или приобретает жилье, то он при выполнении определенных условий имеет право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК [1].

То есть организация обязана при исчислении подоходного налога уменьшить налогооблагаемый доход этого работника на сумму расходов, понесенных им при строительстве или приобретении жилья.

Какие именно условия влияют на получение имущественного налогового вычета? Рассмотрим некоторые из них на примере двух ситуаций.


Белгосстрах

Что изменилось с 1 сентября 2019 года в страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний?

Постановление № 575 [1] вступило в силу с 1 сентября 2019 г. Оно внесло изменения и дополнения, которые касаются обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Материальная помощь на закупку овощей работникам и взносы в ФСЗН и Белгосстрах

Уплачивают ли с материальной помощи, выплаченной работникам, находящимся в социальных отпусках, страховые взносы в ФСЗН?

Как заполнить справку для расчета пособия Белгосстраха (Комментарий к приказу Белгосстраха № 307

С 1 сентября 2019 г. пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями (далее – пособия) назначает и выплачивает Белгосстрах (п. 295 Положения № 530 [2]). Какие обязанности в связи с этим возникают у бухгалтера? Какие сведения и по какой форме он должен представить в Белгосстрах? Об этом предлагаемый комментарий.

Что должен делать бухгалтер для начисления пособий Белгосстраха с 1 сентября? (окончание)

С 1 сентября 2019 г. пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями и доплаты до среднего заработка застрахованного, временно переведенного в связи с повреждением здоровья в результате страхового случая на более легкую нижеоплачиваемую работу, рассчитывают специалисты БРУСП «Белгосстрах».

Как заполнить справку для расчета пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями

С 1 сентября 2019 г. пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями (далее – пособия) назначает и выплачивает Белгосстрах (п. 295 Положения о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 № 530, в редакции от 11.05.2019 № 175).

Что должен делать бухгалтер для начисления пособий Белгосстраха с 1 сентября?

С 1 сентября 2019 г. пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями и доплаты до среднего заработка застрахованного, временно переведенного в связи с повреждением здоровья в результате страхового случая на более легкую нижеоплачиваемую работу, рассчитывают специалисты БРУСП «Белгосстрах»

Формы справок для назначения страховых выплат установлены Белгосстрахом

Приказом Белгосстраха от 30 августа 2019 года № 307 установлены формы справок о пособии по временной нетрудоспособности и доплате до среднего заработка.

Матпомощь работнику для закупки овощей на зиму: оформляем и учитываем!

Осенью многие организации оказывают материальную помощь своим работникам  для закупки сезонных овощей. Законодательство не запрещает производить такие выплаты. Рассмотрим,  как правильно оказать  помощь, а также исчислить налоги.

Считаем налоги правильно: труд инвалидов предоставляет льготы организациям

В целях усиления поддержки инвалидов и активизации их трудоустройства для организаций, использующих труд инвалидов, установлен ряд льгот по налогам и неналоговым платежам. Учтем особенности этих льгот при исчислении налогов за III квартал 2019 г.

"Белгосстрах" рассказал о новациях в обязательном страховании от несчастных случаев на производстве

Новации в обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний предусмотрены постановлением Совета Министров от 29 августа 2019 года №575, которое вступило в силу с 1 сентября.

Пособия за счет средств Белгосстраха: с 1 сентября бухгалтер только готовит документы

Все наслышаны, что «свои» пособия и доплаты Белгосстрах выплачивает с 1 сентября 2019 г. сам. Это предусмотрено постановлением № 575 [1], которым внесены изменения и дополнения в нормативные акты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Когда появятся документы, разъясняющие новый порядок назначения пособий, выплачиваемых за счет средств Белгосстраха?

С 1 сентября 2019 г. пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями и доплаты до среднего заработка работника, временно переведенного на более легкую нижеоплачиваемую работу, будет назначать и выплачивать БРУСП «Белгосстрах»

Пособие на погребение работника: кто его выплачивает и есть ли льготы по уплате налогов с этой суммы?

Бухгалтер организации, где работал умерший сотрудник, должен знать, входит ли в обязанности нанимателя выплата пособия на погребение и, если да, в каком размере его выплачивают, как учесть в бухучете сумму пособия и можно ли в данном случае не уплачивать «зарплатные» налоги. Обсудим эту тему подробнее.

Дополнительные поощрительные отпуска по контракту: в учете перемен нет

Отражение в учете затрат на дополнительные отпуска по Декрету № 29 – объект пристального внимания бухгалтеров. Практически ежегодно в этом вопросе появляются какие-либо новации. Этот год – не исключение. Новый НК и появившаяся в нем категория «нормируемые затраты» потребовали ограничить включение в затраты, учитываемые при налогообложении, оплату таких отпусков. Ожидалось послабление в этом вопросе. Сбылись ли ожидания?

Работники побывали на II Европейских играх: какие вопросы возникают у бухгалтера

В Минске прошли II Европейские игры. В них принимали участие около 4 000 спортсменов из 50 стран мира.

Многие организации приобретали билеты на посещение Европейских игр для своих работников.

В статье рассмотрим, как в этом случае исчисляются подоходный налог и страховые взносы, а также ведется бухгалтерский и налоговый учет.

Налогообложение и уплата страховых взносов при выдаче путевок работникам

Летом у бухгалтера увеличивается объем работы, так как необходимо отправлять работников в отпуск и выдавать им путевки. При этом возникает немало вопросов: какими налогами необходимо облагать выдачу путевок работникам? что нужно учесть? какие взносы уплатить?

С 1 сентября 2019 года Белгосстрах будет начислять «свои» пособия по временной нетрудоспособности

В комментарии автор рассматривает отдельные изменения и дополнения, которые произойдут с 1 сентября 2019 г. в обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Понятие «несчастный случай на производстве» будет расширено

В предлагаемом комментарии рассмотрены изменения и дополнения, которые произойдут с 1 сентября 2019 г. в обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Шесть опасных ошибок по страховым взносам в Белгосстрах

Условия обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее – страхование, страховые взносы) меняются редко, а значит, ошибок при начислении и уплате страховых взносов не должно быть. Но, к сожалению, это не так. Проанализируем чужие ошибки, чтобы не допустить своих.

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter
Поделиться:

Наверх

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.