Налог на прибыль-2025

С 1 января 2025 г. в порядке исчисления налога на прибыль произошли следующие изменения:

– определено, как с 2025 г. облагаются налогом на прибыль операции, сделки с цифровыми знаками (токенами);

– расширен перечень затрат, которые не признаются экономически обоснованными;

– определен новый порядок применения инвестиционного вычета;

– изменен перечень внереализационных доходов и расходов;

– продлены льготы по налогу на прибыль для организаций, использующих труд инвалидов, в отношении прибыли, полученной от сдачи имущества в аренду (лизинг), а до 1 января 2030 г. – по прибыли инвестиционных фондов;

– отменяются пониженные ставки налога на прибыль с дивидендов: 6 % – с 2026 г.; 0 % – с 2028 г.

Наши специалисты подготовили удобный конспект, который регулярно пополняется новыми материалами. Он поможет вам не пропустить все изменения законодательства и их разъяснения, правильно учесть доходы и расходы и посчитать налог на прибыль.

Изменения в исчислении налога на прибыль в 2025 году: комментарии и разъяснения	Комментарий МНС: налог на прибыль-2025 Комментарий МНС: налог на прибыль иностранных организаций-2025 Изменения в НК с 2025 года: налог на прибыль Что изменилось в налоге на прибыль с 1 января 2025 года? Можно ли было до 1 января 2025 года включать во внереализационные расходы при налогообложении прибыли списание неотделимых улучшений в связи с досрочным расторжением договоров аренды на основании того, что такие улучшения – выводимое из эксплуатации списываемое основное средство, или такое право появилось только в этом году? Можно ли включать во внереализационные расходы отрицательные суммовые разницы, образовавшиеся в связи с начислением и уплатой процентов по займам, а также в связи с предоставлением коммерческих займов, включая начисление и уплату процентов по ним? Сносите объекты госимущества? Учтите особенности их учета и налогообложения Договоренности об избежании двойного налогообложения с Великобританией приостановлены. На какие налоги это повлияло? Неотделимые улучшения арендованного имущества: что изменилось по инвествычету и в налоговом учете остаточной стоимости в 2025 году Проверьте, учли ли вы при заполнении декларации по налогу на прибыль за I квартал новации 2025 года Разъяснение МНС о налоговом учете курсовых разниц Если отрицательные суммовые разницы связаны с договорами займа, во внереализационные расходы их не включайте Появится ли разъяснение Министерства по налогам и сборам по порядку применения инвестиционного вычета по новым правилам?
Определение налоговой базы, применение льгот, расчет и уплата налога	При инвентаризации обнаружена неучтенная компьютерная программа: что должен знать бухгалтер Учет отложенных налоговых обязательств в случае предъявления штрафа нерезиденту: что должен знать бухгалтер Выплата дивидендов: расчет и налоги Налоговые последствия хозяйственной деятельности без регистрации постоянного представительства Применение льготы по налогу на прибыль при безвозмездной передаче денег отделу исполкома для организации образования Учет доходов и расходов от сдачи в аренду жилья работникам при исчислении налога на прибыль Как рассчитать налог на прибыль с дивидендов белорусским участникам и когда подать декларацию по налогу на прибыль? Применение льготы по налогу на прибыль при безвозмездной спонсорской помощи в 2025 году Шпаргалка для бухгалтера: учет курсовых разниц в 2025 году Как правильно заплатить налог на прибыль с дивидендов, выплачиваемых белорусским организациям Льгота по налогу на прибыль по операциям с облигациями Применяется ли льгота по Декрету № 6, если место регистрации организации и место производства не совпадают? Налогообложение прибыли: 3 нередкие ошибки Расчет суммы налога на прибыль с дивидендов Первичные учетные документы: особенности начисления налога на прибыль и НДС Республиканский субботник-2025: учет и налогообложение заработанных средств Выплаты и расходы в связи со смертью: что должен знать бухгалтер Получили спонсорскую помощь: как ее правильно использовать и учесть в бухгалтерском и налоговом учете Аудиторы нашли ошибки за 2024 год: как исправить и что будет, если не исправить Получили спонсорскую помощь: что должен знать бухгалтер Выдача путевок работникам и их детям: учет и налогообложение Налоговый учет курсовых разниц по договорам займа: 4 вопроса из практики 6 ошибок в учете курсовых разниц при налогообложении прибыли в 2025 году Перенос убытков: когда это сделать удастся, а когда – нет Как учесть в бухгалтерском и налоговом учете штраф, присужденный судом Как учесть спонсорскую помощь в рамках Указа № 191 во внеррасходах, если организация оказывает ее поэтапно Как выплатить дивиденды имуществом организации и не попасть под статью 33 НК
Затраты, учитываемые и неучитываемые при налогообложении	Комиссия банка и налог на прибыль Инвестиционный вычет по основным средствам в 2025 году: учтите новшества Можно ли в 2025 году применять инвествычет по оборудованию, полученному по разделительному балансу? Включается ли в затраты при исчислении налога на прибыль плата за перевод денежной материальной помощи? Как правильно учесть расходы на оплату членских взносов при исчислении налога на прибыль Можно ли применить инвествычет по электромобилям при льготной ставке по налогу на прибыль и в каком размере? Как отразить доработку КСА в бухгалтерском и налоговом учете Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить комиссию банка за расчетно-кассовое обслуживание Нюансы применения инвестиционного вычета при реконструкции: возможности и ограничения Можно ли применить инвестиционный вычет по КСА? Применять ли инвествычет по стоимости реконструкции здания, если амортизация по нему не начисляется? Как строительной организации учесть при налогообложении суммы членских взносов в саморегулируемые организации Российской Федерации Можно ли в 2025 году применить инвествычет по газонокосилке, купленной в 2024 году? 13-я зарплата: бухгалтерский учет и налогообложение в 2025 году Расходы на участие в тендере, который не состоялся Расходы на оплату членских взносов при исчислении налога на прибыль: что нужно знать бухгалтеру Выплата на оздоровление к отпуску произведена в месяце, предшествующем началу отпуска: нюансы учета и налогообложения Можно ли расходы по оплате полученных из МВД сведений о привлечении работника к ответственности учесть при налогообложении прибыли? Шпаргалка для бухгалтера: учет выплат работникам при налогообложении прибыли в 2025 году Как учесть в бухучете затраты на проектную и предпроектную документацию Нужно ли восстанавливать инвестиционный вычет при возврате оборудования поставщику? Нужно ли восстанавливать инвестиционный вычет при продаже электромобиля? Подарки к 23 февраля и 8 Марта: бухгалтерский учет и налогообложение Комиссия банка за расчетно-кассовое обслуживание: что нужно знать бухгалтеру Выплата на оздоровление к отпуску произведена в месяце, предшествующем началу отпуска: что должен знать бухгалтер Учет при исчислении налога на прибыль расходов по списанию СИЗ при их выдаче чаще сроков, предусмотренных законодательством Учет единовременной премии при исчислении налога на прибыль Когда и как можно применить инвестиционный вычет Как отразить плату за гарантийный ремонт в учете и при налогообложении продавца? Можно ли учесть при налогообложении расходы на получение справки об отсутствии судимости, административных правонарушениях? Можно ли применить инвестиционный вычет по легковому автомобилю, взятому в лизинг в 2025 году? Как не ошибиться при учете затрат на доставку работников при налогообложении прибыли? Можно ли включить в затраты при налогообложении расходы на проживание в гостинице и завтрак, если эти расходы были оплачены по безналу? Можно ли применить инвествычет по неотделимым улучшениям в арендуемое офисное помещение в 2025 году? Можно ли включить в затраты оплату свободного от работы дня родителя? Как учитывать вознаграждения и компенсации членам совета директоров (наблюдательного совета) при налогообложении прибыли Можно ли применить инвестиционный вычет по зданию, используемому в торговле Как правильно учесть расходы на ревизионную комиссию при налогообложении прибыли При каких условиях расходы на мероприятия в рамках Года благоустройства учитываются при налогообложении прибыли? Как отражать расходы на покупку валюты в налоговом учете Компенсации за износ автомобилей работников в налоговом учете Определяем расходы по идеологии правильно Как при расчете налога на прибыль определить, какие расходы имеют идеологическую направленность? Какие ошибки можно допустить в учете расходов по оплате отпусков при налогообложении прибыли Учитываются ли при налогообложении пени за нарушение срока возврата бюджетной ссуды Есть ли право на инвестиционный вычет при покупке автомобиля в 2022 году? Восстанавливать ли инвестиционный вычет при утилизации кассового оборудования?
Вопросы-ответы	Нужно ли продавцам Wildberries и OZON в 2025 году вносить в учетную политику изменения, касающиеся определения дня отгрузки товаров?
Отчетность и контроль ТЦО	Надо ли в 2025 году создавать ЭСЧФ по выданному работнику займу? Нужно ли создавать ЭСЧФ по займам, выданным работникам, если организация применяет льготу по налогу на прибыль? Какие налоговые обязательства возникают у организаций, совершающих анализируемые сделки? ЭСЧФ: что изменилось с 12 марта 2025 года Надо ли создавать ЭСЧФ по займу и процентам, начисляемым по выданному работнику займу? Что изменилось в декларациях по налогам и других документах, представляемых организациями в налоговые органы Как отразить результаты деятельности филиала в декларации по налогу на прибыль головной организации ЭСЧФ и НДС: часто задаваемые вопросы в апреле 2025 года (часть 1) ЭСЧФ и НДС: часто задаваемые вопросы в апреле 2025 года (часть 2) Налоговое законодательство 2025 года: изменения в трансфертном ценообразовании и определении взаимозависимых лиц по сделке Камеральный контроль налоговых деклараций и ЭСЧФ в 2025 году Представлять ли декларацию по налогу на прибыль при отсутствии объекта налогообложения? Представлять ли декларацию по налогу на прибыль при отсутствии деятельности
Формы. Калькуляторы	Налоговая декларация по налогу на прибыль для белорусских организаций-2025 Налоговая декларация по налогу на прибыль для иностранных организаций-2025 Калькулятор. Прочие нормируемые затраты Налоговые регистры

Конспект для одной темы: налог на прибыль-2025